מדיניות המס חייבת להבטיח הוגנות ולעודד עבודה.

חוק מס הכנסה אישי (PIT) פורסם במטרה לווסת את ההכנסה, להבטיח שוויון חברתי, לעודד עבודה ולתרום לתקציב המדינה. עם זאת, בתהליך היישום, עד לשלב הנוכחי, מערכת התקנות החלה לחשוף כמה ליקויים היוצרים לחץ כלכלי על עובדים, ומשפיעים על מטרות אחרות. תוכן זה נדון בסדנה בנושא חוק מס הכנסה אישי, הבטחת שוויון וקידום צמיחה שאורגנה על ידי עיתון לאו דונג אחר הצהריים של ה-14 במרץ בהאנוי .

מס הכנסה אישי אינו רק כלי לוויסות הכנסות, אלא גם מקור הכנסה חשוב לתקציב המדינה.

חשיפת מגבלות רבות בו זמנית

בפתח הסדנה אמר סגן העורך הראשי של עיתון העבודה, נגוין דוק טאן, כי מס הכנסה אישי אינו רק כלי לוויסות הכנסה ולתרום לחלוקה מחדש של העושר, אלא גם מקור הכנסה חשוב לתקציב המדינה להשקעה בפיתוח, הבטחת ביטחון לאומי, הגנה לאומית וכו'.

פרופסור חבר ד"ר פאן הואו ​​נגי - סגן מנהל המכון לבנקאות ופיננסים באוניברסיטה הלאומית לכלכלה אמר כי מס הכנסה אישי הוא אחד מ-9 סוגי המסים הקיימים כיום בווייטנאם. בשנת 2024, מס זה יתרום יותר מ-198 טריליון וייטנאם דונג (המהווים כ-10%) לסך הכנסות תקציב המדינה. היחס הגדל של הכנסות ממסים לסך ההכנסות תרם לוויסות ההכנסה וליצירת הוגנות.

עם זאת, במהלך תהליך הגשת הבקשה, יחד עם שינויים במצב החברתי-כלכלי, מס הכנסה אישי חשף מגבלות שיש לעדכן ולהשלים, במטרה להבטיח שוויון חברתי, להגדיל את הכנסות התקציב ולהסתגל לשינויים בכלכלה עם אסטרטגיית צמיחה דו-ספרתית החל משנת 2026.

על פי התקנות הנוכחיות, אם ההכנסה ממקור מסוים אינה עולה על 2 מיליון דונג וייט לשנה, היחידה המשלמת אינה צריכה לנכות 10% מס. עם זאת, כיום, יחידות משלמות רבות מדווחות במלואן, חלקן אינן מדווחות על הכנסה זו ברישומי הסדרי המס של היחידה, ובכך מאלצות אנשים להצהיר בעצמם, למרות שמקור ההכנסה הוא רק 500 אלף עד פחות מ-2 מיליון דונג וייט. אם אנשים לא יצהירו בעצמם על הסדרי מס, הם ייקנסו רק על סכום הכנסה קטן זה.

למרות שלאחר שדרוגים רבים, מערכת Etax עמדה בדרישות הבסיסיות, היא לא באמת הבטיחה הוגנות ולא פתרה את הליקויים. מציאות זו מתרחשת אצל אנשים רבים, למרות שאינם רוצים להתחמק ממס, הם עדיין מסווגים כלא עומדים בדרישות המס וקנסו אותם.

התקנות במסמך הן כאלה, אך ההכרזה בפועל שונה, ויוצרת לחץ מיותר על עובדים בעלי מקורות הכנסה מרובים.

לא רק זאת, פרופסור חבר ד"ר לה שואן טרונג - ראש המחלקה למיסוי ומכס באקדמיה למימון אמר כי התקנות בנוגע לניכויים משפחתיים אינן גמישות באמת ואינן משקפות את מציאות החיים. רמת ניכוי המשפחה הנוכחית גבוהה למדי בהשוואה לתמ"ג לנפש, אך בהשוואה למדינות באזור, וייטנאם עדיין כפופה לתקנות מס גבוהות יותר. הראיות מראות כי בין השנים 2020 ל-2024, סך ההכנסות ממס הכנסה אישי גדל ב-72%, בעוד שההכנסה לנפש גדלה רק ב-30.2%. זה מוביל למצב שבו סכום המס לתשלום גבוה יותר ויותר בהשוואה להכנסה בפועל של האנשים.

בניתוח הליקויים בחישוב המס, ציינה גב' נגוין טי קוק - נשיאת איגוד ייעוץ המס של וייטנאם כי: הפער בין מדרגות המס צר מדי, מה שגורם לאנשים עם הכנסות גבוהות להיות ממוסים ביתר שאת, ולא יוצר תמריצים לעידוד עובדים בעלי כישורים גבוהים. במקביל, יש צורך לבחון הפחתת מס עבור תעשיות ספציפיות כדי למשוך משאבי אנוש איכותיים.

"בנוסף, מדיניות קביעת תלויים מתמודדת גם היא עם בעיות רבות. על פי החוק הנוכחי, תלויים עם הכנסה מעל מיליון וונד לחודש לא ינוכו. זה לא סביר כאשר רמת החיים עולה ויוקר המחיה הולך וגדל", אמרה גב' נגוין טי קוק.

סקירה כללית של הסדנה

לקראת הפרקטיקה והמציאות

לנוכח החסרונות הנ"ל, מומחים הציעו מספר פתרונות לרפורמה במס הכנסה אישי. לדברי פרופסור חבר ד"ר לה שואן טרונג, יש צורך להעלות את רמת הניכוי המשפחתי. יש להתאים רמה זו בהתאם לקצב הצמיחה הכלכלית, תוך הבטחת רמת חיים בסיסית לעובדים.

"ניתן להעלות את רמת הניכוי המשפחתי לפי 1.5 מהתמ"ג לנפש, מה שיעזור לעובדים לקבל הכנסה ריאלית גבוהה יותר", אמר פרופסור חבר ד"ר לה שואן טרונג.

עם למעלה מ-50 שנות ניסיון בתחום המס, מומחה המס נגוין טי קוק מאמין שיש לבטל את שיעור המס של 35% ולהרחיב את מדרגות המס כדי להפחית את לחץ המס וליצור הוגנות רבה יותר בין קבוצות הכנסה. נכון לעכשיו, שיעור המס הגבוה ביותר הוא עד 35%, מה שיוצר נטל כלכלי עצום עבור בעלי הכנסה גבוהה.

במקביל, יש לבחון מחדש את התקנות בנוגע לתלויים, משום שקביעת תלויים על סמך הכנסה של מיליון וונד לחודש בלבד אינה סבירה. יש לגבש מדיניות גמישה יותר שתבטיח הוגנות בחישוב המס.

בנוסף להתאמת שיעורי המס וניכויי המשפחתיות, שקיפות ומודרניזציה של ניהול המס הן גם חשובות. גביית מס הכנסה אישי מדי חודש אך סילוקו בסוף השנה גורמת גם היא לבעיות רבות. יש צורך ללמוד שיטות גבייה סבירות יותר כדי להימנע מגרימת חסרונות לעובדים.

מנקודת מבט של מומחה, פרופסור חבר ד"ר פאן הוא נגי ממליץ כי המגמה הנוכחית של רפורמת מס הכנסה אישי במדינות מתמקדת במטרות העיקריות: ראשית, הפחתת נטל המס על עובדים, המתפרנסים בעיקר ממשכורות, שכר ותגמולים; שנית, הגברת שוויון המס, ובמיוחד יצירת שוויון אנכי; שלישית, הרחבת בסיס המס כדי להסתגל לשינויים בכלכלה הדיגיטלית ובגלובליזציה.

לכן, שיפור שיטות הצהרת המס, יישום טכנולוגיה לסנכרון נתוני הכנסה ובניית מערכת שקוף להחזרי מס הם פתרונות הכרחיים להבטחת הוגנות במס הכנסה אישי, ובכך לסייע בהגברת יעילות גביית התקציב מבלי ליצור נטל מיותר על העובדים.

מקור: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html