Il est nécessaire de revoir en détail le seuil actuel d'imposition sur le revenu des particuliers.

La combinaison d'une réduction du taux d'imposition et d'une hausse du seuil d'imposition permettra à la fois de soutenir les travailleurs et d'assurer une source stable de recettes budgétaires.

Selon le quotidien Nguoi Lao Dong , le ministère des Finances sollicite des commentaires sur le projet de nouvelle loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), qui propose de réduire la progressivité de l'imposition de 7 à 5 tranches. Cependant, experts et citoyens s'inquiètent du fait que le seuil d'imposition, malgré cet ajustement, demeure obsolète et inadapté aux déductions familiales et au contexte économique actuel.

Quel est l'impact de la suppression du taux d'imposition de 35 % sur le seuil d'imposition sur le revenu des personnes physiques ?

Le professeur Hoang Van Cuong, député de la 15e Assemblée nationale et vice-président du Conseil d'État des professeurs, a souligné la nécessité de réduire le nombre de tranches d'imposition afin de simplifier le système fiscal. Il a toutefois insisté sur l'importance d'une politique fiscale adaptée à la réalité et conforme aux objectifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, exigeant une analyse approfondie des écarts de revenus entre les tranches, ainsi que du taux d'imposition applicable à chacune.

Les experts recommandent tous d'augmenter le montant de l'abattement familial ainsi que le seuil d'imposition afin de les adapter à la situation économique actuelle. Photo : HOANG TRIEU

Selon le professeur Hoang Van Cuong, l'élaboration de cette nouvelle loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques nécessite une approche globale, qui ne se limite pas à la réduction du nombre de tranches d'imposition, mais prend en compte simultanément de nombreux autres facteurs. L'objectif est que le barème d'imposition reflète fidèlement la capacité contributive des citoyens, encourage le travail et, surtout, attire des ressources humaines hautement qualifiées. M. Cuong a précisé que lors de la fixation des tranches et des taux d'imposition, il est indispensable d'examiner la situation dans son ensemble, de calculer précisément les coûts liés au maintien du niveau de vie des citoyens, puis de proposer un taux d'imposition approprié.

L'avocat Nguyen Duc Nghia, membre de l'Association des consultants et agents fiscaux de Hô Chi Minh-Ville, a fait remarquer qu'après plus d'une décennie de « gel », la politique actuelle d'imposition sur le revenu des personnes physiques n'est plus adaptée à la réalité de la vie des gens.

Il a cité le dernier ajustement significatif de la déduction familiale en 2013, lorsque la déduction personnelle est passée de 4 millions de VND à 9 millions de VND par mois, puis à 11 millions de VND en 2020. Depuis lors, alors que le niveau de vie des travailleurs a augmenté rapidement, le barème d'imposition n'a pas évolué en conséquence.

D'après lui, le coût réel des besoins essentiels tels que l'alimentation, le logement, les soins de santé et l'éducation a augmenté d'au moins 50 % par rapport à 2020, tandis que l'indice des prix à la consommation (IPC) n'a progressé que d'environ 21 %. Par conséquent, si le projet de loi se contente de relever le seuil d'imposition le plus élevé de 80 millions à 100 millions de VND, il est insuffisant et ne reflète pas fidèlement les pressions actuelles sur les dépenses.

À partir de cette analyse, M. Nghia a proposé de relever le seuil d'imposition le plus élevé (avec un taux de 35 %) à environ 120 millions de VND par mois afin de tenir compte de l'inflation des dix dernières années. Parallèlement, il est recommandé d'ajuster simultanément les seuils d'imposition des niveaux 2 à 5, avec une augmentation équivalente à 40 % par rapport au niveau actuel, afin de garantir l'équité du calcul de l'impôt selon le principe de progressivité.

L'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, a souligné que le barème d'imposition actuel est trop dense, avec sept niveaux et des intervalles trop courts entre eux, ce qui permet aux contribuables de passer directement au niveau supérieur même si leurs revenus n'augmentent pas significativement. La réduction à cinq niveaux, comme prévu dans le projet, constitue un pas dans la bonne direction, mais selon lui, cela reste insuffisant.

Il a proposé de réduire le taux d'imposition à quatre niveaux et de supprimer complètement le taux de 35 %, car il est trop élevé et pèse lourdement sur les salariés. Concrètement, le niveau 1 s'applique aux revenus allant du salaire de base jusqu'à 20 millions de VND par mois, avec un taux d'imposition de 5 % ; le niveau 2, de 20 à 40 millions de VND, est à 10 % ; le niveau 3, de 40 à 80 millions de VND, est à 20 % ; et le niveau 4, au-delà de 80 millions de VND, est à 30 %. Selon lui, ce barème d'imposition est simple, facile à calculer et permet aux contribuables de mieux le comprendre et d'adopter une attitude plus positive.

Si la réduction des taux d'imposition et le relèvement du seuil d'imposition sont combinés, cette politique soutiendra les travailleurs et garantira des recettes budgétaires stables. « La réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est également une solution indirecte pour encourager la natalité. Disposant de revenus plus importants, les ménages seront plus proactifs dans leurs dépenses, contribueront à la stabilité de leur famille et fonderont une famille », a déclaré l'avocat Tran Xoa.

Niveau de déduction déraisonnable

Par ailleurs, le Dr Do Thien Anh Tuan, maître de conférences à l'École Fulbright de politiques publiques et de gestion, a également indiqué que l'augmentation des abattements fiscaux familiaux ne suffirait pas à produire un impact significatif. Il a illustré son propos en expliquant que si une personne perçoit un revenu de 15 millions de VND par mois, elle ne paie actuellement que 200 000 VND d'impôts ; si l'abattement est porté à 15,5 millions de VND, cette personne ne paiera plus d'impôts, mais bénéficiera d'une réduction de seulement 200 000 VND.

Par ailleurs, afin de garantir l'équité et de suivre l'inflation, le plafond des revenus imposables doit désormais dépasser 170 millions de VND par mois, contre 80 millions actuellement. Selon lui, ce niveau reste faible comparé à celui de nombreux pays de la région, tels que la Chine, la Thaïlande, l'Indonésie et la Malaisie, qui appliquent également un taux d'imposition de 35 %, mais dont le seuil de revenus est très élevé, allant de 300 millions de VND à plus d'un milliard de VND par mois.

Partageant cet avis, l'avocat Tran Xoa a fait remarquer que l'utilisation par le ministère des Finances de l'IPC comme base de calcul du seuil d'imposition sur le revenu des personnes physiques est conforme à la réglementation en vigueur, mais ne correspond pas à la réalité actuelle des travailleurs. Il a expliqué que l'IPC est calculé sur la base du prix moyen de 752 articles, principalement à des fins de gestion macroéconomique, et ne reflète donc pas fidèlement les dépenses essentielles des ménages.

Parallèlement, les travailleurs consomment souvent peu de biens de première nécessité tels que l'alimentation, les produits de première nécessité, les soins de santé et l'éducation, dont les prix augmentent bien plus rapidement que l'IPC. C'est pourquoi, bien que l'Assemblée nationale ait stipulé que l'IPC sert de base à l'ajustement du seuil d'imposition, cette approche, selon lui, est devenue obsolète face à la pression croissante du coût de la vie.

L'avocat Xoa a évoqué le contexte de la promulgation de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2007, alors que l'IPC augmentait de plus de 10 % par an, atteignant 20 % en seulement deux ans. Aujourd'hui, bien que l'IPC progresse plus lentement grâce à une bonne maîtrise de l'inflation, les dépenses réelles des ménages ont fortement augmenté. Par conséquent, la proposition du ministère des Finances d'augmenter la déduction de 11 millions de VND à 13,3 millions de VND par mois est insuffisante, et le niveau de 15,5 millions de VND, bien que plus proche de la réalité (car basé sur le PIB), reste insuffisant pour garantir le minimum vital et manque de fondement juridique clair.

Partant de ce constat, il a proposé d'ajuster le seuil de déduction raisonnable à 18-20 millions de VND par mois, appliqué de manière stable de 2026 à 2031, afin de permettre aux contribuables de disposer de revenus suffisants pour vivre et d'être financièrement autonomes sur le long terme. Selon lui, les craintes du ministère des Finances quant au risque de pertes budgétaires lié à la hausse du seuil d'imposition sont infondées. L'expérience a démontré le contraire : en 2009, 2013 et 2020, lorsque les seuils de déduction familiale ont été revus à la hausse, les recettes budgétaires n'ont pas diminué, mais ont même progressé régulièrement.

Le Dr Nguyen Quoc Viet, de l'Université d'économie (Université nationale de Hanoï), a également indiqué que malgré l'augmentation du revenu moyen, les jeunes familles et les ménages de la classe moyenne restent confrontés à de fortes difficultés, car le revenu imposable ne reflète pas le coût réel de la vie. Selon lui, le mécanisme de déduction pour les ménages ne devrait pas reposer uniquement sur l'IPC, car cet indice ne prend pas pleinement en compte la hausse des dépenses essentielles telles que le logement, la santé et l'éducation, qui ont fortement augmenté ces dernières années.

Selon le Dr Viet, la proposition d'ajuster les impôts lorsque l'IPC fluctue de 20 % est trop lente ; ce seuil devrait être ramené à environ 10 % afin de refléter plus rapidement les fluctuations réelles. Par ailleurs, le Vietnam pourrait s'inspirer des pays de la région en intégrant les dépenses importantes, telles que les prêts immobiliers, les loyers et les investissements pour les besoins essentiels, dans le mécanisme de déduction afin de soutenir les personnes concernées, notamment les jeunes ménages aux dépenses élevées.

Concernant le barème progressif de l'impôt, il a fait remarquer que les sept tranches actuelles, dont les taux sont trop proches les uns des autres, engendrent un sentiment de pénalisation pour beaucoup. Cela réduit la motivation à épargner et à réinvestir, notamment chez les jeunes actifs. Par conséquent, la réforme de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être plus globale, viser une véritable équité, stimuler la motivation et soutenir les acteurs concernés.

Concentrez-vous sur la fiscalité du commerce électronique

Du point de vue du recouvrement budgétaire, l'avocat Nguyen Duc Nghia a également souligné que, compte tenu de la nécessité pour l'État de mobiliser d'importantes ressources pour les investissements publics, la réforme et l'élargissement de l'assiette fiscale devraient privilégier les secteurs à fort potentiel, tels que le commerce électronique. Ce secteur, caractérisé par des volumes de transactions toujours plus importants et une croissance rapide, présente encore un fort potentiel d'amélioration en matière de gestion et d'exploitation, plutôt que de continuer à alourdir la charge fiscale pesant sur les travailleurs à revenus fixes.

Réduire la pression sur les contribuables

Lors de la consultation publique sur la révision du barème progressif de l'impôt, le Département des impôts de la province de Thai Nguyen (anciennement) a proposé de réduire les taux d'imposition des trois premières tranches afin d'alléger la pression fiscale sur les contribuables à faibles revenus et d'améliorer ainsi leur qualité de vie. Plus précisément, il a été proposé de réduire de moitié le taux d'imposition de la tranche 1, le faisant passer de 5 % à 2,5 % ; celui de la tranche 2, de 10 % à 5 % ; et celui de la tranche 3, de 15 % à 10 %.

De même, le Comité populaire de la province de Ninh Thuan (ancien) a également proposé d'ajuster l'écart fiscal entre les niveaux pour éviter des « sauts d'impôt » soudains lorsque le revenu augmente légèrement.

Source : https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm