À compter du 1er juin, le décret 70/2025 entrera en vigueur. Environ 37 000 ménages dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 milliard de VND dans divers secteurs (alimentation et boissons, hôtellerie, commerce de détail, transport de passagers, beauté, divertissement…) devront utiliser des factures électroniques générées par des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.
L'impôt forfaitaire est un impôt calculé sur la base d'un pourcentage du revenu forfaitaire déterminé par l'administration fiscale, appliqué aux ménages d'entreprises et aux particuliers imposables selon la méthode forfaitaire. Les taux d'imposition forfaitaires peuvent être calculés par année civile ou par mois pour les activités saisonnières.
Selon le décret 70/2025, au lieu de payer un impôt forfaitaire, les ménages devront déclarer et payer l'impôt sur les revenus réels.
Selon la réglementation en vigueur, les ménages professionnels doivent payer trois types d’impôts, notamment l’impôt sur les licences commerciales, l’impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).
Taxe sur les licences commerciales
La taxe sur les licences commerciales est le montant que les organisations et les particuliers exerçant des activités de production et commerciales doivent acquitter annuellement. Conformément à l'article 4, clause 2, du décret 139/2016 et au point c, clause 1, article 1, du décret 22/2020, la taxe sur les licences commerciales pour les ménages entrepreneuriaux n'est pas fixe, mais calculée sur la base du chiffre d'affaires annuel moyen.
| Chiffre d'affaires annuel | Taux d'imposition annuel des entreprises |
| De 100 à 300 millions de VND | 300 000 VND |
| De 300 à 500 millions de VND | 500 000 VND |
| Plus de 500 millions de VND | 1 million de dongs |
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et impôt sur le revenu des personnes physiques
Conformément à l'article 4, clause 2, de la circulaire 40/2021 du ministère des Finances , les ménages et les particuliers dont les revenus provenant des activités de production et d'affaires au cours de l'année civile sont de 100 millions de VND ou moins ne sont pas tenus de payer la taxe sur la valeur ajoutée et l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Les ménages et les particuliers qui exercent une activité commerciale sont tenus de déclarer leurs impôts de manière exacte, honnête et complète, ainsi que de soumettre leurs dossiers fiscaux à temps. Ils sont également responsables devant la loi de l'exactitude, de l'honnêteté et de l'exhaustivité de leurs dossiers fiscaux, comme prescrit.
Tout chiffre d'affaires supérieur à 100 millions de VND est soumis à la TVA et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le montant de la taxe est calculé par l'organisme de gestion en fonction du chiffre d'affaires total, du taux de TVA sur les biens et services et du revenu des personnes physiques pour chaque activité.
| Industries | T.V.A. | Impôt sur le revenu des personnes physiques |
| Commerce de gros et de détail de marchandises | 1% | 0,5% |
| Manger et boire | 3% | 1,5% |
| Hébergement : motel, hôtel | 5% | 2% |
| Services de karaoké, de couture, de blanchisserie, de coupe de cheveux et de shampoing | 5% | 2% |
| Transport | 3% | 1,5% |
| Terrain et entrepôt à louer | 5% | 5% |
Par exemple : avant le 1er juin, l’administration fiscale estimait le chiffre d’affaires annuel d’un salon de coiffure à 1 milliard de VND. Ce foyer doit donc s’acquitter d’un impôt de 70 millions de VND par an, soit environ 5,83 millions de VND par mois (taxe sur la valeur ajoutée et impôt sur le revenu).
Cependant, après le 1er juin, les revenus de ce magasin seront enregistrés en réalité à travers des factures de caisse et déclarés et taxés mensuellement ou trimestriellement.
Par exemple, si leur revenu mensuel est de 100 millions de VND, l'impôt à payer est de 100 millions de VND × 7 % = 7 millions de VND. Si leur revenu mensuel est de 70 millions de VND, l'impôt à payer est de 70 millions de VND × 7 % = 4,9 millions de VND.
Les tarifs ci-dessus n'incluent pas la taxe professionnelle.
Après la suppression de l'impôt forfaitaire à partir du 1er juin, les ménages d'entreprises paieront des impôts basés sur leurs revenus réels, y compris la taxe sur les licences commerciales, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée (Photo : Thanh Dong).
Les statistiques précédentes du ministère des Finances ont montré que d'ici la fin de 2024, le Vietnam comptera environ 3,6 millions de ménages et de particuliers, avec des recettes fiscales totales atteignant près de 26 000 milliards de VND.
Il est à noter que plus de 4 000 ménages d'affaires ont un chiffre d'affaires de plus de 10 milliards de VND, mais plus de la moitié paient encore un impôt forfaitaire à un taux très bas, seulement environ 0,4 % du chiffre d'affaires, tandis que les ménages déclarants doivent payer un impôt allant jusqu'à 25-30 % du chiffre d'affaires.
Le ministère des Finances a déclaré que le taux d'imposition forfaitaire moyen est actuellement d'environ 672 000 à 700 000 VND/mois/ménage, tandis que le taux d'imposition moyen selon la méthode de déclaration est d'environ 4,6 millions de VND/mois/ménage, ce qui est près de 7 fois plus élevé.
Selon la feuille de route, le Vietnam éliminera l'impôt forfaitaire pour les ménages d'affaires d'ici 2026 au plus tard, comme l'exige la résolution 68 du Politburo sur le développement économique privé.
Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm
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