Il est nécessaire de revoir en profondeur le seuil actuel de l’impôt sur le revenu des particuliers.

La combinaison de la réduction du taux d’imposition et de l’augmentation du seuil d’imposition permettra à la fois de soutenir les travailleurs et de garantir une source stable de recettes budgétaires.

Comme l'a rapporté le journal Nguoi Lao Dong , le ministère des Finances sollicite des commentaires sur le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), qui propose de réduire le taux d'imposition progressif de 7 à 5 niveaux. Cependant, les experts et le public s'inquiètent du fait que le seuil de revenu imposable, malgré cet ajustement, reste obsolète et inadapté aux déductions familiales et au contexte économique actuel.

Comment la suppression du taux d’imposition de 35 % affecte-t-elle le seuil de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Le professeur Hoang Van Cuong, député à la XVe Assemblée nationale et vice-président du Conseil d'État des professeurs, a souligné la nécessité de réduire le nombre de taux d'imposition dans le barème des impôts, contribuant ainsi à la simplification du système fiscal. Cependant, pour élaborer une politique fiscale adaptée à la réalité et conforme aux objectifs de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'organisme chargé de la rédaction doit soigneusement analyser et calculer l'écart de revenu entre les taux, ainsi que le taux d'imposition appliqué à chaque taux.

Les experts recommandent tous d'augmenter le montant de la déduction familiale ainsi que le seuil d'imposition pour l'adapter à la situation économique actuelle. Photo : Hoang Trieu

Selon le professeur Hoang Van Cuong, l'élaboration de cette nouvelle loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques nécessite une approche globale, ne se limitant pas à la réduction du nombre de niveaux, mais prenant en compte de nombreux autres facteurs de manière simultanée. L'objectif est que le barème d'imposition reflète véritablement la capacité contributive de la population, encourage l'emploi et, surtout, attire des ressources humaines qualifiées. M. Cuong a déclaré que lors de la définition des niveaux et des taux d'imposition pour chaque niveau, il est nécessaire d'en tenir compte de manière globale, de calculer pleinement les coûts liés au maintien du niveau de vie de la population, puis de proposer un taux d'imposition approprié.

L'avocat Nguyen Duc Nghia, membre de l'Association des conseillers et agents fiscaux de Hô Chi Minh-Ville, a déclaré qu'après plus d'une décennie de « gel », la politique actuelle en matière d'impôt sur le revenu des particuliers n'est plus adaptée à la vie réelle des gens.

Il a cité le dernier ajustement significatif de la déduction familiale en 2013, lorsque la déduction personnelle est passée de 4 millions de VND à 9 millions de VND par mois, puis à 11 millions de VND en 2020. Depuis lors, alors que le niveau de vie des travailleurs a augmenté rapidement, le barème des impôts n'a pas changé en conséquence.

Selon lui, le coût réel des besoins fondamentaux tels que l'alimentation, le logement, les soins de santé et l'éducation a augmenté d'au moins 50 % par rapport à 2020, tandis que l'indice des prix à la consommation (IPC) n'a augmenté que d'environ 21 %. Par conséquent, si le projet de loi ne modifie que la tranche d'imposition la plus élevée de 80 à 100 millions de VND, il est trop bas et ne reflète pas fidèlement la pression réelle actuelle sur les dépenses.

Suite à cette analyse, M. Nghia a proposé de relever le seuil d'imposition maximal (taux d'imposition de 35 %) à environ 120 millions de VND par mois afin de tenir compte de l'inflation observée ces dix dernières années. Parallèlement, il est recommandé d'ajuster simultanément les seuils de revenu imposable du niveau 2 au niveau 5, soit une augmentation équivalente à 40 % par rapport au niveau actuel, afin de garantir l'équité du calcul de l'impôt selon le principe de progressivité.

L'avocat Tran Xoa, directeur du cabinet Minh Dang Quang, a souligné que le barème fiscal actuel est trop dense, avec sept niveaux et une distance trop étroite entre eux, ce qui permet aux contribuables de passer facilement d'un niveau supérieur à un autre, même si leurs revenus n'augmentent pas significativement. La réduction à cinq niveaux, comme prévu dans le projet, est une mesure positive, mais, selon lui, elle reste insuffisante.

Il a proposé de réduire le taux d'imposition à 4 et de supprimer complètement le taux de 35 %, car celui-ci est trop élevé et exerce une forte pression sur les salariés. Plus précisément, le niveau 1 s'applique aux revenus du niveau de départ jusqu'à 20 millions de VND par mois avec un taux d'imposition de 5 % ; le niveau 2 de 20 à 40 millions de VND est de 10 % ; le niveau 3 de 40 à 80 millions de VND est de 20 % ; et le niveau 4 au-delà de 80 millions de VND est de 30 %. Ce barème d'imposition, selon lui, est simple et facile à calculer, ce qui aide les contribuables à comprendre et à avoir une mentalité plus positive.

Si la réduction des taux d'imposition et l'augmentation du seuil d'imposition sont combinées, cette politique soutiendra les travailleurs et assurera une source stable de recettes budgétaires. « La réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est également une solution indirecte pour promouvoir la politique de promotion des naissances. Si les gens disposent de revenus excédentaires plus importants, ils seront plus proactifs dans leurs dépenses, stabiliseront leur famille et auront des enfants », a déclaré l'avocat Tran Xoa.

Niveau de déduction déraisonnable

Le Dr Do Thien Anh Tuan, maître de conférences à la Fulbright School of Public Policy and Management, a également déclaré que l'augmentation des déductions familiales ne suffirait pas à produire un impact significatif. Il a expliqué qu'une personne ayant un revenu mensuel de 15 millions de VND ne paie actuellement que 200 000 VND d'impôts ; lorsque la déduction passera à 15,5 millions de VND, elle ne paiera plus d'impôts, mais seulement 200 000 VND de moins.

Parallèlement, afin de garantir l'équité et de suivre l'inflation, le revenu imposable maximal doit désormais dépasser 170 millions de VND par mois, contre 80 millions actuellement. Selon lui, ce niveau reste faible par rapport à de nombreux pays de la région, comme la Chine, la Thaïlande, l'Indonésie et la Malaisie, qui appliquent également un taux d'imposition de 35 %, mais dont le seuil de revenu est très élevé, compris entre 300 millions de VND et plus d'un milliard de VND par mois.

Partageant le même point de vue, l'avocat Tran Xoa a déclaré que l'utilisation de l'IPC par le ministère des Finances pour ajuster le seuil de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est conforme à la réglementation en vigueur, mais inadaptée au contexte actuel des travailleurs. Il a analysé que l'IPC est calculé sur la base du prix moyen de 752 articles, principalement à des fins de gestion macroéconomique, et ne reflète donc pas fidèlement les dépenses essentielles de la population.

Parallèlement, les travailleurs n'utilisent souvent qu'une petite quantité de biens de première nécessité, tels que l'alimentation, les produits de première nécessité, les soins de santé, l'éducation, etc., dont les prix augmentent bien plus que l'IPC. Par conséquent, bien que l'Assemblée nationale ait stipulé que l'IPC constitue la base d'ajustement du seuil d'imposition, cette approche devient, selon lui, obsolète en raison de la pression exercée par la hausse du coût de la vie.

L'avocat Xoa a cité le contexte de la promulgation de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2007, lorsque l'IPC a augmenté de plus de 10 % par an, atteignant 20 % en seulement deux ans. Aujourd'hui, bien que l'IPC augmente plus lentement grâce à une bonne maîtrise de l'inflation, les dépenses réelles de la population ont fortement augmenté. Par conséquent, la proposition du ministère des Finances d'augmenter la déduction de 11 millions de VND à 13,3 millions de VND par mois est trop faible, et le niveau de 15,5 millions de VND, bien que plus proche de la réalité (car basé sur le PIB), reste insuffisant pour assurer le niveau de vie minimum et manque de fondement juridique clair.

Français Sur la base de cette réalité, il a proposé que le niveau raisonnable de déduction soit ajusté à 18-20 millions de VND/mois, appliqué de manière stable sur la période 2026-2031 pour aider les contribuables non seulement à avoir de quoi vivre, mais aussi à avoir la capacité d'être proactifs financièrement à long terme. Selon lui, les inquiétudes du ministère des Finances concernant le risque de perte budgétaire en cas de relèvement du seuil d'imposition sont infondées. La réalité a prouvé le contraire : en 2009, 2013 et 2020, lorsque les niveaux de déduction familiale ont été ajustés à la hausse, les recettes budgétaires non seulement n'ont pas diminué, mais ont même augmenté régulièrement au fil des ans.

Le Dr Nguyen Quoc Viet, de l'Université d'Économie (Université nationale de Hanoi), a également déclaré que malgré la hausse du revenu moyen, les jeunes familles et les ménages de la classe moyenne subissent encore une forte pression, car le revenu imposable ne reflète pas le coût réel de la vie. Selon lui, le mécanisme de déduction familiale ne devrait pas être basé uniquement sur l'IPC, car cet indice ne reflète pas pleinement la hausse des coûts essentiels tels que le logement, les soins de santé et l'éducation, qui ont fortement augmenté ces dernières années.

Selon le Dr Viet, la proposition d'ajustement lorsque l'IPC fluctue de 20 % est trop lente ; ce niveau devrait être réduit à environ 10 % afin de refléter rapidement les fluctuations réelles. De plus, le Vietnam pourrait s'inspirer des pays de la région en intégrant les dépenses importantes, telles que les prêts immobiliers, les loyers, les investissements pour les dépenses de base, etc., dans le mécanisme de déduction afin de soutenir les personnes concernées, en particulier les jeunes ménages aux dépenses élevées.

Concernant le barème progressif de l'impôt, il a fait remarquer que les sept niveaux actuels, avec des taux d'imposition trop proches, engendrent une mentalité qui pénalise de nombreuses personnes. Cela réduit la motivation à accumuler et à réinvestir, en particulier chez les jeunes travailleurs. Par conséquent, la modification de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être plus globale, viser une réelle équité, créer une motivation et soutenir les personnes concernées.

Focus sur la taxe sur le commerce électronique

Du point de vue de la collecte budgétaire, l'avocat Nguyen Duc Nghia a également souligné que, dans un contexte où l'État doit mobiliser d'importantes ressources pour l'investissement public, la réforme et l'élargissement de l'assiette fiscale devraient privilégier les secteurs à fort potentiel, comme le commerce électronique. Ce secteur, dont les transactions sont de plus en plus importantes, se développe rapidement, mais qui dispose encore d'une marge de manœuvre importante pour améliorer sa gestion et son exploitation, plutôt que de continuer à alourdir la charge pesant sur les travailleurs à revenus fixes.

Réduire la pression sur les contribuables

Lors de l'examen de la révision du barème progressif de l'impôt, le Département des impôts de la province de Thai Nguyen (anciennement) a proposé de réduire les taux d'imposition des trois premiers niveaux afin de réduire la pression financière sur les contribuables à faibles revenus et de les aider à améliorer leur qualité de vie. Plus précisément, cette agence a proposé de réduire de moitié le taux d'imposition du niveau 1, de 5 % à 2,5 % ; celui du niveau 2 de 10 % à 5 % ; et celui du niveau 3 de 15 % à 10 %.

De même, le Comité populaire de la province de Ninh Thuan (ancienne) a également proposé d'ajuster l'écart fiscal entre les niveaux pour éviter des « sauts d'impôts » soudains lorsque les revenus augmentent légèrement.

Source : https://nld.com.vn/can-xem-xet-toan-dien-nguong-chiu-thue-196250723205604327.htm