Impôt sur le revenu des personnes physiques obsolète : comment le réformer ?

Seize ministères, directions et collectivités locales viennent de proposer d'augmenter le niveau de déduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) d'une fois et demie par rapport au niveau actuel, au motif que ce dernier n'est plus adapté à la réalité.

Le ministère des Finances a également soumis une proposition de loi visant à remplacer une loi existante sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le journal Giao Thong s'est entretenu à ce sujet avec M. Nguyen Van Duoc, directeur général du cabinet d'expertise comptable et de conseil fiscal Trong Tin et membre permanent de l'Association vietnamienne des conseillers fiscaux.

Monsieur Nguyen Van Duoc.

De nombreuses réglementations sont obsolètes.

Monsieur, quels sont les principaux défauts de la politique actuelle en matière d'impôt sur le revenu des particuliers ?

À mon avis, il existe cinq grands groupes de problèmes qui ont mis en évidence des lacunes et ont été analysés en profondeur ces dernières années.

Le premier problème est que la déduction familiale est obsolète. Depuis l'entrée en vigueur de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, elle a été modifiée à trois reprises.

L'ajustement le plus récent date de 2020, mais la déduction familiale actuelle (11 millions de VND/mois pour les contribuables et 4,4 millions de VND/mois pour les personnes à charge) n'a pas suivi l'augmentation du niveau de vie et l'inflation.

En particulier, la méthode de calcul de l'ajustement du niveau de déduction familiale mécanique, qui consiste à multiplier le niveau de déduction familiale non ajusté par l'augmentation de l'indice des prix à la consommation (IPC), rend la loi toujours obsolète par rapport à la réalité.

Le second problème réside dans le fait que la progressivité de l'impôt n'est pas pertinente lorsqu'il existe de nombreux taux d'imposition. Le système d'imposition sur le revenu des personnes physiques compte sept tranches d'imposition, dont l'écart entre elles est disproportionné.

Cela pourrait aboutir à une situation où les travailleurs seraient soumis à des impôts élevés lorsque leurs revenus augmentent légèrement, ce qui ne permettrait pas de mobiliser les recettes fiscales provenant des contribuables à hauts revenus.

De plus, la loi ne couvre pas pleinement les nouvelles sources de revenus et ne réglemente pas correctement la nature des transactions et des revenus.

Les revenus provenant des actifs numériques, des investissements financiers et des nouveaux modèles commerciaux ne sont pas clairement réglementés, ce qui entraîne des difficultés de gestion fiscale ainsi que des insuffisances dans la détermination des obligations fiscales équitables.

Beaucoup estiment que la réglementation relative à l'ajustement fiscal basé sur l'IPC est trop rigide. Quel est votre avis ?

C'est exact. Car un ajustement uniquement lorsque l'IPC augmente de plus de 20 % risque de rendre la politique inadaptée à la réalité.

De plus, la politique fiscale n'a pas encore garanti l'équité entre les groupes de revenus, en raison de l'inadéquation des méthodes de calcul des impôts pour certaines sources de revenus provenant de placements financiers ou de biens immobiliers, qui sont soumises à des taux d'imposition inférieurs à ceux des revenus salariaux.

Quel est le niveau de déduction familiale approprié ?

Le ministère des Finances a soumis une proposition de loi de remplacement relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, envisageant notamment de confier au gouvernement la régulation du seuil d'imposition familial afin de garantir souplesse et initiative. Qu'en pensez-vous ?

J'approuve pleinement cette proposition. Le montant de la déduction familiale devrait être ajusté rapidement en fonction de l'inflation et du revenu moyen.

Par conséquent, le niveau de déduction familiale devrait toujours être calculé principalement sur la base de l'IPC, ainsi que de quelques autres indicateurs macroéconomiques ; l'essentiel est de refléter fidèlement la nature du mode de vie et les revenus des contribuables.

Les déductions familiales actuelles n'ont pas suivi le rythme de l'augmentation du niveau de vie et de l'inflation (photo d'illustration).

Autrement dit, il convient d'adapter la méthode et les bases de calcul des taux de déduction familiale afin qu'elles se rapprochent des niveaux de vie urbains, créant ainsi des avantages pour que les zones montagneuses et rurales rattrapent leur retard sur les villes.

En particulier, la modification du règlement relatif à l'IPC autorise le gouvernement à ajuster le taux de déduction familiale de seulement 5 % à 10 %, au lieu de 20 %. Ce règlement rendra la politique plus sensible et plus adaptée à la réalité.

En outre, il est nécessaire de calculer les dépenses obligatoires que les contribuables doivent consacrer à l'éducation, aux soins de santé, etc., à l'instar des contributions caritatives et humanitaires qui sont déduites.

Je pense que le montant approprié des déductions familiales se situerait autour de 15 à 18 millions de VND par mois. C'est d'ailleurs le montant proposé par de nombreux ministères, administrations et collectivités locales.

Qu’en est-il du barème progressif de l’impôt ? Comment devra-t-il être modifié, monsieur ?

En fait, comparés à de nombreux pays de la région, les taux d'imposition à 7 sont considérés comme trop compliqués, augmentant les procédures administratives et causant des difficultés de calcul.

Par ailleurs, l'écart entre les tranches d'imposition ne reflète pas fidèlement le revenu réel des travailleurs.

De plus, les personnes ayant un revenu d'environ 20 à 30 millions de VND par mois doivent payer un taux d'imposition de 20 à 25 %, alors qu'il s'agit encore d'un groupe à revenu moyen, et non pas nécessairement d'un groupe riche.

En particulier, les taux d'imposition n'ont pas été ajustés rapidement pour suivre les fluctuations économiques, ce qui conduit à une situation où les contribuables se retrouvent facilement soumis à des taux d'imposition plus élevés simplement parce que leurs salaires augmentent en raison de l'inflation, même si leur niveau de vie ne s'est pas amélioré.

Il est donc nécessaire de réduire les taux d'imposition de 7 à 5 pour faciliter les calculs.

Dans le même temps, il convient d'ajuster plus lentement le taux d'imposition pour les taux les plus bas et plus rapidement pour les taux les plus élevés afin de réduire la pression fiscale sur les personnes à faibles et moyens revenus, tout en assurant les recettes budgétaires grâce à une collecte supplémentaire auprès des personnes à hauts revenus.

N'hésitez plus.

Selon vous, quels sont les points à examiner attentivement pour garantir l'équité lors de la modification de la loi ?

La loi doit adapter les méthodes de calcul de l'impôt à la nature du revenu. L'impôt ne doit être payé que lorsqu'il y a un revenu. Plus le revenu est élevé, plus l'impôt est élevé.

Il est donc nécessaire de revenir à la méthode de calcul de l'impôt sur déclaration pour les revenus provenant de transferts immobiliers, les revenus de valeurs mobilières et les revenus de placements de capitaux de personnes physiques non résidentes, les revenus d'entreprises... afin de garantir que la politique fiscale n'entraîne pas de distorsions sur le marché.

En outre, il est nécessaire de renforcer les outils permettant de contrôler correctement et pleinement les revenus des contribuables, qu'il s'agisse de salaires, de traitements, de revenus d'entreprises ou d'autres revenus tels que les transferts immobiliers, les valeurs mobilières, les transferts de capitaux, etc.

Un autre point important est la nécessité de construire des politiques et une gestion modernes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, fondées sur l'application de la science, de la technologie et de l'intelligence artificielle, et visant à accroître le respect volontaire de la loi.

Autrement dit, il est nécessaire de mettre en place une infrastructure, des logiciels de support, des réglementations et des politiques cohérentes, scientifiques et conformes aux pratiques et lois en vigueur.

Les lacunes sont connues depuis longtemps ; le projet de loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques sera examiné par l’Assemblée nationale lors de la session d’octobre 2025 ; s’il est adopté lors de la session de mai 2026, il ne pourra être appliqué qu’en 2027. Est-il nécessaire de trouver rapidement une solution pour le modifier, Monsieur ?

C'est absolument nécessaire et urgent. Pour une mise en œuvre rapide, le gouvernement peut soumettre à l'Assemblée nationale, lors de la prochaine session, une résolution distincte visant à modifier certaines dispositions importantes, comme le plafond de l'abattement familial, au lieu d'attendre l'adoption de la loi dans son intégralité.

Toutefois, le ministère des Finances a soutenu à plusieurs reprises que le non-ajustement était légal, car l'IPC de 2020 à aujourd'hui n'a pas dépassé le seuil de 20 %.

De plus, actuellement, la déduction fiscale pour les contribuables s'élève à 11 millions de VND par mois, soit 2,2 fois le revenu moyen par habitant (4,96 millions de VND par mois), alors que dans de nombreux pays, ce ratio est souvent inférieur à 1. Qu'en pensez-vous ?

En réalité, de 2020 à fin 2024, l'IPC a augmenté de près de 16 %. Cela signifie que les contribuables subissent une perte importante. Par conséquent, attendre l'adoption complète de la loi en 2027 est une attente excessive, compte tenu de l'urgence de remédier aux lacunes susmentionnées.

Depuis 2020, en raison de l'impact de l'épidémie, les prix des biens, les coûts médicaux et éducatifs ont augmenté tandis que les salaires des travailleurs ont diminué ou augmenté avec l'inflation ; la vie est devenue de plus en plus difficile, il est donc nécessaire de remédier rapidement à ces lacunes et il ne faut pas les laisser perdurer.

La loi stipule que l'IPC doit augmenter de plus de 20 % pour ajuster le niveau de déduction, mais la réalité a prouvé que ce niveau n'est plus approprié.

Les travailleurs, les ministères, les succursales et les localités se sont exprimés à l'unisson ; le ministère des Finances doit trouver une solution au plus vite.

Merci!

Proposition visant à augmenter le niveau de déduction familiale

Le ministère des Finances vient de demander au ministère de la Justice d'évaluer la proposition du gouvernement visant à élaborer une loi de remplacement sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Un élément important que le ministère des Finances s'efforce de modifier et de compléter est le barème progressif de l'impôt sur les revenus provenant des salaires et traitements après 15 ans d'application.

Dans son rapport d'évaluation d'impact, le ministère des Finances a déclaré que certains estiment que le barème d'imposition actuel est déraisonnable : sept taux d'imposition, c'est trop, l'écart entre les taux est trop faible, ce qui entraîne une augmentation des taux d'imposition lors du calcul des revenus annuels et, par conséquent, du montant de l'impôt à payer.

Selon le ministère des Finances, en examinant la structure fiscale actuelle et en étudiant l'évolution du niveau de vie de la population dans les prochains mois, ainsi que l'expérience internationale, le Vietnam peut envisager de réduire le nombre de tranches d'imposition, actuellement de sept, à un niveau approprié ; parallèlement, il convient d'envisager un élargissement des écarts de revenus en matière d'imposition, afin de garantir une réglementation plus stricte pour les contribuables aux revenus les plus élevés.

Commentant la proposition de réforme de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), de nombreux ministères, directions et collectivités locales ont proposé d'augmenter l'abattement familial pour les contribuables percevant des revenus de salaires à 18 millions de VND/mois, et pour les personnes à charge à 8 millions de VND/mois.

Parallèlement, ajouter des déductions pour couvrir les frais d'éducation, de santé, de logement, de sécurité sociale volontaire et d'investissements dans le développement humain ; ajouter des déductions pour soutenir des cas particuliers tels que les salariés parents isolés ou ayant des proches atteints de maladies graves…

Source : https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm