על פי משרד האוצר , שיטת חישוב המס של משקי בית עסקיים דומה לזו של מפעלים המשלמים מס בשיטה הישירה. באופן ספציפי, מס ערך מוסף (מע"מ) = % x הכנסות; מס הכנסה אישי (או מס חברות עבור מפעלים שאינם יכולים להתחשב בהוצאות) = % x הכנסות.

כל משקי הבית העסקיים ללא קשר לגודלם, כולל משקי בית עסקיים בקנה מידה שווה ערך לעסקים קטנים ובינוניים (כגון משקי בית עסקיים בתחומי החקלאות , היערנות, הדיג; התעשייה, הבנייה עם הכנסות מעל 3 מיליארד או בתחום המסחר והשירותים עם הכנסות מעל 10 מיליארד) משלמים מס הכנסה אישי ומע"מ בשיטה הישירה על ההכנסות, אינם רשאים ליישם את משטר החשבונאות (משקי בית עסקיים משלמים מס חד פעמי) או ליישם משטר חשבונאי פשוט, לנהל ספרים בודדים, אינם חייבים לפתוח חשבונות חשבונאיים, להכין דוחות כספיים.

עסק של Who.jpg
החל מ-1 בינואר 2026, מנגנון המס החד-פעמי יסתיים, וכל משקי הבית העסקיים עם הכנסות חייבות במס יצהירו בעצמם וישלמו מסים על סמך ההכנסות בפועל שנוצרו. צילום: נגוין לה

קבוצה 1 : יחידים ומשקי בית עסקיים עם הכנסות של 200 מיליון וונד לשנה או פחות, אינם חייבים לשלם מס, אך עדיין צריכים להצהיר פעמיים בשנה (בתחילת/אמצע שנה וסוף שנה) כדי לקבוע את חובות המס שלהם.

בהתאם לכך, משקי בית עסקיים מעודדים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודים בעת ביצוע עסקאות עם צרכנים. ספרי החשבונאות פשוטים למקסימום ונתמכים על ידי תוכנה חינמית, אך אינם נדרשים לפתוח חשבון בנק או להמיר שיטות חישוב מס. עבור משקי בית עסקיים ויחידים העוסקים במסחר אלקטרוני, אם לפלטפורמה יש פונקציית תשלום, הפלטפורמה תנכה, תצהיר ותשלם מע"מ ומס הכנסה אישי בשמם בהתאם לאחוז מההכנסות. במקרה שההכנסה בסוף השנה נמוכה מ-200 מיליון דונג וייטנאמי, משק הבית יקבל החזר על המס העודף. אם לפלטפורמה אין פונקציית תשלום, יחידים חייבים להצהיר ולשלם מסים בכל פעם, חודשי או רבעוני.

קבוצה 2 : עבור משקי בית עסקיים ויחידים עם הכנסות מעל 200 מיליון דונג וייטנאמי ועד פחות מ-3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה, הם נדרשים לשלם מס בשיטה הישירה כאחוז מההכנסה, ויכולים להירשם מרצונם לשיטת הניכוי אם הם זכאים לכך.

לפיכך, מע"מ לתשלום = הכנסות x שיעור אחוז; מע"מ לתשלום = מע"מ תפוקה - מע"מ תשומות לניכוי. מס הכנסה אישי לתשלום = הכנסות x שיעור אחוז.

למגזרים עסקיים שונים יהיו שיעורי אחוז שונים כדלקמן:

שָׂדֶה שיעור מע"מ שיעור מס הכנסה אישי
תחום מסחרי, מכירת סחורות 1% 0.5%
מגזרי השירותים והבנייה אינם כוללים חומרי גלם. 5% 2%
מגזרי ייצור ושירותים הקשורים לסחורות, תחבורה, בנייה עם חומרים ממומנים 3% 1.5%
מגזר השירותים, ייצור מוצרים החייב במע"מ בשיעור מס של 5% לפי שיטת הניכוי ומגזרים אחרים שאינם כלולים בקבוצות הנ"ל 2% 1%

קבוצה זו של משקי בית עסקיים מדווחת מדי רבעון (4 פעמים בשנה) ומסיימת את הדוחות בסוף השנה. אם ההכנסה עולה על מיליארד דונג וייטנאמי (VND) ונמכרת ישירות לצרכנים, חובה להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות. משקי בית עסקיים חייבים לפתוח חשבון נפרד למטרות עסקיות, ונתמכים על ידי תוכנת הנהלת חשבונות בחינם, ייעוץ משפטי והוראות כיצד להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות.

במקרה של הכנסות של מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי במשך שנתיים רצופות, משק הבית העסקי יעבור להגיש מועמדות כקבוצה 3 החל מהשנה שלאחר מכן.

לדוגמה: לעסק מכולת קטן יש הכנסות של 600 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. חישוב המס הוא כדלקמן:

מע"מ: 600 מיליון VND x 1% = 6 מיליון VND

מס הכנסה אישי: 600 מיליון דונג וייטנאמי x 0.5% = 3 מיליון דונג וייטנאמי

לפיכך, המס הכולל שמשקי בית בעסקי מכולת חייבים לשלם בשנת 2026 הוא 9 מיליון דונג וייטנאמי.

קבוצה 3: משקי בית עסקיים ויחידים עם הכנסות של מעל 3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה.

זוהי הקבוצה המיישמת את שיטת הניכוי, בדומה לעסקים זעירים או בינוניים. בהן, משקי בית עסקיים ישלמו מע"מ לתשלום = מע"מ תפוקה - מע"מ תשומה שניתן לניכוי.

מס הכנסה אישי לתשלום = הכנסה חייבת במס כפול 17%, כאשר הכנסה חייבת במס = הכנסות - הוצאות סבירות.

משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים ידווחו מדי חודש או רבעוני, בהתאם להיקף ולסיכום השנתי, ונדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודים או חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות, לפתוח חשבונות נפרדים וליישם משטרי חשבונאות כמו של ארגונים.

לדוגמה: לסדנה מכנית יש הכנסות של 4 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה, ניתן להוכיח שההוצאות הסבירות הן 3.2 מיליארד דונג וייטנאמי. חישוב המס הוא כדלקמן:

מע"מ מחושב בשיטת ניכוי: נניח שתעשיית המכונות מיישמת שיעור מע"מ של 10%.

מע"מ תפוקה: 4 מיליארד x 10% = 400 מיליון דונג וייטנאמי. מע"מ תשומה, לדוגמה, 250 מיליון דונג וייטנאמי מרכישת חומרים. מע"מ לתשלום = 400 - 250 = 150 מיליון דונג וייטנאמי.

מס הכנסה אישי: כיצד לחשב מס הכנסה אישי = הכנסות - הוצאות = 4 מיליארד - 3.2 מיליארד = 800 מיליון דונג וייטנאמי. שיעור המס המשוער הוא 17%. מס הכנסה אישי: 800 מיליון x 17% = 136 מיליון דונג וייטנאמי.

לפיכך, על הסדנה המכנית לשלם 150 מיליון דונג וייטנאמי במע"מ ו-136 מיליון דונג וייטנאמי במס הכנסה אישי. סכום המס הכולל שיש לתשלום בשנת 2026 הוא 286 מיליון דונג וייטנאמי.

ביטול מס חד פעמי, החלת ספרים חדשים: משקי בית עסקיים מתחת ל-3 מיליארד דונג וייט נערכים לשינויים משמעותיים . נקודות חדשות רבות בטיוטת החוזר המנחה חשבונאות למשקי בית עסקיים וליחידים עם הכנסות שנתיות של מעל 200 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייט נמצאות בדיונים במשרד האוצר.

מקור: https://vietnamnet.vn/cach-tinh-thue-cho-ho-kinh-doanh-theo-phuong-phap-ke-khai-tu-nam-2026-2464235.html