Expert : Les entreprises appartenant à des ménages paient l'impôt le plus élevé, soit 10 % de leur chiffre d'affaires total.

(Dan Tri) - Le ménage déclarant ne paiera qu'un maximum de 10 % de son revenu total en impôts, auxquels s'ajoute la taxe professionnelle, actuellement très faible, plafonnée à 1 million de VND. Calculer l'impôt sur le chiffre d'affaires plutôt que sur le bénéfice est une solution raisonnable.

Comment les entreprises paient-elles leurs impôts ?

M. H. (district de Binh Chanh, Hô Chi Minh-Ville) a déclaré exercer une activité de location de costumes de spectacle, de toiles et de haut-parleurs. Il est imposé selon le régime de la déclaration en vigueur, avec un taux de TVA de 5 % et un taux d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2 %, soit un total de 7 % de son chiffre d'affaires, son service de location n'incluant ni fournitures ni matériel.

« Ma comptabilité est en règle, mes déclarations complètes, et je paie mes impôts sur le revenu. Je gagne 100 millions de VND par mois et je paie 7 millions de VND d'impôts, ce qui est conforme à la réglementation », a déclaré M. H.

Selon lui, bien que le passage aux déclarations mensuelles engendre une charge de travail supplémentaire, il permet en contrepartie aux entreprises de mieux gérer leurs finances et facilite les relations avec les clients professionnels. Par ailleurs, grâce à une comptabilité transparente, il peut aisément calculer les profits et les pertes, planifier des importations adaptées et suivre les performances de son entreprise.

M. T. (un commerçant de Go Vap, à Hô Chi Minh-Ville) a déclaré que son restaurant avait un chiffre d'affaires fixe d'un milliard de dongs par an, selon les services fiscaux. Dans le secteur de la restauration, son entreprise est soumise à une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 3 % et à un impôt sur le revenu des personnes physiques de 1,5 %, ce qui représente un total de 45 millions de dongs par an.

M. T. a expliqué qu'au début, lorsqu'il est passé à la déclaration fiscale, il a rencontré de nombreux obstacles. Cependant, cette déclaration lui a apporté des avantages indéniables. En consignant toutes ses transactions, il a pu mieux maîtriser sa trésorerie et avoir la certitude de ses revenus quotidiens, au lieu de vendre autant qu'il le souhaitait auparavant.

Grâce à une comptabilité transparente, il peut facilement calculer ses profits et pertes, élaborer des plans d'importation adaptés et suivre les performances de son entreprise. À long terme, cette approche systématique lui permet également de gagner la confiance de ses fournisseurs et lui ouvre la voie à une expansion future si nécessaire.

« À l’avenir, l’impôt que je devrai payer sera calculé mensuellement et s’élèvera à 4,5 % du chiffre d’affaires total », a déclaré M. T., ajoutant qu’il attend la fin du mois pour recevoir un avis de paiement d’impôt selon la nouvelle méthode de calcul.

L'année dernière, on comptait plus de 4 000 ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires dépassait 10 milliards de VND (Photo : Thanh Dong).

Auparavant, à partir du 1er juin, selon le décret 70/2025, environ 37 000 ménages dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 milliard de VND dans un certain nombre de secteurs (alimentation et boissons, hôtels, commerce de détail, transport de passagers, beauté, divertissement...) doivent utiliser des factures électroniques via des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.

En 2024, on comptera plus de 4 000 ménages d’entreprises dont le chiffre d’affaires dépassera 10 milliards de VND, mais plus de la moitié d’entre eux continueront à payer un impôt forfaitaire à un taux très faible, d’environ 0,4 % seulement de leur chiffre d’affaires, tandis que les ménages déclarants devront payer jusqu’à 25 à 30 % d’impôt sur leur chiffre d’affaires, selon le contenu du rapport présenté au gouvernement sur la proposition de réforme du projet de loi sur l’administration fiscale (remplacement).

Cependant, selon l'expert fiscal Nguyen Ngoc Tu, ancien rédacteur en chef du magazine Tax Magazine, le ménage déclarant ne doit payer qu'un impôt maximum de 10 % sur le revenu total (pour les ménages qui louent des maisons, des terrains et des entrepôts) plus la taxe actuelle sur les licences commerciales à un niveau très bas - un maximum de 1 million de VND pour les ménages commerciaux dont le revenu est de 500 millions de VND selon la réglementation en vigueur.

En conséquence, après l'abolition de l'impôt forfaitaire, les ménages d'entreprises paieront des impôts basés sur leurs revenus réels, notamment la taxe sur les licences commerciales, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Taux d'imposition que les entreprises doivent payer selon le secteur d'activité (Photo : My Tam).

Pourquoi taxer le chiffre d'affaires et non les bénéfices ?

L'économiste Nguyen Tri Hieu a déclaré que la suppression de l'impôt forfaitaire et le passage à un système d'imposition basé sur le chiffre d'affaires constituent une évolution logique, instaurant une plus grande équité entre les entreprises. Toutefois, pour une mise en œuvre efficace, une période de transition d'au moins un an est nécessaire.

« Au lieu d’un impôt forfaitaire, le paiement de l’impôt en fonction du chiffre d’affaires reflétera plus fidèlement l’activité des entreprises, évitant ainsi la surdéclaration et la fraude fiscale. Cependant, de nombreuses petites entreprises, comme les restaurants de pho et les épiceries, sont actuellement habituées au paiement d’un impôt forfaitaire : simple, facile à comprendre et pratique tant pour les contribuables que pour l’administration fiscale », a déclaré M. Hieu.

Il a souligné que le principal inconvénient de l'impôt forfaitaire réside dans le fait que de nombreux ménages déclarent délibérément de faibles revenus afin de ne payer qu'un impôt minime, alors même que leurs revenus réels sont bien plus élevés. Par conséquent, le passage à une déclaration basée sur les revenus est justifié, mais il nécessite une infrastructure adaptée, comme un système de facturation électronique et des paiements bancaires, pour permettre une traçabilité claire aux autorités fiscales.

Prenant l'exemple des États-Unis, M. Hieu a expliqué que toutes les transactions en magasin sont directement reliées aux autorités fiscales, ce qui permet une gestion transparente et précise des recettes. Si le Vietnam souhaite adopter ce modèle, il lui faudra du temps pour se préparer et procéder par étapes.

Concernant le taux d'imposition actuel des entreprises à but lucratif, qui varie de 1,5 % à 10 % du chiffre d'affaires, auquel s'ajoute une taxe de licence commerciale plafonnée à 1 million de VND, M. Hieu a déclaré que ce taux restait relativement bas. « Les entreprises sont généralement imposées à un taux d'environ 20 % de leur chiffre d'affaires total. Toutefois, pour soutenir les petites entreprises et les commerçants, le taux d'imposition mentionné ci-dessus est justifié », a-t-il affirmé.

Lorsque l’impôt forfaitaire est aboli, les ménages d’entreprises doivent payer en fonction de leurs revenus réels, tenir une comptabilité, établir des factures et investir dans des machines pour communiquer avec les autorités fiscales (Illustration : Thanh Dong).

Le professeur agrégé Nguyen Huu Huan, enseignant à l'Université d'économie d'Hô-Chi-Minh-Ville (UEH), a indiqué que le calcul de l'impôt sur les sociétés à revenu fixe basé sur le chiffre d'affaires plutôt que sur le bénéfice constitue une solution pertinente dans le contexte actuel. Cette méthode est à la fois simple, allégeant les coûts et les démarches pour les contribuables, et adaptée au niveau de gestion de la plupart des petites entreprises.

Il a expliqué que, pour calculer l'impôt sur le bénéfice, les ménages entrepreneurs sont tenus de déclarer intégralement leurs coûts de production, notamment les salaires, les matières premières, les coûts de location, l'électricité et l'eau, ainsi que de nombreuses autres dépenses.

Cependant, la plupart des entreprises actuelles ne possèdent ni les compétences comptables adéquates, ni les ressources suffisantes pour établir des rapports financiers réguliers. Si elles sont contraintes de publier leurs résultats en fonction des bénéfices, elles devront faire appel à des services comptables ou embaucher du personnel supplémentaire, ce qui engendrera des coûts inutiles, notamment pour les entreprises à faible chiffre d'affaires.

Par ailleurs, l'application d'un taux d'imposition fixe sur le chiffre d'affaires, compris entre 1,5 % et 10 %, assortie d'une taxe professionnelle de 300 000 à 500 000 VND, constitue, selon M. Huan, une méthode de calcul faisable et raisonnable. Bien que cette méthode ne reflète pas fidèlement les bénéfices réels, elle simplifie les procédures fiscales, ce qui est avantageux tant pour les administrations que pour les contribuables.

Il a également déclaré que le passage à une imposition basée sur les bénéfices ne devrait être mis en œuvre que lorsque les entreprises individuelles seront soutenues pour améliorer leurs capacités de gestion, comprendre la finance et la comptabilité, et lorsque l'infrastructure fiscale sera suffisamment solide pour contrôler et comparer efficacement les informations.

Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm