Les autorités fiscales peuvent-elles vérifier les comptes bancaires des ménages d’entreprises ?

Conformément à la réglementation en vigueur, la vérification des comptes bancaires des ménages et des particuliers n’est pas effectuée de manière massive, mais repose sur des opérations commerciales spécifiques et des processus de classification des risques.

Conformément à l'article 15 de la circulaire 31/2021/TT-BTC du ministère des Finances , les autorités fiscales classent les entreprises, les ménages et les particuliers selon leur niveau de risque afin d'appliquer des mesures de gestion appropriées. La vérification et l'examen des comptes bancaires ne sont généralement effectués que dans les cas classés comme à haut risque, présentant des signes de suspicion quant à l'honnêteté des déclarations de revenus et des obligations fiscales.

Plus précisément, la circulaire 31 énonce clairement 3 niveaux de risque dans la gestion fiscale des ménages d’entreprises :

Le niveau de risque le plus élevé correspond à un risque élevé. L'administration fiscale peut appliquer une ou plusieurs mesures, telles qu'une inspection, une enquête ou une vérification des informations, afin de recalculer le chiffre d'affaires et le taux d'imposition du ménage. En cas d'indices de fraude fiscale, de déclaration frauduleuse ou de transactions suspectes, l'administration fiscale est habilitée à accéder aux informations bancaires en coordination avec les établissements de crédit.

Les cas à risque moyen peuvent être sélectionnés de manière aléatoire pour être inclus dans la liste de l’enquête sur les revenus et continuer à être surveillés et reclassés au cours de la prochaine période d’évaluation.

Les cas à faible risque ne seront pas soumis à une inspection approfondie, l'administration fiscale conservera uniquement les dossiers et continuera à les classer lors du cycle suivant.

En outre, l'article 4, clause 2, de la circulaire 31 stipule que les informations pour la gestion des risques sont collectées à l'intérieur et à l'extérieur du secteur fiscal, y compris les données provenant des banques, d'autres agences de l'État ou même de sources étrangères conformément aux réglementations légales.

Ces données sont gérées de manière centralisée au sein du Département des impôts et partagées avec les autorités fiscales à tous les niveaux via le système informatique.

Ainsi, la vérification des comptes bancaires ne doit pas être effectuée en masse mais doit avoir une base commerciale claire.

Lorsque les contribuables sont classés comme à haut risque, présentent des signes de sous-déclaration de revenus, d’évasion fiscale ou effectuent des transactions inhabituelles, les autorités fiscales peuvent accéder aux informations sur les comptes bancaires grâce à la coordination avec les établissements de crédit.

Dans des cas particuliers, tels que les transferts immobiliers, la perception de revenus locatifs, les ventes en ligne, s'il existe une différence entre le montant réel de la transaction et le montant de la déclaration fiscale, le compte bancaire peut être vérifié pour vérifier la source du revenu et la base fiscale.

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