La correction des erreurs dans le traitement des factures doit être conforme à la réglementation.

Selon Mme Lien, pour aider les contribuables à comprendre comment réagir lorsqu'ils découvrent des erreurs dans les factures électroniques avec ou sans codes d'administration fiscale que le vendeur a créés, afin de déclarer honnêtement et de remplir pleinement les obligations fiscales envers l'État, le Département provincial des impôts a organisé des sessions de formation, en soutenant les contribuables via les réseaux sociaux, par téléphone ou par consultation directe au siège de l'administration fiscale.

Selon vous, lorsque le vendeur découvre que la facture électronique à laquelle un code a été attribué par l'administration fiscale et qui n'a pas été envoyée à l'acheteur comporte des erreurs, comment doit-il gérer cela ?

À ce stade, le vendeur doit notifier l'administration fiscale, conformément au formulaire n° 04/SS-HDDT Annexe IA, publié en vertu du décret n° 123/2020/ND-CP, de l'annulation de la facture électronique erronée avec le code et de la création d'une nouvelle facture électronique, de sa signature et de son envoi à l'administration fiscale afin qu'un nouveau code de facture soit émis pour remplacer la facture créée et envoyée à l'acheteur. L'administration fiscale annulera la facture électronique erronée avec le code enregistré dans son système.

Si la facture électronique avec code d'administration fiscale ou la facture électronique sans code d'administration fiscale a été envoyée à l'acheteur et que l'acheteur ou le vendeur découvre une erreur, comment doit-elle être traitée ?

En cas d'erreur dans le nom ou l'adresse de l'acheteur, mais sans erreur dans le code fiscal ni dans les autres éléments, le vendeur doit en informer l'acheteur et ne sera pas tenu de rééditer la facture. Le vendeur doit informer l'administration fiscale de l'erreur dans la facture électronique comme indiqué ci-dessus, sauf dans le cas d'une facture électronique sans code fiscal et si l'erreur mentionnée ci-dessus n'a pas encore été transmise à l'administration fiscale.

En cas d'erreur dans les codes fiscaux (montant, taux et montants de taxes, ou marchandises non conformes aux spécifications ou à la qualité), le vendeur doit émettre une facture électronique pour rectifier la facture erronée. Si le vendeur et l'acheteur ont convenu d'établir un accord écrit avant d'émettre une facture de rectification pour une facture erronée, ils doivent établir un accord écrit précisant clairement les erreurs. Le vendeur doit ensuite émettre une facture électronique pour rectifier la facture erronée. La facture électronique pour rectifier la facture erronée doit contenir la mention « Ajustement pour la facture n° de formulaire… symbole… numéro… date… mois… année ».

Le vendeur peut émettre une nouvelle facture électronique pour remplacer la facture électronique erronée, sauf si le vendeur et l'acheteur ont convenu d'établir un accord écrit avant d'émettre une facture de remplacement. Dans ce cas, le vendeur et l'acheteur doivent établir un accord écrit précisant clairement l'erreur, puis le vendeur doit émettre une facture électronique de remplacement.

La nouvelle facture remplaçant la facture précédemment émise comportant des erreurs doit comporter la mention « Remplacement de la facture n° de formulaire... symbole... numéro... date... mois... année ».

Le vendeur signe la nouvelle facture électronique pour ajuster ou remplacer la facture électronique erronée, puis le vendeur l'envoie à l'acheteur (en cas d'utilisation d'une facture électronique sans code d'administration fiscale) ou l'envoie à l'administration fiscale afin que celle-ci puisse émettre un code pour la nouvelle facture électronique à envoyer à l'acheteur (en cas d'utilisation d'une facture électronique avec un code d'administration fiscale).

Pour le secteur aéronautique, les factures d'échange ou de remboursement de documents de transport aérien sont considérées comme des factures ajustées, sans qu'il soit nécessaire de mentionner la mention « Ajustement à la hausse/à la baisse pour le formulaire de facture n°… symbole… date… mois… année ». Les entreprises de transport aérien sont autorisées à émettre leurs propres factures en cas de remboursement ou d'échange de documents de transport émis par des agents.

Comment l'administration fiscale va-t-elle gérer la situation lorsqu'elle découvrira que la facture électronique avec ou sans code d'administration fiscale que le vendeur a créée comporte des erreurs, Madame ?

Si l'administration fiscale découvre des erreurs dans la facture électronique émise, elle en informe le vendeur afin que celui-ci puisse les vérifier. Dans le délai de notification, le vendeur doit informer l'administration fiscale de la vérification de la facture électronique émise contenant des erreurs.

Si le vendeur ne notifie pas l'administration fiscale dans le délai imparti, celle-ci le notifiera une seconde fois. À défaut, l'administration fiscale envisagera de procéder à un contrôle de l'utilisation des factures électroniques.

Si le vendeur a créé une facture et encaissé le paiement à l'avance, mais que la prestation de service est ensuite interrompue, comment la facture créée doit-elle être traitée ?

Dans ce cas, le vendeur doit annuler la facture électronique créée et notifier l'autorité fiscale de l'annulation de la facture.

Lorsqu'une facture a été créée avec des erreurs et que le vendeur l'a ajustée conformément à la réglementation, mais découvre ensuite que la facture continue à contenir des erreurs, comment doit-elle être traitée, Madame ?

Dans le cas où une facture électronique a été émise avec des erreurs et que le vendeur l'a traitée en l'ajustant ou en la remplaçant, mais découvre ensuite que la facture continue de contenir des erreurs, le vendeur traitera les erreurs suivantes de la même manière que lors du traitement de l'erreur pour la première fois.

En cas de régularisation d'une facture erronée, peut-elle être enregistrée avec un signe négatif ?

Pour le contenu de la valeur de la facture qui comporte des erreurs, ajustez-le vers le haut (écrivez un signe positif), ajustez-le vers le bas (écrivez un signe négatif) pour qu'il corresponde à l'ajustement réel.

Lorsque le résumé des données de la facture électronique envoyée à l'administration fiscale comporte des erreurs, comment le vendeur doit-il gérer la situation ?

Après le délai d'envoi du résumé des données de la facture électronique à l'administration fiscale, en cas de données de facture électronique manquantes dans le résumé des données de la facture électronique envoyé à l'administration fiscale, le vendeur doit envoyer un résumé supplémentaire des données de la facture électronique.

Si le récapitulatif des données de facturation électronique transmis à l'administration fiscale contient des erreurs, le vendeur doit communiquer les informations de rectification figurant sur le récapitulatif. La rectification des factures figurant sur le récapitulatif doit être effectuée conformément à la réglementation.

Merci!

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