Les ménages à activité commerciale dont le chiffre d'affaires dépasse 16,6 millions de VND par mois sont soumis à l'impôt.
La politique fiscale applicable aux entreprises individuelles est un sujet d'actualité qui a suscité beaucoup d'attention ces derniers temps, notamment avec l'élaboration de la loi sur l'administration fiscale (modifiée) et de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée). Parmi les dispositions importantes figure le seuil d'imposition des entreprises individuelles.
Selon le dernier projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), le ministère des Finances a proposé de relever le seuil de revenu imposable des ménages et des particuliers, actuellement supérieur à 100 millions de VND/an, à plus de 200 millions de VND/an, pour être soumis à l'impôt, et ce à compter de 2026.
Cependant, les entreprises et les experts estiment que le seuil de chiffre d'affaires de 200 millions de VND par an est encore trop bas. Si l'on divise 200 millions de VND par an, chaque mois, avec un chiffre d'affaires d'environ 16,6 millions de VND, atteint le seuil d'imposition. Et ce, avant toute déduction des charges.
Mme Bui Thi Ngọt Hoa, de Business Household, a déclaré : « Si le chiffre d’affaires atteint 200 millions de VND par an, soit 16,6 millions de VND par mois, après déduction des coûts d’acquisition (marchandises, électricité, eau, locaux, salaires…), le bénéfice restant est très faible. Avec un tel niveau de profit, nous devons tout de même déclarer et payer des impôts, ce qui n’est pas envisageable dans le contexte actuel. »
Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne des conseillers fiscaux, a déclaré : « Pourquoi parle-t-on de faible revenu ? Prenons 200 millions et divisons-les par 12 mois. Cela représente le chiffre d'affaires. Leur revenu doit être multiplié par un taux. Par exemple, si le taux maximal est de 10 %, leur revenu reste très faible. »
Selon certains avis, le calcul actuel des impôts désavantage les ménages à revenus modestes car ils ne peuvent pas déduire les dépenses ou les circonstances familiales.
Proposition visant à relever le seuil d'imposition pour les ménages d'entreprises
Le seuil de revenus de 200 millions de VND a également fait l'objet de débats à l' Assemblée nationale . Commentant le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié), les députés ont déclaré que ce seuil d'imposition n'était plus adapté au niveau actuel des prix et aux coûts d'exploitation.
De nombreux observateurs estiment que le système de calcul de l'impôt actuel désavantage les ménages entrepreneurs, car ils ne peuvent prétendre ni aux abattements familiaux ni à la déduction des frais. Avec un chiffre d'affaires d'environ 200 millions de VND, leurs bénéfices réels restent modestes. C'est pourquoi les élus ont proposé de relever le seuil d'imposition des ménages entrepreneurs entre 400 millions et plus d'un milliard de VND, selon le secteur d'activité.
Prenons un calcul simple avec un seuil de revenu de 200 millions de VND par an. Si le ménage exploitant réalise un bénéfice de 10 %, son revenu n'est que d'environ 20 millions de VND par an, soit 1,66 million de VND par mois. Avec un bénéfice de 20 %, il n'est que de 40 millions de VND par an, soit 3,33 millions de VND par mois. Selon les délégués, ce niveau de profit est très faible. Par ailleurs, la déduction familiale pour les salariés vient d'être augmentée, passant de 11 millions à 15,5 millions de VND par mois.
M. Pham Van Hoa, député de la province de Dong Thap à l'Assemblée nationale, a déclaré : « Avec 200 millions de shillings, en réalité, mes calculs indiquent qu'un ménage vendant de la nourriture de rue ne gagne au maximum que 7 à 8 millions de shillings par mois, soit une marge de 50 %. Une famille de trois personnes ne peut gagner que 7 à 8 millions de shillings par mois ; comment peuvent-ils avoir un revenu, vivre décemment et payer leurs impôts ? »
M. Tran Van Lam, député de la province de Bac Ninh à l'Assemblée nationale, a déclaré : « Avec une croissance moyenne de la valeur ajoutée de notre économie de 8 % cette année, 200 millions de VND ne représentent que 16 millions de VND de revenu annuel pour un ménage entrepreneur. Cela signifie que 1,33 million de VND par mois seront soumis à l'impôt sur le revenu, contre 11 millions de VND par mois pour les autres contribuables. Voilà l'inégalité que subissent les petites entreprises. »
Compte tenu des arguments précédents, les délégués ont proposé d'ajuster le taux d'imposition initial des ménages d'entrepreneurs afin de l'adapter à la réalité, en fonction de chaque secteur et industrie, car chaque industrie présente des marges bénéficiaires différentes, élevées ou faibles.
M. Hoang Van Cuong, député de la ville de Hanoï à l'Assemblée nationale, a déclaré : « Il est nécessaire de revoir le seuil d'imposition des entreprises. Je pense que pour les vendeurs et les agents, le chiffre d'affaires minimum devrait être d'environ 1,5 milliard de VND, ce qui correspond à une marge de 20 % pour que le revenu imposable dépasse 260 millions de VND. Le seuil pour les prestataires de services et les entreprises qui n'ont pas de charges fixes, comme les entrepreneurs du bâtiment qui ne passent pas de marchés sur les matériaux, devrait être d'au moins 500 millions de VND. Pour les autres secteurs, le seuil de démarrage devrait être d'au moins 1 milliard de VND de chiffre d'affaires. »
Les délégués ont souligné que cet ajustement permettra de déterminer le revenu imposable des ménages d'entrepreneurs de manière plus réaliste, garantissant ainsi l'équité pour les contribuables et le caractère raisonnable de la politique d'imposition sur le revenu des particuliers.
Le seuil de revenu imposable des ménages à activité commerciale sera recalculé.
S'exprimant devant l'Assemblée nationale, le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a indiqué que la méthode de calcul de l'impôt sur les sociétés pour les entreprises à revenus modestes était restée quasiment inchangée. Le ministère des Finances procédera toutefois à un recalcul du seuil d'imposition pour les entreprises à revenus modestes et les particuliers.
Le ministre des Finances a déclaré que, par le passé, le système d'imposition forfaitaire obligeait les entreprises à déterminer le montant et à payer en conséquence. Désormais, les entreprises doivent se baser sur les recettes déclarées afin de recouvrer d'importantes sommes d'impôts non perçues, notamment dans les zones économiques développées.
M. Nguyen Van Thang, ministre des Finances, a déclaré : « Grâce à l’adoption récente des technologies de l’information, les recettes fiscales, passant d’un impôt forfaitaire à un impôt sur les déclarations, ont augmenté de 64 %. La méthode de recouvrement reste inchangée, mais le niveau de recouvrement est bien meilleur qu’auparavant. Auparavant, 100 millions de personnes étaient imposées, contre 200 millions aujourd’hui. On ne peut donc pas dire que nous compliquons la tâche des ménages et des entreprises. »
Toutefois, le ministre des Finances a également exprimé son accord avec l'avis des délégués selon lequel le mode de calcul du seuil d'imposition des ménages d'entrepreneurs présente des lacunes, ce qui ne crée pas d'équité par rapport aux travailleurs percevant des revenus salariaux.
M. Nguyen Van Thang, ministre des Finances, a ajouté : « Aujourd’hui, suite aux avis des délégués, nous estimons qu’il est nécessaire de revoir les calculs afin de garantir que les entreprises individuelles ne soient pas désavantagées par rapport au taux d’imposition initial applicable aux salariés. Nous souhaitons examiner ces éléments afin de déterminer comment établir un taux d’imposition initial adapté aux entreprises individuelles. »
Le ministre des Finances a également affirmé qu'il est obligatoire pour les entreprises de passer d'un impôt forfaitaire à une déclaration à compter du début de 2026. Le ministère mettra en place des solutions pour accompagner les entreprises dans cette transition.
Il est obligatoire pour les ménages à revenus modestes de passer d'un impôt forfaitaire à une déclaration à compter du début de 2026.
Le Premier ministre demande la suppression des difficultés fiscales pour les ménages d'entrepreneurs.
Récemment, le Premier ministre Pham Minh Chinh a chargé le ministère des Finances de coordonner avec les ministères et services concernés une étude urgente visant à optimiser la politique fiscale applicable aux particuliers et aux entreprises. L'accent est mis sur trois axes principaux, avec pour objectif une réforme en profondeur de la gestion fiscale et le soutien au développement de l'économie privée.
Plus précisément, le ministère des Finances a été chargé de coordonner l'élaboration de la loi sur l'administration fiscale et de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifiée), et de réviser simultanément les documents d'orientation afin d'en assurer la cohérence et la synchronisation. Le Premier ministre a également insisté sur la nécessité de réformer les procédures administratives, de renforcer la décentralisation et la délégation de pouvoirs, et de mettre en œuvre la transformation numérique dans la gestion fiscale.
Un élément essentiel est la suppression du mécanisme des contrats fiscaux, afin de garantir la transparence, l'exactitude et une commodité maximale pour les particuliers et les entreprises, conformément à la résolution 198 de la 15e Assemblée nationale. Parallèlement, il convient de déployer des solutions pour accompagner les entreprises individuelles dans leur transition vers des modèles d'entreprise, en assurant leur efficacité et en évitant les formalités inutiles ou le suivi des tendances.
Le Premier ministre a également chargé le Conseil consultatif national de politique financière et monétaire et la Fédération vietnamienne du commerce et de l'industrie (VCCI) de se coordonner avec le ministère des Finances pour évaluer et commenter les politiques, proposer des solutions pour lever les difficultés rencontrées par les entreprises, les ménages et les particuliers, et promouvoir la transition vers un modèle d'entreprise durable.
Grâce à des solutions synchrones allant de l'ajustement des seuils fiscaux au soutien à la conversion des modèles commerciaux, les délégués et les experts espèrent réduire le fardeau des petites entreprises, les aidant ainsi à moins s'inquiéter des impôts, à se sentir en sécurité dans leurs activités et à se développer à long terme.
Source : https://vtv.vn/bo-truong-bo-tai-chinh-xay-dung-nguong-thue-hop-ly-cho-ho-kinh-doanh-10025112005340188.htm
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