ניכוי משפחתי לפי שכר מינימום אזורי, מה הרמה המתאימה?

הניכוי המשפחתי אינו יכול להיות מספר אחיד כפי שהוא כיום, אלא חייב להיות אזורי, בהתאם לתנאים הכלכליים של היישוב או האזור. אך מהו הבסיס לחישוב המספר המתאים?

משרד האוצר מציע להפחית את שיעורי המס כדי להפחית את הנטל על משלמי המסים האישיים - צילום: NGOC PHUONG

התיקון המקיף של חוק מס הכנסה אישי, אשר מנוסח על ידי משרד האוצר, הוא הכרחי מאוד, אם כי היה צריך לעשות זאת מוקדם יותר.

בפרט, התוכן שמעניין מומחים ודעת הקהל הוא מה גובה הניכוי המשפחתי וכיצד לחשב אותו כראוי, לאחר מכן רמות ההכנסה החייבת במס ושיעורי מס הכנסה אישיים.

לא ניתן לקבוע רמת ניכוי משפחתית אחידה.

אני מסכים לחלוטין שיש לשנות את חוק מס ההכנסה האישית באופן דרסטי ומקיף. בפרט, יש להשתנות את נקודת המבט של בניית חוק זה כך שיגיב לשינויים גמישים בהתאם למצב בפועל, שלא יהיה מיושן מדי בהשוואה להכנסה ולחיים של אנשים, וגם שלא יהיה בו מנגנון התאמה בזמן.

ניכוי משפחה הוא הנושא המדאיג ביותר כיום, וישובים רבים הגישו המלצות ספציפיות בנושא זה. זו יכולה להיות הערכה ראשונית של מצב המחיה, ההכנסה והתנאים הכלכליים של היישוב.

עם זאת, ישנם הבדלים בין הרמות המוצעות על ידי היישובים, אשר כמובן אינם משקפים את המתאם המדויק בין היישובים.

בתנאים הנוכחיים, רמת הניכוי המשפחתי אינה יכולה להיות מספר אחיד. היא חייבת להיות אזורית, בהתאם לתנאים הכלכליים של היישוב או האזור.

אבל הבסיס לחישוב המספר המתאים אינו פשוט.

אני מסכים עם הצעות רבות לפיהן זה צריך להתבסס על שכר מינימום אזורי או על תמ"ג מקומי לנפש.

כיום, ליישובים תנאים סוציו-אקונומיים שונים, המשתקפים באופן יחסי דרך נתון התמ"ג לנפש, המשקף את ההכנסה ויכולת ההוצאות של האנשים, אך ישנם גם הבדלים גדולים למדי.

לדוגמה, ישנם הבדלים אפילו בין יישובים בעלי הכנסה גבוהה. בשנת 2024, נתון זה בהו צ'י מין סיטי יהיה כ-7,600 דולר לאדם, בבינה דואנג יהיה כ-7,250 דולר לאדם. בינתיים, בקואנג נין יהיה כ-10,270 דולר לאדם, ובבה ריה-וונג טאו יהיה יותר מ-18,200 דולר לאדם.

באשר לקבוצת המחוזות בעלי ההכנסה הנמוכה כמו בק קאן, היא מגיעה רק לכ-2,270 דולר לנפש, הבדל של פי 3-4. לכן, אם נבסס רק על התמ"ג הממוצע לנפש, היא לא תשקף באופן מלא את מאזן ההכנסות וההוצאות בפועל של האוכלוסייה.

באשר לשכר המינימום האזורי, יש לנו כיום ארבעה אזורים, הגבוה ביותר הוא אזור 1 עם 4.96 מיליון דונג וייט לחודש, הנמוך ביותר הוא אזור 4 עם 3.45 מיליון דונג וייט לחודש, מה שאומר שההבדל הוא רק פי כ-1.5.

כשמסתכלים על הרמה היחסית של ההכנסות וההוצאות השוטפות בין אזורים, ניתן לראות הבדלים דומים למדי לפי שכר המינימום האזורי כפי שצוין.

לכן, אני חושב ששכר המינימום האזורי מתאים יחסית לקביעת גובה הניכוי המשפחתי. בנוסף, ניתן להשתמש במדד התמ"ג לנפש כקריטריון משולב או כקריטריון ייחוס.

איזו רמה מתאימה?

בנוגע לניכויים משפחתיים, לא קל לקבוע את צרכי ההוצאות המדויקים של אנשים. אנו יכולים לחשב רק לפי צרכי ההוצאות הממוצעים, במסגרת התנאים המותרים.

ניתן להתייחס לרמת הניכוי המשפחתי ביחס לקצב צמיחת התוצר המקומי הגולמי של המדינה (כאשר קנה המידה הכלכלי יגדל, הכנסות האנשים בהכרח יעלו, גם המחירים וההוצאות יעלו, גם קצב הגיוס לתקציב המדינה יגדל...).

בשנת 2007, כאשר פורסם חוק מס הכנסה אישי, הניכוי המשפחתי היה 4 מיליון דונג וייט לחודש למשלמי מסים ו-1.6 מיליון דונג וייט לחודש לתלויים, בעוד שהתמ"ג הממוצע לנפש היה 919 דולר.

עד שנת 2024, התמ"ג הממוצע יעמוד על כ-4,700 דולר, עלייה של פי 5.1 בערך בהשוואה לשנת 2007.

לכן, בעת תיקון חוק מס הכנסה אישי הפעם, ראוי לקבוע, על סמך התמ"ג הממוצע לנפש בשנת 2024, ניכוי משפחתי של כ-20 מיליון דונג וייטנאמי למשלמי מס ו-8-9 מיליון דונג לתלויים, החל על אזור 1 (ערים גדולות).

ויש גם צורך לחשב ולצמצם בהדרגה את הפער בין צורכי ההוצאות של משלמי המסים והתלויים, כך שיתאים למציאות הנוכחית.

אזורים אחרים מתאימים את רמת הניכוי המשפחתי כך שתפחית יחסית בהתאם לשכר המינימום של האזורים הנותרים, הנמוך ביותר הוא אזור 4 עם כ-15 מיליון דונג וייטנאמי למשלמי מס ו-6-7 מיליון דונג וייטנאמי לתלויים.

בנוסף, יש צורך להפחית את שיעורי מס ההכנסה האישי, להפחית את שיעורי המס עבור רמות נמוכות ולהעלות את שיעורי המס עבור רמות גבוהות כדי להגביר את הרגולציה על ההכנסה, לצמצם את הפער הלאומי בין עשירים לעניים...

במקביל, יש צורך לקבוע מנגנון וסמכות גמישים יותר להתאמת רמות הניכוי המשפחתי, בכיוון של השארת הדבר בידי הממשלה לשיקול והחלטה.

מקור: https://tuoitre.vn/giam-tru-gia-canh-theo-luong-toi-thieu-vung-muc-nao-phu-hop-20250210082537228.htm