הצעת חוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן): לקראת חוק שקוף, המבטיח הוגנות וישימות

בדיון של קבוצה 7 (משלחת האסיפה הלאומית של מחוזות נגה אן ולאם דונג) אחר הצהריים של ה-5 בנובמבר, תרמו הנציגים דעות רבות על הצעת החוק למס הכנסה אישי (מתוקן); תוך התמקדות בתכנים הבאים: הרחבת היקף ההכנסה החייבת במס; תקנות על ניכויים משפחתיים; מדיניות מס הקשורה לתחומים ספציפיים..., במטרה לחוק שקוף וסביר, המבטיח הוגנות וישימות ביישום בפועל.

הבהרת תקנות בנוגע להכנסה חייבת במס וניכויים משפחתיים

בתגובה לטיוטת החוק, אמרה הנציגה תאי טי אן צ'ונג ( נגה אן ) כי הרחבת ההכנסה החייבת במס ממשכורות ושכר על פי טיוטת החוק עדיין כוללת נקודות רבות לא ברורות, אשר עלולות בקלות לגרום לבלבול ביישום. על פי התקנות הנוכחיות, הכנסה חייבת במס כוללת משכורות, שכר, סכומי משכורת ושכר, קצבאות וסובסידיות (למעט אלו המפורטים כפטורים ממס). עם זאת, טיוטה זו מוסיפה "תגמול והטבות במזומן או שלא במזומן בכל צורה שהיא", מה שהופך את היקף הרגולציה לרחב מדי.

חבר האסיפה הלאומית תאי טי אן צ'ונג (נגה אן) נואם. צילום: פאם טאנג

הנציג קבע כי אם תקנה זו תיושם, יש צורך לקבוע באופן ספציפי האם דמי ארוחת צהריים, מתנות טט, בונוסים לילדי העובדים לרגל 1 ביוני, הוצאות נסיעה לעובדים וכו' ייכללו בהכנסה החייבת במס או לא. "מדובר בהטבות בעלות אופי תמריץ, התורמות ליצירת קשר בין עובדים למעסיקים, ולא הכנסה קבועה או רווחית. אם לא יובהרו, היישום ייתקל בקשיים רבים וייצר נטל על הגורמים הרלוונטיים", הדגיש הנציג.

לדברי הנציג תאי טי אן צ'ונג, הוראה נוספת זו תגרום להשלכות על שלושת הנושאים העיקריים: מפעלים, רשויות המס והעובדים. מפעלים יצטרכו להשקיע יותר עלויות וזמן כדי להפריד וחשבון כל הטבה בפירוט; רשויות המס יתקשו לפתח שיטת חישוב מס הוגנת; ועובדים ירגישו בקלות לא מרוצים כאשר רוב תשלומי התמיכה נחשבים כהכנסה חייבת במס. לכן, יש צורך לבחון את הסרת הביטוי "בכל צורה שהיא" ולקבוע בבירור בחוק או במסמכי משנה לגבי הטבות פטורות.

משלחת של חברי האסיפה הלאומית של מחוז נגה אן השתתפה בדיון הקבוצתי. צילום: HP

הנציג הציע גם שאם הטבות אלו עדיין חייבות במס, יש לקבוע סף הכנסה מינימלי חדש כדי להבטיח סבירות והתאמה למציאות... בהתבסס על הניתוח, קבע הנציג כי היתכנותה של הוראה מורחבת זו אינה גבוהה ואין לכלול אותה בחוק כרגע.

בהתייחסו לנושא ניכויי השכר המשפחתי, אמרה הציר תאי טי אן צ'ונג כי מצביעים דיווחו שוב ושוב כי החלת ניכוי כללי על כל המדינה אינה הוגנת, משום שיש הבדל עצום ביוקר המחיה, הדיור, החינוך , שירותי הבריאות וכו' בין אזורים שונים. חוק העבודה הנוכחי קבע את החלוקה ל-4 אזורים של שכר מינימום, ולכן יש להחיל גם את ניכוי השכר המשפחתי באופן דומה.

סקירה כללית של מושב הדיון הקבוצתי. צילום: HP

הנציגים הציעו להוסיף תקנות בנוגע למקדמי התאמה אזוריים כך שרמת הניכוי המשפחתי תשקף את המציאות בצורה מקרוב יותר. באופן ספציפי, אזור 1 יכול להיות גבוה יותר מאזור 2, אזור 2 גבוה יותר מאזור 3 ואזור 4... במקביל, מוצע לתקן את סעיף 1, סעיף 10, בכיוון: "ניכוי משפחתי הוא הסכום המנוכה מההכנסה החייבת במס על סמך תנודות מחירים והכנסה. הממשלה תקבע את רמת הניכוי המשפחתי הבסיסית ואת מקדמי ההתאמה האזוריים בהתאם למצב החברתי-כלכלי, להוצאות המחיה בפועל ובהתאם למדיניות שכר המינימום האזורי בכל תקופה".

שכלול מדיניות המס כך שתתאים למציאות

הנציג פאם טי קיאו (לאם דונג) העיר: סעיף 3 בטיוטה ציין את סוגי ההכנסה החייבת במס, אך לא סביר להמשיך להטיל על הממשלה את הסדרת "הכנסה חייבת במס אחרת". זהו תוכן הקשור ישירות לזכויותיהם וחובותיהם של משלמי המסים, אשר צריך להיות מוסדר באופן ספציפי בחוק כדי להבטיח בהירות, שקיפות, יציבות וליצור קונצנזוס בחברה. הנציג הציע להסיר את התקנה בסעיף 10, סעיף 3, סעיף ד', בנושא "הכנסה אחרת המוסדרת על ידי הממשלה".

חבר האסיפה הלאומית פאם טי קיאו (לאם דונג) נואם. צילום: HP

בנוגע לתקנה לפיה הכנסה מהעברות של מטילי זהב היא הכנסה חייבת במס, אמר הנציג כי הדבר עלול לגרום לבעיות מעשיות משום שאנשים רבים קונים זהב לא לספקולציות אלא רק כדי לאגור ולחסוך לשימוש אישי. מיסוי במקרה זה לא יהיה בעל משמעות אנושית וחברתית ולא ישיג את מטרת הניהול הכלכלי. הגוף המנסח צריך ללמוד ולהבחין בבירור בין פעילויות השקעה ספקולטיביות לטווח קצר לבין אגירה לטווח ארוך, לקבוע שיעורי מס מתאימים ושיטות יישום כדי להבטיח הוגנות וניהול יעיל.

הנציגה פאם טי קיו הביעה גם את חילוקי דעותיה עם התקנה לפיה הכנסות מהעברות זיכויים פחמן חייבות במס, משום ששוק זה מביא יתרונות גדולים לפיתוח כלכלי ירוק, ויוצר משאבים פיננסיים ירוקים לפרויקטים של אנרגיה מתחדשת, חקלאות בת קיימא, ייעור, ניהול פסולת ושימור מערכות אקולוגיות. מיסוי יעכב את פיתוח השוק ויפגע ביעד של אפס פליטות נטו אליו התחייבה וייטנאם. הנציגים הציעו להסיר תקנה זו כדי לעודד פיתוח שוק זיכויים פחמן.

חבר האסיפה הלאומית וו טי מין סין (נגה אן) עמד בראש מושב הדיון הקבוצתי. צילום: פאם טאנג

בנוגע ללוח המס הפרוגרסיבי, הציעו הנציגים להגדיל את ההכנסה החייבת ברמה 1 כך שתתאים לקצב הצמיחה הכלכלית ולעלויות המחיה בפועל, במיוחד בערים גדולות, תוך שמירה על פער של 5% בין הרמות כפי שמוסדר כיום כדי להבטיח הוגנות.

עבור הכנסה מהעברת ניירות ערך, הון ונדל"ן, הטיוטה שומרת כיום על אותה שיטת חישוב מס (0.1% עבור ניירות ערך ו-2% עבור נדל"ן). הנציגים הציעו להוסיף תוכנית המאפשרת למשלמי מס לבחור לשלם מס על ההפרש אם יש ברשותם חשבוניות ומסמכים מספיקים המוכיחים את מחיר הרכישה וההוצאות הסבירות. שיטת חישוב זו משקפת נכונה את אופי ההכנסה ומעודדת הצהרה כנה.

בנוגע להיקף הסמכות לממשלה, אמר הנציג: הטיוטה מטילה על הממשלה משימה להסדיר נושאים מרכזיים רבים כגון קריטריוני תושבות, סף מס, ניכוי משפחתי, מס על מטילי זהב, הוצאות רפואיות וחינוך מוכרות וכו'. אלו גורמים המשפיעים ישירות על חובות המס של אנשים ויש להסדיר אותם באופן ספציפי בחוק כדי להבטיח את סמכות החקיקה של האסיפה הלאומית ואת יציבות המדיניות. הנציג הציע להאציל סמכות לממשלה רק עבור תכנים טכניים, ובמקביל לקבוע את הסמכות להגיש לוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית את גובה ניכוי המשפחתי במקרים הכרחיים.

ציר האסיפה הלאומית דאנג הונג סי (לאם דונג) נואם. צילום: פאם טאנג

מנקודת מבט אחרת, אמר הנציג דאנג הונג סי (לאם דונג) כי על סוכנות הניסוח ללמוד ולהשלים את מדיניות הפטור וההפחתה של מס עבור אנשים העובדים בתחומי הטכנולוגיה העילית, החדשנות, המחקר והפיתוח, ובמקביל לשקול את עלויות החינוך, ההכשרה והבריאות כעקבות עם מדיניות המפלגה לפיתוח משאבי אנוש איכותיים. הנציג ציין גם את הצורך לאחד את המושגים "משאבי אנוש טכנולוגיים מתקדמים", "הכנסה מועדפת" ו"תקופת פטור והפחתה של מס" בין חוק מס הכנסה אישי לחוק הטכנולוגיה העילית כדי להבטיח עקביות.

חברי האסיפה הלאומית של מחוז לאם דונג משתתפים בדיון הקבוצתי. צילום: HP

בנוגע למדיניות המס עבור יחידים עסקיים, חלק מהנציגים הסכימו עם העלאת סף ההכנסה החייבת במס מ-100 מיליון ל-200 מיליון דונג וייט לשנה, אך הציעו לחשב מס רק על החלק העודף כדי להבטיח הוגנות ולמנוע יצירת מנטליות של הימנעות מהצהרת מס. בנוסף לכך, הנציגים הציעו גם שיש לשקול שמירה על 7 רמות מס במקום להפחית אותן ל-5 רמות כמו בטיוטה, או שאם משאירים 5 רמות, יש צורך להתאים את המרחק הסביר בין הרמות כדי למנוע הבדלים גדולים שגורמים לחוסר סבירות.

בנוגע למס המסחר במטילי זהב, ישנן דעות התומכות בכיוון של מס קל (0.1%) כדי להגביל את הספקולציות, אך יש להבחין בין פעילויות עסקיות לאגירת כסף על ידי אנשים... במקביל, הנציגים מסכימים גם עם תאריך תחילת החוק החל מ-1 ביולי 2026, כאשר התוכן הקשור להכנסה שנתית (כגון משכורת ושכר) יחול החל מ-1 בינואר 2026 כדי להבטיח הכנה מלאה ולמנוע הליכים מסובכים עבור משלמי המסים.

מקור: https://daibieunhandan.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-huong-toi-dao-luat-minh-bach-bao-dam-cong-bang-va-kha-thi-10394495.html