משרד האוצר מציע תקנות בנוגע להצהרת מס, חישוב, ניכוי, תשלום ושימוש בחשבוניות אלקטרוניות עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים.
עקרונות להצהרה, חישוב מיסים ושימוש בחשבוניות.
לגבי מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי:
על פי הטיוטה, במקרים בהם משקי בית עסקיים ובעלי עסקים פרטיים קובעים כי הכנסתם השנתית מייצור ומכירת סחורות ושירותים היא 500 מיליון דונג וייטנאמי או פחות, עליהם להודיע לרשויות המס על הכנסותיהם בפועל במהלך השנה לא יאוחר מ-31 בינואר של כל שנה.
במקרים בהם עסק משק בית או עסק פרטי קובע כי הכנסותיו השנתיות מייצור ומכירת סחורות ושירותים עולות על 500 מיליון דונג וייטנאמי, העסק משק הבית או העסק הפרטי יקבעו את סכום מס הערך המוסף ומס ההכנסה האישי שיש לשלם בהתאם להוראות חוקי מס הערך המוסף ומס ההכנסה האישי כפי שנקבע בסעיפים 3, 4, 5 ו-6 לצו זה.
במקרים בהם עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות, או בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרות מקופות רושמות המחוברות למערכת הנתונים של רשות המסים, מערכת ניהול המידע של מס תיצור באופן אוטומטי הצהרות מס כדי לתמוך בעסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים בהצהרת מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי, ובחישוב מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי על סמך נתוני חשבוניות אלקטרוניות, נתוני ניהול מס ומקורות נתונים אחרים שהתקבלו על ידי רשות המסים מסוכנויות מדינה אחרות, ארגונים ויחידים.
במקרים בהם לא נעשה שימוש בחשבוניות אלקטרוניות, עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים חייבים לקבוע בעצמם את סכום המס לתשלום בהתאם לתקנות.
עבור מיסים ותשלומים אחרים:
על פי הטיוטה, משקי בית עסקיים ובעלי עסקים פרטיים יקבעו את סכום המסים והאגרות האחרות שיש לשלם בהתאם לחוקי המס ולחוקים רלוונטיים אחרים.
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים אשר משביתים זמנית את פעילותם העסקית:
הטיוטה קובעת בבירור כי עבור משקי בית עסקיים הכפופים לרישום עסקי ברשות רישום העסקים, הליך ההשעיה הזמנית של פעילות עסקית יבוצע בהתאם להוראות צו ממשלתי מס' 168/2025/ND-CP בנושא רישום עסקים.
עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים שאינם נדרשים לרשום את עסקיהם ברשות רישום עסקים, עליהם לשלוח הודעה בכתב לרשות המסים המנהלת אותם ישירות, כפי שנקבע בחוק ניהול המסים, כדי לעדכן את סטטוסם ל"עסק מושעה זמנית".
במהלך תקופות של השעיה זמנית של הפעילות, עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים אינם נדרשים להגיש דוחות מס, למעט במקרים בהם ההשעיה היא לפחות מחודש שלם אם מגישים דוחות חודשיים, או לפחות מרבעון שלם אם מגישים דוחות רבעוניים.
מועדי הגשת דוחות מס והיכן להגישם.
המועד האחרון לתשלום המס הוא היום האחרון של מועד הגשת דו"ח המס. במקרה של הגשת דו"ח מס מתוקן, מועד תשלום המס זהה למועד האחרון להגשת דו"ח המס עבור תקופת המס בה אירעה הטעות.
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים מגישים הצהרות מס באופן אלקטרוני או באופן אישי (במקרים בהם הגשה אלקטרונית אינה אפשרית) לרשות המס המנהלת ישירות את האזור בו העסק המשק ביתי או העסק הפרטי מבצע את פעילותו העסקית.
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים עם מספר מיקומי עסקים (חנויות) הפועלים באותו מחוז או עיר, או במחוזות או ערים שונות, חייבים להגיש דו"ח מס מאוחד עבור כל מיקומי העסקים בדוח מס יחיד שיוגש לרשות המס המנהלת ישירות את מיקום העסק העיקרי (המזוהה כמיקום הרשום בתעודת רישום העסק).
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים חייבים להצהיר על רשימה של מיקומי העסק שלהם (כתובת, שם חנות, מספר טלפון) לרשות המס המנהלת ישירות את מיקום העסק העיקרי שלהם (המזוהה כמיקום הרשום בתעודת רישום העסק).
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים משלמים מיסים עבור כל מיקום עסקי. מערכת טכנולוגיית המידע של רשות המסים מסייעת באופן אוטומטי בהקצאת אחוז מההכנסות מכל מיקום עסקי לסך ההכנסות כדי לקבוע את המס שיש לתשלום עבור כל מיקום.
השתמש בחשבוניות אלקטרוניות
על פי הטיוטה, משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים עם הכנסות שנתיות של מיליארד דונג וייטנאמי ומעלה חייבים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, ובחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות למערכת הנתונים של רשות המס כפי שנקבע בסעיף 8, סעיף 1 של צו ממשלתי מס' 70/2025/ND-CP מיום 20 במרץ 2025.
במקרים בהם לעסק ביתי או לעסק פרטי יש מספר מיקומי עסקים, יש להשתמש במספר הזיהוי המס של העסק הביתי או העסק הפרטי עבור כל המיקומים, וכתובת כל מיקום עסק חייבת להיות מצוינת בבירור בחשבונית.
עסקים משקי בית ועסקים פרטיים עם הכנסות שנתיות של מעל 500 מיליון וונד ופחות ממיליארד וונד אינם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות לרשות המס. אם הם עומדים בתנאים בנוגע לתשתית טכנולוגיית המידע ויש להם צורך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, רשות המס מעודדת ותומכת בעסקים משקי בית ועסקים פרטיים להירשם לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות לרשות המס. אם עסקים משקי בית ועסקים פרטיים אינם נרשמים לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות אך יש להם צורך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, עליהם להצהיר ולשלם מיסים לפני שיונפקו להם חשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס על ידי רשות המס עבור כל עסקה של מכירת סחורות או מתן שירותים. (1)
הליכי ההרשמה לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות וטופס ההרשמה לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות ייושמו בהתאם להנחיות משרד האוצר.
עסקים משקי בית ועסקים פרטיים החייבים במס ערך מוסף חייבים בתשלום מס הכנסה אישי (2)
הצהרת מס ערך מוסף ותשלום: עסקים משקי בית ועסקים פרטיים החייבים במס ערך מוסף יצהירו וישלמו מס ערך מוסף מדי חודש או רבעון בהתאם להוראות חוק ניהול המס.
הגשת ותשלום מס הכנסה אישי:
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים החייבים במס הכנסה אישי המבוסס על הכנסה חייבת במס כפול שיעור המס, חייבים להצהיר ולשלם מס הכנסה אישי מדי רבעון, במקביל להצהרה ולתשלום מס ערך מוסף.
עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים החייבים במס הכנסה אישי המבוסס על הכנסה חייבת במס (הכנסות - הוצאות) כפול שיעור המס, חייבים לשלם את מס ההכנסה האישי השנתי שלהם לא יאוחר מ-31 בינואר של השנה העוקבת.
עסקים משקי בית חדשים ובעלי עסקים פרטיים
עסקים משקי בית ועסקים פרטיים המתחילים בייצור ובפעילות עסקית עד להכנסות של 500 מיליון דונג וייטנאמי חייבים להצהיר על מיסים לא יאוחר מה-30 לחודש הראשון של הרבעון הבא. הצהרות עוקבות יבוצעו בהתאם לתקנות ב-(2) לעיל.
עסקים משקי בית ועסקים פרטיים המתחילים בייצור ובפעילות עסקית בששת החודשים האחרונים של השנה חייבים להצהיר על הכנסותיהם בפועל לשנה לא יאוחר מ-31 בינואר של השנה העוקבת.
במקרים בהם הנושא חייב בתשלום מס, השנה העוקבת תיושם בהתאם להוראות (2) לעיל.
עסקים משקי בית ועסקים פרטיים המתחילים בייצור ובפעילות עסקית ישתמשו בחשבוניות אלקטרוניות כפי שנקבע בסעיף (1) לעיל.
הצהרת מס וניכוי מס עבור פעילויות עסקיות בפלטפורמות מסחר אלקטרוני ודיגיטליות על ידי עסקים משקי בית ועסקים פרטיים.
הישות המנהלת של פלטפורמת מסחר אלקטרוני או פלטפורמה דיגיטלית עם פונקציות הזמנה ותשלום מקוונות אחראית על ניכוי והטלת מיסים מטעם הקונה עבור כל עסקה המספקת סחורות ושירותים, כפי שנקבע בצו ממשלתי מס' 117/2025/ND-CP מיום 9 ביוני 2025.
משקי בית ויחידים המתגוררים בווייטנאם ומנהלים עסקים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עם פונקציונליות הזמנה מקוונת אך ללא פונקציונליות תשלום אחראים להצהרה עצמית ולתשלום מיסים בהתאם להוראות צו ממשלתי מס' 117/2025/NDCP מיום 9 ביוני 2025.
אנא קראו את הטיוטה המלאה ותנו את משובכם כאן.
מקור: https://baochinhphu.vn/de-xuat-moi-nhat-ve-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-102251214134422851.htm
תגובה (0)