Vietnam.vn - Nền tảng quảng bá Việt Nam

הערות על הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן): הצעה להרחבת הניכויים עבור הוצאות חיוניות

לראשונה, טיוטת חוק מס הכנסה אישית מציעה לנכות הוצאות טרום מס. בפרט, משרדים וסוכנויות רבים הציעו להוסיף הוצאות חיוניות בחייהם של אנשים לניכוי טרום מס.

Báo Thanh niênBáo Thanh niên25/09/2025


הציעו שתי חבילות ניכוי לבחירת משלמי המסים

בסיכום חוות הדעת, הקבלה וההסבר להערות על הצעת חוק מס הכנסה אישי (PIT) (מתוקן), הציע משרד הממשלה לעצב שתי חבילות ניכוי משפחתיות (GTGC) כדי שנישומים יוכלו לבחור באפשרות המתאימה והמועילה ביותר. ראשית, חבילת GTGC הסטנדרטית כפי שהוצעה בטיוטת החוק. שנית, חבילת GTGC המורחבת כוללת ניכויים לנישומים ולתלויים כדי שיוכלו לחיות, לעבוד, ללמוד ולחיות כרגיל; חלק זה עשוי לכלול הוצאות רפואיות וחינוך בסיסיות. רמת ניכוי זו עשויה להיות נמוכה יותר מחבילת GTGC הסטנדרטית מכיוון שהיא אינה כוללת עלויות לינה ועלויות נסיעה לעבודה (בהתאם לשאלה האם עלויות אלו חושבו או לא). משרד הממשלה הסביר בעיקרון שלכל ההוצאות הנ"ל יש חשבוניות ומסמכים מלאים ושילמה מס ערך מוסף, כך שיהיה נוח מאוד להצהרה עצמית של מיסים.

כיצד מדינות באזור מחשבות מס הכנסה אישי?

מתוך אותה דעה, הבנק המסחרי המשותף לסחר חוץ של וייטנאם ( Vietcombank ) הציע להוסיף הוצאות ניתנות לניכוי כריבית על הלוואות ממוסדות אשראי למימון צרכים רפואיים, חינוך והכשרה ורכישת דיור ציבורי. מכיוון שבמציאות, כדי לשלם עבור חינוך ובריאות, אנשים עשויים להידרש ללוות כסף ממוסדות אשראי ולצבור ריבית. זוהי הוצאה אמיתית שיש לנכות כדי לשקף במדויק את ההכנסה נטו, ובכך להפחית את הלחץ הכלכלי על אנשים. בפרט, ניכוי ריבית על הלוואות לרכישת דיור ציבורי מסייע להגדיל את הגישה לדיור עבור אנשים בעלי הכנסה נמוכה, בהתאם למדיניות של "המשך יישום פעיל של הלוואות לתמיכה בדיור ציבורי" בהחלטה מס' 161/2024 של האסיפה הלאומית.

הערות על הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן): הצעה להרחבת ניכוי הוצאות חיוניות - תמונה 1.

  • אנשים שעובדים במחלקת המסים 3, הו צ'י מין סיטי. צילום: נהאט טין

על פי איגוד יועצי המס וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי, כמעט כל הדעות מעריכות מאוד את האנושיות של מדיניות זו כאשר הצעת החוק מאפשרת ניכויים עבור הוצאות רפואיות , חינוך והכשרה של משלמי מסים ותלויים ומטילה על הממשלה מתן הוראות מפורטות. בנוסף להוצאות הנ"ל, יש צורך להרחיב ולהחיל על הוצאות שכירות וכמה הוצאות הכרחיות אחרות של משלמי מסים. באופן דומה, משלחת האסיפה הלאומית של מחוז פו טו הציעה ללמוד ולהרחיב כמה ניכויים מיוחדים נוספים, כגון ריבית על הלוואה או שכירות (לאלו שנאלצים ללוות ממוסדות אשראי כדי לקנות בית בפעם הראשונה או לשכור בית כאשר אין להם בית)...

אפשר ניכוי הוצאות שכירות, ריבית על משכנתא

ניתן לראות שישנן המלצות רבות לסוכנות המנסחת של חוק מס הכנסה אישי להרחיב את ניכוי ריבית ההלוואה עבור עלויות רכישת בית או שכירות. חברת Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd מדגישה כי הטיוטה המוסיפה ניכויים עבור עלויות חינוך ובריאות היא צעד גדול קדימה, המדגים את שיתוף המדינה בנטל החיוני של העם. עם זאת, אחד הנטל הכלכלי הגדול והארוך ביותר עבור משפחות צעירות הוא הוצאות הריבית על בעלות על בית ראשון. "התיישבות" היא הנחת היסוד של "התיישבות" ולאחר מכן מעבר ל"הקמת עסק". בעלות על בית היא הבסיס לאנשים לייצוב חייהם, עבודה בשקט נפשי, תרומה וגידול דורות עתידיים. לכן, החברה ממליצה להוסיף לסעיפים הניתנים לניכוי בעת חישוב מס הכנסה אישי את הוצאות הריבית המשולמות למוסדות אשראי בעת רכישת דיור ציבורי או בית מסחרי ראשון ויחיד. יש צורך במנגנון בקרה קפדני (למשל אישור מבנקים וסוכנויות רישום מקרקעין באמצעות קודי זיהוי אלקטרוניים קלים) כדי להבטיח שהמדיניות מיושמת על הנושאים הנכונים ולמנוע רווחים. זוהי מדיניות שיושמה בהצלחה על ידי מדינות רבות לתמיכה בביטחון סוציאלי ולקידום פיתוח בריא של שוק הנדל"ן.

הערות על הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן): הצעה להרחבת ניכוי הוצאות חיוניות - תמונה 2.

יש לאפשר ניכוי הוצאות רפואיות עם מסמכים תקפים וסבירים. צילום: נאט ת'ין

ד"ר נגוין נגוק טו, מרצה באוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה, שותף לדעה זו, אמר כי חוק מס הכנסה אישי הנוכחי קובע שיעור מע"מ וגם פטור אנשים עם מחלות קשות ממס, אך אינו מגדיר מה נחשבת למחלה קשה. הצעת החוק להוספת ניכויים עבור שכר לימוד והוצאות רפואיות היא צעד קדימה. בנוסף, ישנם שני סוגים נוספים של הוצאות שיש לכלול: דיור ותחבורה. אלו שתי זכויות בסיסיות בחיי אדם והן קשורות גם הן לייצור הכנסה. לדוגמה, סטודנט בן 22-23 שמסיים את לימודיו ומתחיל לעבוד ללא תמיכת הורים ייקח כ-10 שנים, כלומר, לאחר גיל 30, לחסוך מספיק כדי לקנות בית. במקרה של קונה בית חדש שחסך חלק מהקרן, את היתרה לווה מהבנק לקניית, את הקרן והריבית, יש לנכות גם סכום זה לפני חישוב ההכנסה החייבת במס. בנוסף, עבור עובדים שאינם יכולים להרשות לעצמם לקנות בית או לשכור בית, יש גם לא לכלול את עלות השכירות בעת חישוב המסים. בנוסף, תחבורה היא גם הוצאה הנגרמת בחיי היומיום שמשלמים משלמי המסים. כאן, על ועדת הניסוח לכלול את עלויות ההובלה לפני חישוב ההכנסה החייבת במס, אשר ניתן לחשב כסכום קבוע או כאחוז מההכנסה החייבת במס.

"ישנן ארבע הוצאות אנושיות בסיסיות, כגון חינוך, שירותי בריאות, דיור ונסיעות, שיש לנכות לפני חישוב מס הכנסה אישי. הוצאות אלו חייבות להיות מלוות בחשבוניות ומסמכים. זו גם הסיבה לכך שצרכנים מעודדים לקבל חשבוניות בעת שימוש בסחורות ובשירותים. כאשר קבלת חשבוניות ומסמכים מביאה יתרונות לעובדים כגון ניכויי מס, הם יבקשו מהמוכר לספק אותם. זה גם עוזר לסביבה העסקית להיות ברורה ושקופה יותר, לסחורות יש מקור ברור, ועסקים אינם יכולים להימנע ממסים בעת הפחתת הכנסות", אמר מר נגוין נגוק טו.

באופן דומה, עורך הדין נגוין דוק נגיה, סגן מנהל המרכז לתמיכה בעסקים קטנים ובינוניים של איגוד העסקים של הו צ'י מין סיטי, הציע לשקול לאפשר ניכויים עבור עלויות שכירות דיור או ריבית על הלוואות ראשונות לרכישת דיור בנוסף להוצאות רפואיות וחינוך, משום שמדובר בנטל עצום עבור משפחות רבות. תקנה זו גם תענה על צרכי המשפחות להתיישב. ניתן לקבוע סכום הלוואה מקסימלי, למשל, ניכוי ריבית על חוב מקסימלי של מיליארד וונד. זה גם עולה בקנה אחד עם המטרה של עידוד פיתוח שוק הדיור שהממשלה מיישמת. במיוחד עבור הוצאות רפואיות וחינוך, יש צורך לשקול לאפשר ניכויים ברמה מתאימה. לדוגמה, בנוגע להוצאות רפואיות, ישנן משפחות שנאלצות לטפל במחלות קשות ולהשתמש בתרופות מיוחדות שנקבעו על ידי רופאים, שהן בדרך כלל גדולות מאוד ויכולות להספיק לשנים רבות.

רפורמה מקיפה לקראת מדיניות מס מתקדמת

ד"ר דו ת'יאן אן טואן, מבית הספר למדיניות ציבורית וניהול של פולברייט, וייטנאם, הדגיש כי הוצאות חיוניות כוללות שכר לימוד, ביטוח וולונטרי או הוצאות "משפחתיות" כגון נשים בהריון, לידה, טיפול בקשישים חולים וכו'. למעשה, מדינות רבות אפשרו ניכויים עבור הוצאות אלו משום שהן משקפות את היכולת הכלכלית האמיתית לאחר שאנשים מכסים צרכים חיוניים או זקוקים לעידוד (כגון חינוך, ביטוח). לדוגמה, אדם עם הכנסה של 20 מיליון דונג וייטנאמי לחודש אך צריך להוציא 8 מיליון דונג וייטנאמי על שכר לימוד בגן חובה עבור ילדו ועלויות אשפוז עבור אמו הקשישה, הסכום הנותר להוצאות בפועל שווה ערך רק לאדם עם הכנסה של 12 מיליון. הממשלה יכולה לקבוע תקרה, כגון מקסימום של 30% מההכנסה החייבת במס, עבור אנשים לניכוי הוצאות חיוניות, תוך הבטחת ניהול הסיכון לאובדן תקציב.

חשוב מכך, מר אן טואן אמר כי בתיקון זה של חוק מס הכנסה אישי, ישנם כמה סעיפים חשובים שיש לשנות. כלומר, התאמת טבלת המס בהתאם לרמת ההכנסה החדשה (התואמת לרמת מס הכנסה אישי החדשה); התאמת שיעור האינפלציה מדי שנה והערכה מחודשת כל 5 שנים. במקביל, יש להחיל את סף מס הכנסה אישי על 4 אזורים בהתבסס על רמת החיים; מתן אפשרות לניכויים עבור הוצאות חיוניות, כולל חינוך והכשרה, שירותי בריאות, ביטוח ולבסוף ביזור חלקי של עיצוב מדיניות המס ליישובים. מערכת מס טובה לא רק גובה בצורה נכונה אלא גם מספקת את התמיכה הנכונה, מעודדת בצורה נכונה ומסדירה בצורה נכונה. אם רפורמה זו תיושם ביסודיות, מס הכנסה אישי לא רק יביא הוגנות אמיתית לאנשים אלא גם יהיה צעד גדול קדימה בשיפור הפוטנציאל הפיסקלי הלאומי.

מדיניות מס הכנסה אישי, כאשר היא מאפשרת ניכויים עבור הוצאות בפועל, היא גם קלה ליישום וגם מעודדת צרכנים להוציא כסף כדי לתרום לקידום פיתוח כלכלי. במקביל, משפחות צעירות גם יביאו לעולם ילדים באופן נועז, משום שגידול ילד הוא יקר מאוד. עידוד לידה הוא כיום נושא לאומי מרכזי וגם וייטנאם צריכה ליישם מדיניות זו. אם מס הכנסה אישי לא יורחב לניכויים עבור הוצאות חיוניות, יש להעלות את שיעור המע"מ עבור משלמי המסים ותלויים בם הרבה יותר גבוה ממה שהוא כיום כדי להבטיח את פרנסתם של משלמי המסים.

עורך הדין טראן סואה

מומחה המס ועורך הדין טראן סואה הדגיש: עקרון מס ההכנסה האישי הוא לאפשר ניכוי עבור הוצאות חיוניות בחייו של אדם, כולל מזון, ביגוד, דיור, נסיעות ואפילו צרכי תרבות ובידור. ישנם סוגי הוצאות שניתן לנכות בחופשיות על פי מסמכים בפועל סבירים ותקפים, אך בתנאים. לדוגמה, הוצאות רפואיות יהיו מותרות בניכוי בכל המקרים, אך הן ניתנות במרשם רופא ולא בשירותים לפי דרישה. בינתיים, הוצאות חינוך והכשרה, מכיוון שישנם סוגים רבים של בתי ספר וצרכים רבים ושונים, יכולות לשלוט בסכום התקרה שניתן לנכות לפני חישוב מס הכנסה אישי.

מר טראן שואה ניתח: "אנשים רבים משווים לעתים קרובות את שיעור המס של 35% בווייטנאם לשיעור של 40-45% במדינות מסוימות. עם זאת, השוואה זו אינה נכונה במהותה. במדינות רבות, ניכויים לנישומים את רוב הוצאות הצריכה בפועל באמצעות חשבוניות (כגון שכר דירה, נסיעות, אוכל וכו'). ההכנסה הנותרת לאחר ניכוי כל ההוצאות, כלומר, החיסכון, חייבת במס. לכן, למרות ששיעור המס שלהם גבוה, המס ששולם בפועל סביר. לכן, על הממשלה לנוע למדיניות מס הכנסה אישית מתקדמת כמו מדינות רבות, כלומר לאפשר ניכויים עבור הוצאות חיוניות בחייהם של אנשים ולמסות רק את ההכנסה הנותרת."

"מדיניות מס הכנסה אישי, כאשר היא מאפשרת ניכויים עבור הוצאות בפועל, היא גם קלה ליישום וגם מעודדת צרכנים להוציא כסף כדי לתרום לקידום פיתוח כלכלי. במקביל, משפחות צעירות גם יביאו לעולם ילדים באופן נועז, משום שגידול ילד הוא יקר מאוד. עידוד לידה הוא כיום נושא לאומי מרכזי וגם וייטנאם צריכה ליישם מדיניות זו. אם מס הכנסה אישי לא יורחב לניכויים עבור הוצאות חיוניות, יש להעלות את שיעור המע"מ עבור משלמי המסים והתלויים בו הרבה יותר גבוה מאשר כיום כדי להבטיח את פרנסתם של משלמי המסים", הוסיף עורך הדין טראן שואה.

הבטחת הוגנות למשלמי המסים

הירידה בהכנסות ממסים אינה אובדן הכנסות אלא חלוקה של המדינה עם משלמי המסים. לפני יותר מ-10 שנים, שיעור מס ההכנסה האישי מסך הכנסות התקציב היה רק ​​1-2%, אך כעת הוא גדל ל-10%. עם שינויי המדיניות כפי שהוצעו בטיוטה, מי יודע, שיעור מס זה בהכנסות התקציב יגדל ל-20% בשנים הקרובות כאשר הכלכלה תצמח בשיעור דו-ספרתי, מה שאומר שגם חייהם והכנסותיהם של אנשים יגדלו. התאמת תקנות סבירות והגיוניות אינה משמעותה אובדן הכנסות אלא מבטיחה הוגנות עבור משלמי המסים. כיום, עסקים רשאים לנכות הוצאות לפני קביעת ההכנסה החייבת במס, ועסקים עם הפסדים גם הם נוקטים במדיניות של העברת הפסדים לשנים הבאות. משלמי המסים, או תלויים, צריכים לנכות הוצאות אלו לפני חישוב ההכנסה החייבת במס.

ד"ר נגוין נגוק טו , מרצה באוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה

רפורמת מס הכנסה אישית צריכה להיות מקיפה יותר

הרמה הנוכחית של מס ההכנסה האישית (GTGC) מיושמת באופן שווה ברחבי המדינה, למרות ההבדלים הגדולים בעלויות המחיה בין אזורים. למרות שהיא נקראת GTGC, היא אינה משקפת בפועל את נסיבות המשפחה האמיתיות. בעוד שמדיניות השכר חילקה את שכר המינימום ל-4 אזורים, מס ההכנסה האישי עדיין שווה. תושבי הו צ'י מין סיטי או האנוי - שם מחירי הדיור, שכר הלימוד והמזון גבוהים - זכאים רק לאותם ניכויים כמו תושבי אזורים מרוחקים. זה הופך את מס ההכנסה האישית למעוות ולא מציאותי. רפורמה במס ההכנסה האישית לא יכולה להסתובב רק סביב מספר ניכויים. נדרשת גישה חדשה ומקיפה יותר, שלוקחת בחשבון הבדלים אזוריים, שינויים לאורך זמן, מאפייני הוצאות ותפקידם ההולך וגדל של הרשויות המקומיות.

ד"ר דו ת'יאן אן טואן , בית הספר למדיניות ציבורית וניהול פולברייט, וייטנאם


מקור: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm


תגובה (0)

No data
No data

באותו נושא

באותה קטגוריה

רחוב האנג מא זוהר בצבעי אמצע הסתיו, צעירים בודקים בהתרגשות ללא הפסקה
מסר היסטורי: קוביות עץ של פגודת וין נג'יאם - מורשת דוקומנטרית של האנושות
התפעלות משדות אנרגיית הרוח החופיים של ג'יה לאי, חבויים בעננים
בקרו בכפר הדייגים לו דיו בג'יה לאי כדי לראות דייגים "מציירים" תלתן על הים

מאת אותו מחבר

מוֹרֶשֶׁת

;

דְמוּת

;

עֵסֶק

;

No videos available

אירועים אקטואליים

;

מערכת פוליטית

;

מְקוֹמִי

;

מוּצָר

;