העלות הנסתרת: מבחן של הגשת מיסים עצמית בשנת 2026 עבור עסקים משקי בית.

עלויות בלתי מוחשיות גדולות מעלויות המס.

המעבר בשיטות חישוב המס ממס חד פעמי קבוע להצהרה עצמית ותשלום עצמי המבוסס על הכנסות בפועל, החל מ-1 בינואר 2026, נתפס כשינוי הכרחי למודרניזציה של מערכת ניהול המס ולהבטחת שקיפות והגינות עבור למעלה מ-5 מיליון עסקים משקי בית. עם זאת, מומחים ועסקים משקי בית עצמם מתמקדים בסיכונים ובהשלכות הפוטנציאליות של שינוי זה.

לדברי מומחה לכלכלת שוק, טראן מאן הונג, מטרת המדיניות היא שקיפות והוגנות, אך משרד המסים צריך למדוד במדויק את העלויות הבלתי מוחשיות - עלויות הציות - שעסקים קטנים ובינוניים (SMEs) צריכים לשאת. עלויות אלו, כולל זמן המושקע בלימוד תקנות, שכירת שירותי ראיית חשבון וחרדה מביקורת, יכולות להיות גדולות בהרבה מסכום המס המוגדל, במיוחד עבור עסקים קטנים בשווקים מסורתיים.

עבור מיליוני בעלי עסקים ותיקים בשווקים מסורתיים, הצורך לשמור רישומים ולאחסן מסמכים נותר דאגה.

במאמץ להקל על הנטל הראשוני, האסיפה הלאומית הסכימה זה עתה להעלות את סף ההכנסה הפטורה ממס ל-500 מיליון דונג וייט לשנה. החלטה זו היא מהלך גמיש, במיוחד עבור עסקים משקי בית קטנים ביותר. יתר על כן, עבור אלו עם הכנסות העולות על 3 מיליארד דונג וייט לשנה, המעבר למיסוי על רווח (הכנסות פחות הוצאות סבירות), בדומה לעסקים קטנים, מהווה תמריץ מרכזי, המסייע להם להיות שקופים יותר לגבי העלויות שלהם ומוכנים למעבר למודל עסקי רשמי.

השינוי הגדול ביותר אינו בשיעורי המס, המחולקים לשלוש קבוצות ניהול מפורטות יותר, אלא בעלויות הציות. לדברי נציג איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של האנוי (Hanoisme), עסקים קטנים בכלל, ועסקים משקי בית בפרט, נושאים בשלושה סוגי עלויות: עלויות פסיכולוגיות - החשש מהפרת תקנות ומבדיקה; עלויות אלטרנטיביות - זמן אבוד עקב המתנה להליכים מנהליים או לימוד תקנות חדשות; ועלויות מידע - חוסר עקביות בפרשנות ובהנחיות בין סוכנויות.

במציאות, עבור מיליוני עסקים משקי בית ותיקים, במיוחד הדור המבוגר בשווקים המסורתיים, הצורך לשמור רישומים, לאחסן מסמכים ולעבור לחשבוניות אלקטרוניות עבור אלו עם הכנסות שנתיות העולות על מיליארד וונד מהווה מכשול אדמיניסטרטיבי משמעותי, המפעיל לחץ על עלויות ההשקעה הראשוניות ומשנה הרגלי תפעול.

בפרט, האתגר הגדול ביותר הוא "ההלם הפסיכולוגי" של חשבוניות ורישומי חשבונאות. בעבר, עם שיטת המס הממוצעת, עסקים משקי בית רבים לא נזקקו לרישומי חשבונאות מורכבים. כעת, המעבר להצהרה מחייב אותם להוכיח הוכחה מלאה לעסקאות. בראיון לעיתונות, גב' בוי טי טראנג, מנהלת פתרונות קמעונאיים בחברת המניות המשותפת MISA, ציינה כי רוב עסקי משקי הבית הם קשישים שאין להם הרגל רב לנהל רישומים והם מודאגים ששקיפות ההכנסות פירושה שכל פעילותם "תיראה", מה שהופך אותם לפגיעים יותר לבדיקות.

גישה זו עלולה להוביל לשני סיכונים עיקריים. ראשית, עסקים משקי בית עשויים לבחור להסתיר הכנסות או להתחמק מהליכים. שנית, ללא הכנה יסודית מצד רשות המסים, הצהרות לא מדויקות עקב חוסר הבנה עלולות לזעזע משקי בית אלה כאשר שיעור המס המחושב על סמך ההכנסות בפועל גבוה פי כמה משיעור המס הקבוע הקודם.

"מסנן" הכנסות: מדיניות חדשה מפחיתה את הנטל על הקבוצות הקטנות ביותר.

מדיניות המס החדשה שואפת לא רק לגבות מיסים בצורה יעילה יותר, אלא גם לשמש כ"מסנן" לסיווג ולעודד עסקים פוטנציאליים של משקי בית להפוך למפעלים פורמליים. זהו נתיב בלתי נמנע אם וייטנאם רוצה להגביר את התחרותיות ואת איכות המגזר הפרטי שלה.

האסיפה הלאומית הסכימה זה עתה להעלות את סף ההכנסות הפטורות ממס ל-500 מיליון וונד לשנה. זוהי החלטה גמישה שמטרתה להפחית את נטל הציות עבור הקבוצה הקטנה ביותר של עסקים משקי בית. מר טרונג קאק לונג, נציג של עסק לחומרי בניין עם הכנסות העולות על 3 מיליארד וונד לשנה בהאנוי, הביע את הסכמתו: "המעבר למודל מס מבוסס רווח (הכנסות פחות הוצאות סבירות) הוא המוטיבציה הגדולה ביותר. זה עוזר לנו לנהל עלויות בצורה שקופה, לפעול בצורה מקצועית יותר ולראות את היתרונות הברורים של המעבר לישות עסקית. אנו מוכנים להשקיע בתוכנת חשבונאות אם הליכי ההצהרה יפשטו במידה המרבית."

כיצד נוכל למנוע ממיליוני דולרים של הונג קונגי לחוות "הלם פסיכולוגי" מהנתונים החשבונאיים?

לדברי נציגי איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של האנוי (Hanoisme), המעבר להצהרה עצמית של מיסים מטיל שלושה סוגים של עלויות בלתי מוחשיות על עסקים קטנים ובינוניים (SMEs). אלה כוללות עלויות פסיכולוגיות הנובעות מחשש להפרת תקנות; עלויות הזדמנות המייצגות זמן אבוד בלמידת נהלים חדשים; ועלויות מידע עקב חוסר עקביות בהנחיות בין סוכנויות. מומחים סבורים כי עלויות אלה עשויות להיות גבוהות משמעותית מהמיסים המוגברים, במיוחד עבור עסקים קטנים הפועלים בשווקים מסורתיים.

עם זאת, מר לונג הציע גם כי מחלקת המסים צריכה לשאוף לגישה מעשית יותר ולטרנספורמציה דיגיטלית חזקה יותר. במקום רק לפרסם תקנות, עליה לתמוך בעסקים משקי בית בשימוש בחשבוניות אלקטרוניות ובהבנת תהליך הצהרת המס המקוונת.

עבור עסקים מקוונים ופעילות מסחר אלקטרוני, הרגולציה המאפשרת לפלטפורמות מסחר אלקטרוני לנכות ולשלם מע"מ עבור עסקים היא צעד פורץ דרך לחיזוק ניהול מקור הכנסה זה ולהבטחת הוגנות בין עסקים מסורתיים ודיגיטליים.

מדיניות המס החדשה לעסקים משקי בית היא בבירור צעד מהפכני, המניח את היסודות להתמקצעות של מגזר כלכלי זה. עם זאת, ה"בעיה" עם המדיניות טמונה במהירות ובאיכות ההיערכות החברתית. האתגר הנוכחי הוא כיצד למנוע ממיליוני עסקים משקי בית לחוות "הלם פסיכולוגי" מהרישומים החשבונאיים, ולסגת משקיפות עקב חשש מעלויות ציות. הצלחת המדיניות החל מ-1 בינואר 2026 תהיה תלויה ביכולתו של מגזר המס להפוך מ"גובה מס" ל"שותף דיגיטלי", לפשט ככל האפשר את ההליכים המנהליים ולהפוך את הרישומים החשבונאיים לכלי תמיכה בעסקים במקום למקור לפחד.

מקור: https://vtv.vn/an-so-chi-phi-vo-hinh-phep-thu-tu-khai-thue-2026-voi-ho-kinh-doanh-100251211200952022.htm