Prolongation du délai de paiement des impôts et des loyers fonciers en 2025 - Photo d'illustration
Sous réserve de prolongation
L'article 3 du décret n° 82/2025/ND-CP stipule spécifiquement les matières éligibles à la prolongation, notamment :
1- Entreprises, organismes, ménages, ménages d'affaires, particuliers opérant dans les secteurs économiques suivants :
Agriculture , sylviculture et pêche.
Production et transformation des aliments; tissage; production de vêtements; production de cuir et de produits connexes; transformation du bois et production de produits en bois, en bambou et en rotin (à l'exception des lits, des armoires, des tables et des chaises); production de produits en paille, en chaume et en matières à tresser; production de papier et de produits en papier; production de produits en caoutchouc et en plastique; production de produits à partir d'autres minéraux non métalliques; production de métaux; traitement mécanique; traitement et revêtement des métaux; production de produits électroniques, d'ordinateurs et de produits optiques; production d'automobiles et d'autres véhicules à moteur; production de lits, d'armoires, de tables et de chaises.
Construction; drainage et traitement des eaux usées.
Activités d'édition ; production de films cinématographiques, de programmes de télévision, d'enregistrement sonore et d'édition musicale .
Exploitation de pétrole brut et de gaz naturel (pas de prolongation pour l'impôt sur les sociétés sur le pétrole brut, les condensats, le gaz naturel perçus dans le cadre d'accords et de contrats).
Production de boissons; impression et copie de toutes sortes de documents; production de coke, de produits pétroliers raffinés; production de produits chimiques; production de produits en métal préfabriqué (à l'exception des machines et équipements); production de motos et de cyclomoteurs; réparation, entretien et installation de machines et équipements.
2- Entreprises, organismes, ménages, ménages d'affaires, particuliers opérant dans les secteurs économiques suivants :
Transport et entreposage; services d'hébergement et de restauration; éducation et formation; activités de soins de santé et d'assistance sociale; activités immobilières.
Activités de services du travail et de l'emploi; activités des agences de voyages, des voyagistes et des services de soutien liés à la promotion et à l'organisation de voyages.
Activités créatives, artistiques et de divertissement; bibliothèque, archives, musée et autres activités culturelles; activités sportives, de divertissement et de loisirs; activités cinématographiques.
Activités de radiodiffusion et de télévision; programmation informatique, services de conseil et autres activités liées à l'informatique; activités de services d'information.
Activités de services de soutien à l'exploitation minière.
La liste des secteurs économiques mentionnés aux articles 1 et 2 ci-dessus est déterminée conformément à la décision n° 27/2018/QD-TTg du 6 juillet 2018 du Premier ministre portant promulgation du système des secteurs économiques du Vietnam.
Français Le secteur économique selon l'annexe I publiée avec la décision n° 27/2018/QD-TTg comprend 5 niveaux et la détermination des secteurs économiques est appliquée selon le principe suivant : Si le nom du secteur économique mentionné à l'article 1 et à l'article 2 ci-dessus appartient à un secteur de niveau 1, le secteur économique auquel les règlements d'extension s'appliquent comprend tous les secteurs économiques appartenant aux niveaux 2, 3, 4 et 5 du secteur de niveau 1 ; s'il appartient à un secteur de niveau 2, le secteur économique auquel les règlements d'extension s'appliquent comprend tous les secteurs économiques appartenant aux niveaux 3, 4 et 5 du secteur de niveau 2 ; s'il appartient à un secteur de niveau 3, le secteur économique auquel les règlements d'extension s'appliquent comprend tous les secteurs économiques appartenant aux niveaux 4 et 5 du secteur de niveau 3 ; s'il appartient à un secteur de niveau 4, le secteur économique auquel les règlements d'extension s'appliquent comprend tous les secteurs économiques appartenant aux niveaux 5 du secteur de niveau 4.
3- Entreprises, organisations, ménages, entreprises familiales et particuliers engagés dans la production de produits industriels de soutien prioritaires ; produits mécaniques clés.
Les produits industriels prioritaires à soutenir pour le développement sont déterminés conformément au décret n° 111/2015/ND-CP du 3 novembre 2015 du gouvernement sur le soutien au développement industriel ; les produits mécaniques clés sont déterminés conformément à la décision n° 319/QD-TTg du 15 mars 2018 du Premier ministre approuvant la stratégie de développement de l'industrie mécanique du Vietnam jusqu'en 2025, avec une vision jusqu'en 2035.
4- Les petites et micro-entreprises sont déterminées conformément aux dispositions de la loi sur le soutien aux petites et moyennes entreprises de 2017 et du décret n° 80/2021/ND-CP du 26 août 2021 du gouvernement détaillant un certain nombre d'articles de la loi sur le soutien aux petites et moyennes entreprises.
Les secteurs et domaines économiques des entreprises, organisations, ménages, ménages d'affaires et particuliers spécifiés aux articles 1, 2 et 3 ci-dessus sont les secteurs et domaines dans lesquels les entreprises, organisations, ménages, ménages d'affaires et particuliers ont des activités de production et commerciales et génèrent des revenus en 2024 ou 2025.
Prolongation du délai de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (sauf taxe sur la valeur ajoutée à l'importation)
a- Prolonger le délai de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) exigible (y compris le montant de la taxe attribué aux autres localités de niveau provincial où le contribuable a son siège social, le montant de la taxe exigible pour chaque occurrence) de la période fiscale de février à juin 2025 (pour les cas de déclaration mensuelle de TVA) et de la période fiscale du premier trimestre 2025, du deuxième trimestre 2025 (pour les cas de déclaration trimestrielle de TVA) des entreprises et organisations visées à l'article 3 du présent décret. La période de prolongation est de 6 mois pour la TVA de février, mars 2025 et du premier trimestre 2025, la période de prolongation est de 5 mois pour la TVA d'avril, mai, juin 2025 et du deuxième trimestre 2025. La période de prolongation est calculée à partir de la date de fin du délai de paiement de la TVA conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale.
Les entreprises et organisations éligibles à une prolongation doivent déclarer et soumettre des déclarations mensuelles et trimestrielles de TVA conformément à la législation en vigueur, mais n'ont pas encore acquitté la TVA due au titre de ces déclarations. Le délai de paiement de la TVA mensuelle et trimestrielle est prolongé comme suit :
La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour la période fiscale de février 2025 est au plus tard le 20 septembre 2025. La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour la période fiscale de mars 2025 est au plus tard le 20 octobre 2025. La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour la période fiscale d'avril 2025 est au plus tard le 20 octobre 2025.
La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour la période fiscale de mai 2025 est au plus tard le 20 novembre 2025. La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour la période fiscale de juin 2025 est au plus tard le 20 décembre 2025. La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour le premier trimestre de la période fiscale 2025 est au plus tard le 31 octobre 2025. La date limite de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée pour le deuxième trimestre de la période fiscale 2025 est au plus tard le 31 décembre 2025.
b- Si l'entreprise ou l'organisme visé à l'article 3 du présent décret possède des succursales ou des unités affiliées qui déclarent la TVA séparément auprès de l'administration fiscale qui les gère, ces succursales ou unités affiliées peuvent également bénéficier d'une prorogation du paiement de la TVA. Si la succursale ou l'unité affiliée de l'entreprise ou de l'organisme visé aux alinéas 1, 2 et 3 de l'article 3 du présent décret n'exerce pas d'activités de production ou d'activité commerciale dans le secteur ou le domaine économique éligible à la prorogation, elle ne peut pas bénéficier d'une prorogation du paiement de la TVA.
Prolongation du délai de paiement de l'impôt sur les sociétés
Prolongation du délai de paiement de l'impôt sur les sociétés provisoire pour les premier et deuxième trimestres de l'exercice 2025 des entreprises et organisations soumises aux dispositions de l'article 3 du présent décret. Le délai de prorogation est de cinq mois à compter de la date limite de paiement de l'impôt sur les sociétés, conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale.
Si l'entreprise ou l'organisation visée à l'article 3 du présent décret possède des succursales ou des unités affiliées qui déclarent l'impôt sur les sociétés séparément auprès de l'administration fiscale qui les gère directement, ces succursales ou unités affiliées peuvent également bénéficier d'une prorogation du paiement de l'impôt sur les sociétés. Si la succursale ou l'unité affiliée de l'entreprise ou de l'organisation visée aux alinéas 1, 2 et 3 de l'article 3 du présent décret n'exerce pas d'activités de production ou commerciales dans le secteur ou le domaine économique éligible à la prorogation, elle ne peut pas bénéficier d'une prorogation du paiement de l'impôt sur les sociétés.
Prolongation du délai de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ménages professionnels et les entreprises individuelles
Proroger le délai de paiement de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'année 2025, pour les ménages d'entreprises et les particuliers exerçant leurs activités dans les secteurs et domaines économiques visés aux alinéas 1, 2 et 3 de l'article 3 du présent décret. Les ménages d'entreprises et les particuliers devront s'acquitter du montant de la taxe prorogée au plus tard le 31 décembre 2025.
Prolongation du délai de paiement du loyer foncier
Prolongation du délai de paiement du loyer foncier de 50 % du loyer foncier dû en 2025 (montant dû au cours de la première période de 2025) des entreprises, organisations, ménages et particuliers visés à l'article 3 du présent décret, qui louent directement des terres à l'État conformément à la décision ou au contrat de l'organisme public compétent, sous forme de loyer annuel. La période de prolongation est de six mois à compter du 31 mai 2025.
Cette disposition s'applique aux entreprises, organisations, ménages et particuliers qui ont de nombreuses décisions et contrats louant directement des terres à l'État et qui ont de nombreuses activités de production et commerciales différentes, y compris les secteurs économiques et les domaines spécifiés aux clauses 1, 2 et 3 de l'article 3 du présent décret.
Dans le cas où une entreprise, une organisation, un ménage d'affaires ou une entreprise individuelle exerce des activités de production et d'affaires dans de nombreux secteurs économiques différents, y compris les secteurs et domaines économiques spécifiés dans les clauses 1, 2 et 3 de l'article 3 du présent décret : L'entreprise ou l'organisation bénéficiera d'une prolongation pour le montant total de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur les sociétés à payer ; le ménage d'affaires ou l'entreprise individuelle bénéficiera d'une prolongation pour le montant total de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer conformément aux instructions du présent décret.
Le présent décret prend effet à compter de la date de signature et de promulgation (2 avril 2025) jusqu'au 31 décembre 2025. Après la période de prorogation prévue par le présent décret, le délai de paiement des impôts et des loyers fonciers sera mis en œuvre conformément à la réglementation en vigueur.
Minh Hien
Source : https://baochinhphu.vn/gia-han-thoi-han-nop-thue-va-tien-thue-dat-nam-2025-102250403163610523.htm
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