Resserrement des factures électroniques : les petites entreprises peinent à s'adapter

De l'inquiétude à l'adaptation

Le décret 70/2025/ND-CP du gouvernement modifiant et complétant un certain nombre d'articles du décret 123/2020/ND-CP du 19 octobre 2020 du gouvernement réglementant les factures et les documents stipule qu'à partir du 1er juin 2025, les ménages et les particuliers exerçant des activités avec un chiffre d'affaires de 1 milliard de VND/an dans un certain nombre d'industries (alimentation et boissons, hôtels, commerce de détail, transport de passagers, beauté, divertissement...) doivent utiliser des factures électroniques via des caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales.

Les entreprises devraient mettre à jour leur système de facturation de manière proactive et déclarer honnêtement leurs revenus pour éviter d'être auditées et facturées ultérieurement. Photo d'illustration

Toutefois, conformément à la circulaire 32/2025/TT-BTC du 31 mai 2025, récemment publiée par le ministère des Finances, guidant la mise en œuvre d'un certain nombre d'articles de la loi sur l'administration fiscale, du décret 123/2020/ND-CP et du décret 70/2025/ND-CP du gouvernement relatifs aux factures et aux documents, l'utilisation de caisses enregistreuses n'est pas obligatoire pour les ménages qui se sont inscrits pour utiliser les factures électroniques avant le 1er juin 2025.

Cependant, de nombreuses petites entreprises craignent toujours que la mise en œuvre de la nouvelle réglementation n’engendre des coûts supplémentaires et une pression de gestion accrue.

S'adressant aux journalistes du journal Industry and Trade, M. Huan, gérant d'une supérette dans le quartier de Phuong Mai, à Hanoï, a déclaré : « Auparavant, lorsque les clients transféraient un excédent d'argent pour l'échanger contre des espèces, j'étais toujours disposé à les rembourser sans problème. Cependant, maintenant, si le logiciel enregistre un montant supérieur au montant réel, je risque d'être imposé sur ce montant excédentaire. Depuis le 1er juin, bien que l'utilisation de caisses enregistreuses ne soit plus obligatoire, si elle n'est pas mise en œuvre rapidement, des erreurs de déclaration de revenus sont très probables. Je dois demander aux clients de transférer le montant correct afin de minimiser les risques liés aux données, même si cela peut entraîner une perte de clients, mais je n'ai pas d'autre choix . »

Pendant ce temps, M. Khuong, qui gère une épicerie dans le quartier de Kim Lien, à Hanoi, a déclaré : « Le commerce de légumes et de produits alimentaires frais est unique et il est difficile d'émettre des factures complètes car les marchandises n'ont souvent pas de codes-barres et le volume et le prix changent quotidiennement. »

Parallèlement, la plupart des clients continuent de payer en espèces, mais le logiciel exige une saisie détaillée des données pour chaque transaction. J'ai donc peur de ne pas pouvoir suivre le processus, ce qui peut facilement entraîner des erreurs, impactant ainsi la déclaration de revenus et les obligations fiscales.

Resserrement des factures électroniques : les petites entreprises peinent à s'adapter

De nombreux ménages d'entreprises expriment leur perplexité face aux nouvelles réglementations fiscales qui viennent d'entrer en vigueur. Photo : Thanh Tuan

Cependant, selon une enquête menée par des journalistes, certaines entreprises se sont converties très tôt et ont déclaré que l'utilisation de caisses enregistreuses connectées n'est pas trop compliquée si vous êtes familier avec la technologie.

« Chaque facture saisie dans le logiciel sera automatiquement envoyée à l'administration fiscale, et le système calculera également le taux d'imposition forfaitaire. Ce processus contribue à la transparence des recettes, mais pour cela, le vendeur doit être équipé de périphériques de connexion complets, d'un compte logiciel standard et, surtout, avoir besoin d'un temps d'adaptation. Pour les petites entreprises comme moi, servir les clients tout en suivant les procédures correctes du logiciel représente une pression considérable », a déclaré Mme Bich, propriétaire d'une épicerie rue Luong Dinh Cua (Hanoï).

Quelle est la solution pour éviter les pertes fiscales ?

Juste après l'entrée en vigueur du décret 70/2025/ND-CP et de la circulaire 32/2025/TT-BTC le 1er juin, certaines petites entreprises, notamment dans les secteurs de l'alimentation et des boissons et de la vente au détail, ont refusé d'accepter les virements bancaires ou ont demandé à leurs clients de ne pas enregistrer le contenu de la transaction. De nombreux magasins ont affiché des affiches indiquant « espèces uniquement », semant la confusion chez les consommateurs et soulevant des questions sur le respect des obligations fiscales dans le contexte d'une gestion plus stricte des recettes électroniques.

S'adressant aux journalistes, M. Nguyen Tien Minh, chef adjoint du département des impôts de la région I (Hanoï - Hoa Binh) a déclaré que si le fait de ne pas accepter le paiement par virement bancaire est une méthode de gestion des ménages d'affaires, cette méthode va à l'encontre de l'orientation et de la politique du Parti et du gouvernement ces derniers temps sur la promotion des paiements sans espèces, la construction d'une société numérique, d'une économie numérique et de citoyens numériques.

Resserrement des factures électroniques : les petites entreprises peinent à s'adapter

Craignant une augmentation du montant des impôts à payer lors des virements bancaires, de nombreuses entreprises ont décidé d'exiger des paiements en espèces ou d'indiquer intentionnellement des informations de virement ambiguës pour éviter les contrôles fiscaux. Photo : Thanh Tuan

« Dans le cas où un ménage ou une entreprise individuelle utilise délibérément la forme de collecte d'argent liquide pour éviter les obligations fiscales ou échapper aux impôts, la loi sur l'administration fiscale contient des dispositions complètes sur les sanctions, y compris : la détermination de l'impôt, les sanctions pour fausse déclaration, les sanctions pour évasion fiscale ; et peut même être poursuivi pour responsabilité pénale si la violation est grave », a souligné M. Nguyen Tien Minh.

Auparavant, le Département des impôts de la région I avait envoyé une lettre ouverte aux ménages et aux particuliers faisant des affaires dans la région, les avertissant de la situation consistant à éviter les transactions transparentes en refusant de transférer de l'argent ou en utilisant délibérément un contenu de paiement ambigu tel que « payer de l'argent de prêt », « de l'argent d'expédition », « de l'argent de café »... et même en facturant des frais supplémentaires lorsque les clients choisissent de payer par banque.

Selon l'administration fiscale, ce comportement porte non seulement atteinte aux droits des consommateurs, mais constitue également une violation de la loi. Le revenu servant au calcul de la TVA correspond au montant total perçu par un ménage, qu'il soit encaissé ou non, payé en espèces ou par virement bancaire.

Par conséquent, dissimuler intentionnellement des revenus par le biais de méthodes de paiement non transparentes ne réduira pas les obligations fiscales, mais exposera également les entreprises au risque d’être soumises à une évaluation fiscale, à un recouvrement, à des sanctions administratives ou même à des poursuites pénales s’il existe des signes d’évasion fiscale.

Selon le Dr Nguyen Hung Cuong, directeur du département d'administration des affaires de la faculté d'administration des affaires de l'Université des technologies des transports, pour résoudre le problème de l'évasion fiscale et promouvoir la transparence des paiements, nous ne pouvons pas nous contenter d'inspections ou de sanctions administratives. Le secteur fiscal doit élaborer une stratégie à long terme qui place les petites entreprises au cœur de la transformation numérique.

Concernant la question susmentionnée, le Dr Nguyen Hung Cuong a proposé : Premièrement , le système de facturation électronique doit être conçu pour être convivial, facile à utiliser, rentable et accompagné d'une assistance technique sur site, ainsi que d'une communication claire. Les factures électroniques ne doivent pas être considérées comme un outil permettant de détecter les erreurs, mais comme un moyen de protéger les droits légitimes des vendeurs.

Deuxièmement , il est nécessaire de promouvoir la connectivité et le partage de données entre les banques, les portefeuilles électroniques, les plateformes numériques et les autorités fiscales. Le recours à des technologies telles que l'intelligence artificielle et l'analyse du big data permettra de détecter les irrégularités dans les transactions sans avoir à procéder à des inspections massives, évitant ainsi une pression inutile sur les entreprises.

Troisièmement , au lieu de se contenter de sanctions, l'État doit concevoir des mécanismes incitatifs. Les entreprises qui déclarent honnêtement et utilisent pleinement les factures électroniques peuvent bénéficier d'incitations fiscales, d'un soutien pour accéder aux capitaux et d'un accompagnement dans leur transformation numérique au cours des deux premières années. Il s'agira d'une véritable mesure incitative, contribuant à l'instauration d'une culture de conformité fiscale durable.

Le secteur fiscal apporte un soutien technique aux ménages et aux particuliers dont le chiffre d'affaires annuel s'élève à 1 milliard de VND afin de déployer prochainement, en juin 2025, l'utilisation synchronisée des factures électroniques depuis les caisses enregistreuses connectées aux autorités fiscales. Cette politique vise à accroître la transparence des opérations commerciales et à garantir une collecte fiscale correcte et suffisante. L'administration fiscale encourage les consommateurs à demander des factures via des programmes de fidélité, et les ménages professionnels peuvent choisir de déclarer leurs impôts mensuellement ou trimestriellement.

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