À compter du 1er juin, les entreprises devront officiellement utiliser des factures électroniques jointes aux caisses enregistreuses, une mesure qui devrait contribuer à accroître la transparence et l'efficacité de la gestion fiscale. Les experts estiment que la suppression totale du mécanisme d'impôt forfaitaire pour passer à un recouvrement basé sur les recettes réelles se heurtera à de nombreux obstacles si aucune préparation minutieuse n'est effectuée.
L’abolition de l’impôt forfaitaire fut une étape révolutionnaire.
Le Dr Ngo Minh Vu, professeur à l'Université d'économie de Ho Chi Minh-Ville (UEH), a déclaré que l'élimination de l'impôt forfaitaire montre la détermination de l'État à réformer de manière synchrone, visant à améliorer l'efficacité de la gestion fiscale et à encourager les ménages d'entreprises à passer à un modèle de fonctionnement plus professionnel et méthodique.
Dans un contexte de forte transformation de l’économie vers la digitalisation, l’impôt forfaitaire – qui n’est qu’une solution temporaire – révèle de plus en plus de faiblesses, notamment pour garantir la transparence et l’équité entre les contribuables.
Pour que la transition se déroule sans heurts, les autorités doivent rapidement mettre en place des mécanismes de soutien spécifiques et accessibles, notamment : des orientations techniques simples, des outils de déclaration conviviaux et des incitations financières raisonnables pour encourager les ménages à adopter volontairement la procédure de déclaration fiscale. Parallèlement, la communication, la formation et la diffusion des connaissances en matière de déclaration fiscale doivent être privilégiées afin de créer un consensus social.
À long terme, l’objectif est d’intégrer tous les ménages d’entreprises dans le système de gestion fiscale unifié, d’avoir leurs propres codes fiscaux et d’effectuer des déclarations périodiques via une plateforme numérique.
« Cependant, pour y parvenir, il faut une coordination étroite entre le secteur fiscal, les forces de gestion du marché et les autorités locales, ainsi qu’une feuille de route de mise en œuvre claire et flexible, adaptée à chaque groupe cible et aux caractéristiques locales », a déclaré M. Vu.
L'impôt forfaitaire, qui n'est qu'une solution temporaire, révèle de plus en plus ses faiblesses (Illustration : Nguyen Vy).
M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts ( ministère des Finances ), a également reconnu lors d'une discussion récente que la forme d'impôt forfaitaire a révélé certaines limites et n'a pas fourni la motivation nécessaire aux ménages d'affaires pour développer leur production et leur échelle commerciale.
Selon M. Son, la suppression de l'impôt forfaitaire constitue un tournant révolutionnaire dans la gestion fiscale des entreprises. Le passage du forfait à la déclaration constitue non seulement une modification du mode de calcul de l'impôt, mais aussi une transformation fondamentale de la gestion et de la manière dont les autorités fiscales accompagnent les contribuables.
Cela permet de refléter précisément la capacité des entreprises et de garantir le principe de la loi sur l'administration fiscale : « Les contribuables déclarent, paient et assument leurs propres responsabilités ». Cette mesure s'inscrit dans la tendance actuelle de transformation numérique et de gestion électronique des impôts, contribuant à lutter plus efficacement contre la fraude et les pertes fiscales et à créer un environnement concurrentiel sain.
Auparavant, de nombreux ménages d'entreprises étaient habitués à payer des impôts forfaitaires, négligeant ainsi la comptabilité et la transparence des revenus. Avec la suppression de ces impôts, les ménages d'entreprises ont été contraints d'adopter des livres comptables, des factures et des justificatifs, à l'instar du modèle des ménages d'entreprises utilisant la méthode déclarative ou des petites et microentreprises.
Il faut un cadre juridique distinct pour les « grandes » entreprises
Conformément à la résolution 198/2025 de l'Assemblée nationale, les petites et moyennes entreprises seront exonérées de l'impôt sur les sociétés pendant trois ans à compter de la date d'obtention du premier certificat d'enregistrement d'entreprise. Ce règlement vise à institutionnaliser la politique de la résolution 68 du Bureau politique sur le développement économique privé.
Selon le professeur associé Dr. Nguyen Huu Huan, chargé de cours à l'Université d'économie de Ho Chi Minh-Ville , la politique d'exonération de l'impôt sur les sociétés pendant les trois premières années pour les ménages se convertissant en entreprises est considérée comme une incitation encourageante.
Les ménages d’entreprises doivent passer à une déclaration d’impôts basée sur les revenus réels (Illustration : Manh Quan).
Cependant, selon M. Huan, cette politique n'a pas réellement suscité la motivation escomptée, car en réalité, la plupart des ménages entrepreneuriaux paient actuellement un impôt forfaitaire, simple, stable et facile à estimer. Lors de la transition vers un modèle économique, ils devront faire face à une série de procédures plus complexes, telles que la déclaration fiscale, le règlement, la détermination des coûts valables, le stockage des documents, le recours à des services comptables, etc.
« Même de nombreuses petites entreprises ont des difficultés avec les procédures fiscales, donc exiger des ménages d'entreprises qui n'ont pas de compétences comptables ou de connaissances juridiques qu'ils remplissent une série de nouvelles obligations n'est pas simple », a commenté M. Huan.
Il a également déclaré que les coûts de conformité peuvent représenter un fardeau considérable. L'externalisation des services comptables, par exemple, peut coûter plusieurs millions de dongs par mois, ce qui représente une somme importante pour de nombreuses petites entreprises.
Outre les coûts, les risques juridiques constituent également une préoccupation. Auparavant, les entreprises ne devaient payer qu'un impôt mensuel fixe sans se soucier du détail des revenus et des dépenses. Aujourd'hui, grâce aux factures électroniques, les revenus sont intégralement enregistrés, mais les dépenses réelles sont difficiles à déterminer, ce qui peut facilement entraîner des litiges lors du règlement des impôts ou des amendes en cas d'inexactitude de la déclaration.
De ce fait, l'expert estime que pour que la politique de conversion des ménages d'affaires en entreprises soit réellement réalisable et efficace, outre les exonérations et réductions d'impôts, des solutions de soutien plus pratiques sont nécessaires.
Il est notamment nécessaire de développer un logiciel de comptabilité simple et accessible, des instructions de déclaration claires et compréhensibles, et de minimiser les risques juridiques dès les premières étapes de la conversion. Dans le cas contraire, la politique, malgré ses bonnes intentions, sera difficile à mettre en œuvre et pourrait même amener de nombreuses entreprises à hésiter et à hésiter face aux nouvelles exigences.
L'abolition de l'impôt forfaitaire devrait encourager les ménages à se transformer en entreprises, mais ces derniers ont encore « peur de se développer » (Illustration : Huu Nghi).
Selon l'expert économique Le Duy Binh, directeur d'Economica Vietnam, la politique d'exonération de l'impôt sur les sociétés pour les petites et moyennes entreprises pendant 3 ans à compter de la date d'obtention du premier certificat d'enregistrement d'entreprise est une étape positive, qui aidera les petites et micro-entreprises, en particulier les entreprises nouvellement opérationnelles, à disposer de plus de ressources pour accumuler du capital afin de « grandir ».
Toutefois, selon M. Binh, cette politique n'est pas suffisamment convaincante pour inciter les ménages à se convertir en entreprises et ne résout pas les problèmes qui les préoccupent le plus lors de leur conversion. En effet, les avantages des exonérations et réductions d'impôts sont encore à venir, tandis que les coûts de conformité après la création d'une entreprise doivent encore être payés régulièrement.
Selon M. Binh, le secteur des entreprises familiales est diversifié, allant des grandes aux petites entreprises qui ne font que gagner leur vie. Par conséquent, pour encourager la transformation des entreprises familiales en entreprises, il est nécessaire de mettre en place un cadre juridique distinct, plus adapté aux caractéristiques des petites entreprises actuelles. Il a déclaré : « Nous ne pouvons pas appliquer le modèle d'une grande entreprise bien organisée, dotée d'un système comptable et d'un système de gestion complexes, aux restaurants de nouilles, de pho ou de coiffure… »
M. Binh a proposé que les autorités étudient la création d'un nouveau type d'entreprise, prévu dans la loi sur les entreprises, permettant aux ménages de se convertir. Plus précisément, ce type d'entreprise bénéficierait de coûts de conformité réduits, comparables à ceux de l'entreprise individuelle actuelle.
Les coûts de conformité mentionnés par M. Binh comprennent : les procédures administratives, les réglementations juridiques depuis l’enregistrement de l’entreprise jusqu’à son exploitation, la structure de gouvernance, la comptabilité, les rapports financiers, l’assurance sociale, le bureau et les questions connexes...
Selon M. Binh, il est nécessaire de populariser le type d'entreprise qui passe du statut d'entreprise familiale à celui d'entreprise individuelle, en réduisant les coûts de conformité à un niveau inférieur ou égal à celui que représentent les entreprises familiales. « On compte plus de 5 millions d'entreprises familiales, mais seule une partie d'entre elles réalisent un chiffre d'affaires annuel d'au moins 1 milliard de dôngs. Elles fonctionnent en tant qu'entrepreneur individuel ; le mécanisme doit donc être adapté au chiffre d'affaires total et ne pas engendrer de coûts excessifs », a-t-il souligné.
« Ce modèle doit être suffisamment flexible pour encourager les entreprises, mais aussi suffisamment clair pour les intégrer progressivement au secteur formel de l'économie. La transformation des entreprises familiales en entreprises ne sera pas forcée, mais deviendra une nécessité inévitable selon les règles du marché », a-t-il déclaré.
« Et lorsque l'échelle des opérations augmente, lorsqu'il y a un besoin d'accroître les investissements, de lever des capitaux ou de signer de gros contrats, ils verront eux-mêmes la nécessité de croître, de devenir une entreprise », a-t-il déclaré.
Source : https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-ngai-len-doanh-nghiep-mien-thue-3-nam-co-du-xoa-diu-noi-lo-20250529115819059.htm
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