Comment les entreprises paient-elles leurs impôts ?
M. H. (district de Binh Chanh, Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré qu'il louait des costumes de spectacle, des toiles de fond et des enceintes. Il s'est inscrit pour payer des impôts selon la méthode de la déclaration, avec un taux de TVA de 5 % et un impôt sur le revenu des personnes physiques de 2 %, soit un total de 7 % sur son chiffre d'affaires, car sa location n'inclut ni fournitures ni matériel.
« J'ai des comptes en règle, des déclarations complètes et je paie des impôts sur mes revenus. Je gagne 100 millions de VND par mois et je paie 7 millions de VND, ce qui est conforme à la réglementation », a déclaré M. H.
Selon lui, bien que le passage au reporting exige davantage de travail mensuel, il permet aux entreprises de gérer leurs finances plus clairement et de faciliter la collaboration avec leurs clients professionnels. Parallèlement, grâce à des comptes transparents, il peut facilement calculer les profits et les pertes, planifier des plans d'importation raisonnables et suivre les performances de l'entreprise.
M. T. (propriétaire d'un commerce à Go Vap, Hô-Chi-Minh-Ville) a déclaré que les autorités fiscales avaient fixé le chiffre d'affaires annuel de son restaurant à 1 milliard de VND. Dans le secteur de l'alimentation et des boissons, son entreprise est soumise à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 3 % et à un impôt sur le revenu des personnes physiques de 1,5 %. Cela correspond à un impôt de 45 millions de VND par an.
M. T. a déclaré que lorsqu'il a adopté la déclaration fiscale, il a rencontré de nombreux obstacles. Cependant, cette déclaration lui a apporté des avantages évidents. En tenant une comptabilité complète, il a pu mieux contrôler sa trésorerie et être sûr de ses revenus quotidiens, au lieu de vendre autant qu'il le souhaitait auparavant.
Grâce à une comptabilité transparente, il peut facilement calculer les profits et les pertes, planifier des plans d'importation raisonnables et suivre les performances de l'entreprise. À long terme, une gestion systématique lui permet également de renforcer sa crédibilité auprès des fournisseurs et d'envisager une expansion si nécessaire.
"Dans les temps à venir, l'impôt que je dois payer sera calculé mensuellement, égal à 4,5% du revenu total", a déclaré M. T., ajoutant qu'il attend la fin du mois pour recevoir un avis de paiement de l'impôt selon la nouvelle méthode de calcul.
L'année dernière, il y avait plus de 4 000 ménages d'affaires avec un chiffre d'affaires de plus de 10 milliards de VND (Photo : Thanh Dong).
Auparavant, à partir du 1er juin, selon le décret 70/2025, environ 37 000 ménages dont le revenu annuel est supérieur à 1 milliard de VND dans un certain nombre de secteurs (alimentation et boissons, hôtellerie, vente au détail, transport de passagers, beauté, divertissement...) doivent utiliser des factures électroniques via des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.
En 2024, il y aura plus de 4 000 ménages d'affaires avec un chiffre d'affaires de plus de 10 milliards de VND, mais plus de la moitié d'entre eux paieront encore un impôt forfaitaire à un taux très bas, seulement environ 0,4 % du chiffre d'affaires, tandis que les ménages déclarants devront payer un impôt jusqu'à 25-30 % du chiffre d'affaires, selon le contenu du rapport au gouvernement sur la proposition d'élaboration du projet de loi sur l'administration fiscale (remplacement).
Toutefois, selon l'expert fiscal Nguyen Ngoc Tu, ancien rédacteur en chef du magazine Tax, les ménages qui déclarent réellement ne doivent payer qu'un maximum de 10 % d'impôt sur le revenu total (pour les ménages qui louent des maisons, des terrains et des entrepôts) plus la taxe actuelle sur les licences commerciales à un niveau très bas - un maximum de 1 million de VND pour les entreprises dont le revenu est de 500 millions de VND ou plus selon la réglementation en vigueur.
En conséquence, après l’élimination de l’impôt forfaitaire, les ménages d’entreprises paieront des impôts basés sur leurs revenus réels, y compris la taxe sur les licences commerciales, l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Taux d'imposition que les entreprises doivent payer selon le secteur d'activité (Photo : My Tam).
Pourquoi taxer sur les revenus et non sur les bénéfices ?
L'économiste Nguyen Tri Hieu a déclaré que la suppression de l'impôt forfaitaire et le passage à une déclaration et un paiement de l'impôt basés sur le chiffre d'affaires constituent une évolution raisonnable, favorisant l'équité entre les différents types d'entreprises. Cependant, pour une mise en œuvre efficace, une période de transition d'au moins un an est nécessaire.
« Au lieu d'un impôt forfaitaire fixe, le paiement de l'impôt sur le chiffre d'affaires reflétera plus précisément les activités commerciales, évitant ainsi les surdéclarations ou l'évasion fiscale. Cependant, de nombreuses petites entreprises, comme les restaurants de pho et les épiceries, sont désormais habituées à payer un impôt forfaitaire : une méthode simple, facile à comprendre et pratique tant pour les contribuables que pour les autorités fiscales », a déclaré M. Hieu.
Il a souligné que le principal inconvénient de l'impôt forfaitaire est que de nombreux ménages déclarent délibérément de faibles revenus pour ne payer qu'un impôt très faible, alors que les recettes réelles sont bien plus importantes. Par conséquent, le passage à une déclaration basée sur les revenus est raisonnable, mais cela nécessite une infrastructure de soutien telle qu'un système de facturation électronique et des paiements bancaires afin de créer une « trace » claire pour les autorités fiscales.
Citant l'exemple des États-Unis, M. Hieu a expliqué que toutes les transactions en magasin sont directement liées aux autorités fiscales, ce qui contribue à une gestion transparente et précise des recettes. Si le Vietnam souhaite adopter ce modèle, il lui faudra du temps pour se préparer et se convertir progressivement.
Concernant le taux d'imposition actuel des ménages entrepreneuriaux, qui varie de 1,5 % à un maximum de 10 % du chiffre d'affaires, auquel s'ajoute une taxe de licence commerciale maximale de 1 million de VND, M. Hieu a déclaré qu'il restait assez bas. « Les entreprises sont normalement imposées à un taux d'environ 20 % du chiffre d'affaires total. Cependant, pour soutenir les petites entreprises et les détaillants, ce taux d'imposition est raisonnable », a-t-il déclaré.
Lorsque l'impôt forfaitaire est aboli, les ménages d'entreprises doivent payer en fonction de leurs revenus réels, tenir des livres comptables, créer des factures et investir dans des machines pour se connecter aux autorités fiscales (Illustration : Thanh Dong).
Le professeur associé Dr Nguyen Huu Huan, maître de conférences à l'Université d'économie de Hô-Chi-Minh-Ville (UEH), a déclaré que le calcul de l'impôt sur les sociétés basé sur le chiffre d'affaires plutôt que sur le bénéfice constituait une solution raisonnable dans le contexte actuel. Cette méthode est à la fois simple et allège la pression sur les coûts et les procédures pour les contribuables, tout en étant adaptée au niveau de gestion de la majorité des petites entreprises.
Il a expliqué que pour calculer l'impôt sur le bénéfice, les ménages d'entreprises sont tenus de déclarer intégralement les coûts des intrants, y compris les salaires, les matières premières, les coûts de location, l'électricité et l'eau, ainsi que de nombreuses autres dépenses.
Cependant, la plupart des entreprises d'aujourd'hui ne disposent pas des compétences comptables adéquates ni des ressources nécessaires pour établir des rapports financiers réguliers. Si elles sont tenues de déclarer leurs bénéfices, elles devront faire appel à des services comptables ou embaucher du personnel supplémentaire, ce qui engendrera des coûts inutiles, en particulier pour les entreprises à faible chiffre d'affaires.
Parallèlement, l'application d'un taux d'imposition fixe sur les revenus compris entre 1,5 % et 10 % maximum, ainsi que d'une taxe sur les licences commerciales de 300 000 à 500 000 VND, constitue, selon M. Huan, une méthode de calcul réalisable et raisonnable. Bien que cette méthode ne reflète pas fidèlement les bénéfices réels, elle simplifie les procédures fiscales, ce qui la rend pratique tant pour les agences de gestion que pour les contribuables.
Il a également déclaré que le passage à une fiscalité basée sur les bénéfices ne devrait être mis en œuvre que lorsque les ménages d’entreprises seront aidés à améliorer leur capacité de gestion, à comprendre la finance et la comptabilité, et lorsque l’infrastructure fiscale sera suffisamment solide pour surveiller et comparer efficacement les informations.
Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm
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