Réglementation sur les niveaux de provisionnement des risques dans les opérations des établissements de crédit

Le décret 86/2024/ND-CP stipule le ratio de provisionnement spécifique pour les dettes classées du groupe 1 au groupe 5 des établissements de crédit (à l'exception des institutions de microfinance) et des succursales de banques étrangères.

Pour les établissements de crédit (à l'exception des institutions de microfinance) et les succursales de banques étrangères, le montant de la provision générale à constituer est fixé à 0,75 % du solde total des créances classées du groupe 1 au groupe 4. (Photo d'illustration. Source : VNA)

Le Gouvernement vient de promulguer le Décret n° 86/2024/ND-CP du 11 juillet 2024, stipulant le niveau de provisionnement, les modalités de constitution des provisions pour risques, l'utilisation des provisions pour gérer les risques dans les opérations des établissements de crédit, des succursales de banques étrangères et les cas où les établissements de crédit allouent des créances d'intérêts à retirer.

Le décret prévoit le ratio de provisionnement spécifique pour les créances classées du groupe 1 au groupe 5 des établissements de crédit (à l'exception des institutions de microfinance) et des succursales de banques étrangères comme suit :

Groupe 1 (dette standard) : 0 % ; Groupe 2 (dettes nécessitant une attention particulière) : 5 % ; Groupe 3 (dette inférieure aux normes) : 20 % ; Groupe 4 (créances douteuses) : 50 % ; Groupe 5 (dette avec perte potentielle de capital) : 100 %.

Le ratio de provisionnement spécifique pour les créances classées du groupe 1 au groupe 5 des institutions de microfinance est le suivant : groupe 1 : 0 % ; Groupe 2 : 2 % ; Groupe 3 : 25 % ; Groupe 4 : 50 % ; Groupe 5 : 100 %.

Niveau de disposition générale

Le décret stipule que pour les établissements de crédit (à l'exception des établissements de microfinance) et les succursales de banques étrangères, le montant de la provision générale à constituer est déterminé par 0,75 % du solde total des créances classées du groupe 1 au groupe 4, à l'exception des montants suivants :

Dépôts auprès d'établissements de crédit, de succursales de banques étrangères conformément à la loi et dépôts auprès d'établissements de crédit à l'étranger ;

Prêts et achats à terme de titres de valeur entre établissements de crédit et succursales de banques étrangères au Vietnam ;

Achat de certificats de dépôt et d’obligations émis au niveau national par d’autres établissements de crédit et succursales de banques étrangères ;

Le rachat d'obligations d'État en bourse conformément aux dispositions de la loi sur l'émission, l'enregistrement, le dépôt, la cotation et la négociation des instruments de la dette d'État en bourse ;

Autres dettes découlant des activités spécifiées à l'article 3, clause 2, du présent décret entre les établissements de crédit et les succursales de banques étrangères au Vietnam conformément aux dispositions de la loi.

Les clients effectuent des transactions dans une banque. (Photo : Tran Viet/VNA)

Pour les institutions de microfinance, le montant de la provision générale à constituer est déterminé par 0,5 % du solde total des créances classées du groupe 1 au groupe 4 (à l'exclusion des dépôts auprès des établissements de crédit et des succursales de banques étrangères tels que prévus par la loi).

Moment de la constitution du provisionnement des risques

Le décret stipule que les banques commerciales, les établissements de crédit non bancaires et les succursales de banques étrangères doivent prendre des dispositions en matière de risques comme suit :

Français Au cours des 7 premiers jours du mois, les banques commerciales, les établissements de crédit non bancaires et les succursales de banques étrangères doivent constituer des provisions pour la fin du dernier jour du mois précédent en fonction du groupe de dettes présentant un niveau de risque plus élevé entre le groupe de dettes selon les résultats de l'auto-classification de la dette pour la fin du dernier jour du mois précédent conformément aux règlements du gouverneur de la Banque d'État sur la classification des actifs dans les opérations des banques commerciales, des établissements de crédit non bancaires et des succursales de banques étrangères et le groupe de dettes qui a été ajusté en fonction du groupe de dettes de la liste des clients fournie par le Centre national d'information sur le crédit du Vietnam (CIC) conformément aux règlements du gouverneur de la Banque d'État sur la classification des actifs dans les opérations des banques commerciales, des établissements de crédit non bancaires et des succursales de banques étrangères au moment le plus récent.

Photo d'illustration. (Source : Vietnam+)

Le décret stipule clairement que pour le premier mois d'un trimestre, dans les 3 jours à compter de la date de réception de la liste des clients fournie par le CIC pour la fin du dernier jour du mois précédent, les banques commerciales, les établissements de crédit non bancaires et les succursales de banques étrangères doivent, sur la base des résultats de la classification de la dette ajustée en fonction du groupe de dette de la liste des clients fournie par le CIC conformément au règlement du gouverneur de la Banque d'État sur la classification des actifs dans les opérations des banques commerciales, des établissements de crédit non bancaires et des succursales de banques étrangères, ajuster le montant des provisions pour risques pour la fin du dernier jour du mois précédent et afficher ce montant de provisions pour risques dans les états financiers pour la fin du dernier jour du mois précédent.

Français Les établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance doivent constituer des provisions pour risques comme suit : Dans les 7 premiers jours du mois, les établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance doivent, sur la base des résultats de la classification des dettes conformément aux règlements du Gouverneur de la Banque d'État sur la classification des actifs dans les opérations des établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance, constituer des provisions pour risques pour la fin du dernier jour du mois précédent./.

Source : https://baolangson.vn/quy-dinh-muc-trich-lap-du-phong-rui-ro-trong-hoat-dong-cua-to-chuc-tin-dung-5014706.html