L’efficacité des politiques fiscales sur le tabac en Thaïlande et aux Philippines, quelle direction pour le Vietnam ?

Selon l’Organisation mondiale de la santé (OMS), l’augmentation des taxes et des prix du tabac est une solution importante, contribuant à environ 60 % de l’efficacité de la réduction des taux de consommation de tabac. L’OMS estime qu’une augmentation des taxes visant à augmenter les prix de 10 % réduirait la consommation d’environ 4 à 5 %. En particulier, elle peut diminuer jusqu’à 10 % ou plus chez les enfants et les personnes pauvres.

L'expérience de la Thaïlande et des Philippines en matière d'augmentation des impôts

En Thaïlande , ce pays applique une taxe sur le tabac en pourcentage du prix de gros (différente de la taxe du Vietnam qui est un pourcentage du prix d'usine). De 1993 à 2017, le gouvernement thaïlandais a augmenté les taxes 11 fois (en moyenne tous les 2 ans) de 55 % à 90 % sur les prix de gros (équivalent à une augmentation de 120 % à 700 % si elle est calculée sur les prix d'usine comme au Vietnam).

Depuis 2018, la Thaïlande applique un système fiscal mixte avec des taux d’imposition divisés en deux groupes.

Les taxes élevées sur le tabac et les augmentations continues des taxes ont donné des résultats très positifs : le taux de tabagisme chez les adultes à l’échelle nationale est passé de 32 % (en 1991) à 17,4 % (en 2021). Dans le même temps, les recettes fiscales du tabac en Thaïlande ont plus que quadruplé, passant de 500 millions USD (en 1993) à 2,1 milliards USD (en 2021).

Aux Philippines , le pays applique une taxe d’accise sur les cigarettes dans le cadre d’un système fiscal spécifique. C’est le pays qui a mis en œuvre avec succès des augmentations de taxes sur le tabac, contribuant à réduire le taux de tabagisme de 30 % et à augmenter les recettes fiscales de plus de 400 %.

Avant 2012, le système fiscal s’appliquait à quatre groupes de produits avec des taux d’imposition différents allant de 2,72 pesos à 28,3 pesos par paquet de cigarettes, selon le prix de vente du produit. Entre 2013 et 2017, les Philippines ont augmenté régulièrement leurs taux d’imposition au fil des ans. À partir de 2017, seule une taxe générale de 30 pesos par paquet de cigarettes (environ 0,75 USD) s'appliquera. De 2018 à 2023, le taux d'imposition continuera d'augmenter régulièrement chaque année, pour atteindre 60 pesos/sac (~1 USD/sac) en 2023. Après 2023, le taux d'imposition continuera d'être ajusté pour augmenter de 5 % chaque année.

Par rapport à 2012, la taxe spéciale de consommation sur les cigarettes premium a augmenté de 110 % et celle sur les cigarettes ordinaires a augmenté de plus de 700 %.

Les avantages notables de l’augmentation des taxes sur le tabac aux Philippines comprennent : La consommation intérieure est passée de 5,76 milliards de paquets en 2012 à 4,97 milliards de paquets en 2013. La consommation moyenne de cigarettes par habitant/an est passée de 1 304 cigarettes (2015) à 874 cigarettes (2020).

Selon l’enquête GATS menée aux Philippines en 2009 et 2021, le taux de tabagisme chez les adultes philippins est passé de 27 % en 2009 à 19,5 % en 2021.

Il est à noter que les recettes provenant de la taxe spéciale de consommation ont fortement augmenté, passant de 680 millions USD en 2012 à 2,9 milliards USD en 2022 (4 fois). La majeure partie des recettes supplémentaires provenant des taxes sur le tabac est destinée aux soins de santé, principalement au programme national d’assurance maladie. Le nombre de familles pauvres couvertes par le Programme national d’assurance maladie est passé de 5,2 millions en 2012 à 15,3 millions en 2015.

Quelle direction prend le scénario d’augmentation de la taxe sur le tabac au Vietnam ?

L’expérience de la Thaïlande et des Philippines montre que lorsque les taxes augmentent, la consommation diminue, les taux de tabagisme diminuent, mais les recettes fiscales du gouvernement augmentent toujours. En comparant les taux d’imposition, la consommation et les recettes fiscales de la Thaïlande, des Philippines et du Vietnam, on constate une perte importante de recettes fiscales en raison de la faible taxe sur le tabac au Vietnam.

Plus précisément, la quantité de tabac consommée en Thaïlande est inférieure à la moitié de celle consommée au Vietnam (1,7 milliard de paquets contre 4,2 milliards de paquets), mais les recettes fiscales provenant du tabac sont trois fois plus élevées (2,1 milliards USD contre 767 millions USD). De même, la consommation de cigarettes aux Philippines est nettement inférieure à celle du Vietnam (3,35 milliards de paquets contre 4,2 milliards de paquets), mais les recettes fiscales sont également plus de quatre fois plus élevées (2,9 milliards de dollars contre 767 millions de dollars).

Cela montre que le taux d’imposition au Vietnam est encore très bas et que si les impôts sont augmentés, les recettes budgétaires augmenteront considérablement.

Comparaison des taux d'imposition, de la production et de la collecte des impôts de la Thaïlande, des Philippines et du Vietnam en 2021.

D’après les résultats de l’analyse des avantages de l’augmentation des taxes sur le tabac et les expériences pratiques de réforme de la taxe sur le tabac dans les pays, il ressort que l’augmentation des taxes sur le tabac est une politique « gagnant-gagnant » car elle est à la fois efficace pour réduire la consommation et générer des recettes pour le budget de l’État. Dans l’ensemble, l’augmentation des taxes sur le tabac profite à la société dans son ensemble, tant en termes de santé qu’en termes économiques .

Toutefois, pour que la politique fiscale soit efficace, il est nécessaire d’augmenter les taux d’imposition de manière forte et continue, comme l’ont fait les Philippines, la Thaïlande, etc.

La comparaison avec la réalité nationale de ces dernières années montre que si les impôts ne sont augmentés qu’une seule fois et à un faible niveau, la consommation ne fera que diminuer à court terme, puis augmenter à nouveau. Par conséquent, les taxes sur le tabac doivent augmenter régulièrement au fil des ans pour garantir qu’elles suivent le rythme de la croissance des revenus et de l’inflation.

De plus, comparé à d’autres pays, le taux actuel de taxe sur le tabac au Vietnam est encore très bas (36 % du prix de détail, 2022), inférieur au taux moyen des pays ayant le même niveau de revenu (59 %) et seulement la moitié de celui de la plupart des pays de l’ASEAN (Thaïlande 78,6 %, Philippines 71,3 %, Singapour 67,5 %, Indonésie 62,3 %) alors que selon les recommandations de l’Organisation mondiale de la santé et de la Banque mondiale, le ratio de la taxe sur le tabac au prix de détail doit atteindre 75 % ou plus pour avoir réellement un impact sur la réduction de la consommation.

Le Vietnam doit donc adopter une politique d’augmentation drastique et continue des taxes sur le tabac au fil des ans pour atteindre le double objectif d’augmenter les recettes fiscales du tabac tout en réduisant la consommation de tabac dans la communauté.

Afin de garantir la réalisation de l'objectif de réduction de la consommation de tabac conformément à la Stratégie nationale de prévention des méfaits du tabac d'ici 2030 approuvée par le Premier ministre, le ministère de la Santé et l'OMS recommandent d'ajouter une taxe absolue sur les produits du tabac à un taux d'au moins 5 000 VND/paquet d'ici 2026 et augmentant progressivement jusqu'à 15 000 VND/paquet d'ici 2030, en plus du taux de taxe actuel de 75 %.

Minh Trang

Source : https://baophapluat.vn/hieu-qua-tu-chinh-sach-thue-thuoc-la-o-thai-lan-va-philippines-huong-di-nao-cho-viet-nam-post548132.html