לבחון ולשפר בדחיפות את מדיניות המס עבור משקי בית עסקיים

במטרה לשכלל את המסגרת המשפטית לביטול שיטת גביית המס החד-פעמית עבור משקי בית עסקיים, מגזר המסים חוקר ויוצר בסיס משפטי שקוף להמרת כל משקי הבית העסקיים לשיטת ההצהרה.

תמונה להמחשה. (מקור: baochinhphu.vn)

במקביל, מהלך זה יסייע למזער את ההבדל בחובות המס בין משקי בית עסקיים לחברות, ויבטיח הוגנות מס בעסקים. יש להשלים בדחיפות את תיקון המדיניות המשפטית בשנת 2025 ולהגישו בהקדם לרשויות המוסמכות לפרסום, החל מ-1 בינואר 2026, כולל תיקונים לחוקי המס הרלוונטיים והנחיות יישום.

במטרה זו, תחום המסים הציב לעצמו משימות ספציפיות רבות, בהן ניתנת עדיפות עליונה לתיקון חוק מינהל המסים ומסמכיו המנחים. בהתאם לכך, תחום המסים זיהה את המיקוד כהשלמה ותיקון של הוראות חוק מינהל המסים מס' 38/2019/QH14 לביטול המס החד-פעמי למשקי בית עסקיים; במקביל, תיקון התקנות בנוגע לחשבוניות ומסמכים למשקי בית עסקיים בכיוון של חיוב השימוש בחשבוניות אלקטרוניות בכל המקרים בהם נוצרת הכנסה, החלפת חשבוניות הקמעונאות הקודמות.

מצבים בהם נוצרות חשבוניות קטנות או עמלות או חיובים בעלי ערך חריג יאושרו באמצעות פתרונות ניהול מתאימים כדי להקל ולחסוך בעלויות למשלמי המסים. בנוסף לכך, ייבחנו צווים מנחים וחוזרים לצורך תיקונים סינכרוניים, תוך הבטחת יישום סינכרוני והשגת תוצאות.

מחלקת המסים ציינה כי חשוב מאוד להשלים את התקנה כדי להגדיר בבירור: נושאי ניהול המס הם משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים שרשמו את עסקיהם (נושאים שחייבים לרשום את עסקיהם בהתאם לחוק המפעלים). בנוסף, תחום המסים חוקר ומציע מודל ניהול מס חדש עבור משקי בית עסקיים בכיוון של מחקר והצעת מודל ניהול משקי בית עסקיים לאחר ביטול המס החד פעמי.

בהתאם לכך, מגזר המסים יסווג לפי סולם הכנסות כדי לקבוע שיטות מתאימות לחישוב/ניהול מס, לקבוע ספי הכנסות ליישום חשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות; להגדיר בבירור את התפקידים והתפקידים של המחלקות ברשות המסים בניהול משקי בית עסקיים (רישום, הצהרה, חשבונאות מס, החזר מס, פטור ממס, פיקוח, גביית חובות וכו'), ולמנוע משימות פנויות או חפיפה בעת שינוי שיטות ניהול.

המודל החדש יכול לשקול את האפשרות של הקמת צוותים ייעודיים לניהול משקי בית עסקיים המדווחים בסוכנויות המס המקומיות, בנפרד מהיחידה הקודמת שניהלה משקי בית עסקיים בחוזה, או מעבר למודל של צוות ניהולי, המסייע ליחידים ולמשקי בית עסקיים בהצהרות. בהתבסס על ניסיון בינלאומי, ניתן לסווג משקי בית עסקיים לפי קנה מידה של הכנסות כדי ליישם מודלים ניהוליים מתאימים (לדוגמה: משקי בית זעירים עדיין מדווחים על מיסים בפשטות; משקי בית גדולים מנהלים אותם כמו עסקים). יש להשלים פתרון זה בשנת 2025, כבסיס לבניית תהליך ניהול מס חדש.

בנוסף, קיבוץ לפי סולם הכנסות לקביעת שיטות מתאימות לחישוב/ניהול מס: נכון לעכשיו, מספר משקי הבית העסקיים היציבים עם הכנסות של 200 מיליון או פחות הוא כ-1.5 מיליון משקי בית (המהווים 65.7% מכלל משקי הבית העסקיים היציבים המונות 2.35 מיליון משקי בית) עם מס לתשלום של 2,410 מיליארד דונג וייטנאמי.

מספר משקי הבית העסקיים היציבים עם הכנסות של מעל 200 מיליון עד 3 מיליארד דונג וייט הוא כ-791 אלף משקי בית (המהווים כ-33.6% מכלל משקי הבית העסקיים היציבים, המונים 2.35 מיליון משקי בית), עם מס לתשלום של 7,886 מיליארד דונג וייט. מספר משקי הבית העסקיים היציבים עם הכנסות של מעל 3 מיליארד עד 50 מיליארד דונג הוא כ-12 אלף משקי בית (המהווים 0.6% מכלל משקי הבית העסקיים היציבים, המונים 2.35 מיליון משקי בית), עם מס לתשלום של 1,032 מיליארד דונג וייט. מספר משקי הבית העסקיים היציבים עם הכנסות של מעל 50 מיליארד דונג הוא כ-1,464 משקי בית (המהווים 0.1% מכלל משקי הבית העסקיים היציבים, המונים 2.35 מיליון משקי בית), עם מס לתשלום של 288 מיליארד דונג וייט.

בהתבסס על הנתונים העדכניים שהוזכרו לעיל, מציע משרד המסים מודל ניהול מס למשקי בית עסקיים המבוסס על סף ההכנסה ושיעור המס של כל מס. בנוסף, מתבצע במקביל גם תיקון מדיניות מס הכנסה אישי ומס ערך מוסף: סקירת חוק מס הכנסה אישי, חוק מס ערך מוסף ותקנות והוראות מפורטות להתאמת סף ההכנסה שאינו חייב במס למציאות; בחינת העלאת הסף כדי להפחית את מספר משקי הבית החייבים במס, תוך התמקדות במשקי בית בגודל משמעותי.

חשוב מכך, המחקר מציע לתקן את שיטת חישוב מס הכנסה אישי עבור משקי בית עסקיים בעלי "היקף גדול" המקביל להיקף של עסקים קטנים ובינוניים כך שתהיה דומה למס הכנסה חברות של מפעלים; לשקול החלת מס הכנסה אישי על הכנסות (הכנסות פחות הוצאות) עבור משקי בית עסקיים בעלי רישומים מלאים, על מנת לעודד משקי בית עסקיים להיות שקופים לגבי עלויות, להשקיע בהרחבת עסקים מבלי להיות מקופחים בהשוואה למפעלים מבחינת מס; להמליץ ​​על הוספת תקנות על פטור/הפחתה ממס הכנסה אישי לעידוד חדשנות (לדוגמה: פטור ממס על הכנסה מהעברת מניות, תרומת הון לסטארט-אפים חדשניים; תמריצי מס למומחים ומדענים בסטארט-אפים) כדי לקדם את הכלכלה הפרטית ברוח החלטה מס' 68-NQ/TW.

בנוסף, במציאות, נדרש גם ללמוד ולתקן את משטר החשבונאות עבור עסקים זעירים ומשקי בית עסקיים כדי להפוך אותו לפשוט, קל ליישום, ולא ליצור צוות חשבונאי נוסף. באופן ספציפי, יש צורך ללמוד ולתקן את חוזר מס' 88/2021/TT-BTC בנושא משטר החשבונאות עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים; חוזר מס' 132/2018/TT-BTC המנחה את משטר החשבונאות עבור עסקים זעירים; חוזר מס' 133/2016/TT-BTC המנחה את משטר החשבונאות עבור עסקים קטנים ובינוניים.

המטרה היא שכאשר משקי בית יהפכו למיקרו-עסקים, הם לא יצטרכו לשכור רואי חשבון נוספים המתמחים בפעילותם ויוכלו לנהל את ספריהם בעצמם בפלטפורמת אפליקציות תומכת. משרד המסים גם בונה ומספק פלטפורמות דיגיטליות ותוכנות חשבונאיות חינמיות לשימוש משותף של משקי בית ומיקרו-עסקים: מתאם עם ספקי פתרונות תוכנה לבניית חבילות פתרונות חשבונאיות פשוטות, עם תמיכה במימון ממשלתי למשקי בית כדי לעודד השתתפות.

לקדם רפורמה בהליכי מס מנהליים עבור משקי בית עסקיים: במקביל לשכלול המדיניות, להמשיך ולבחון את ההליכים המנהליים הקשורים למשקי בית עסקיים כדי לקצץ לפחות 30% מהזמן הנדרש לעיבוד הליכים מנהליים, לפחות 30% מעלות הציות לחוק ולהמשיך לקצץ בחדות בשנים שלאחר מכן בהתאם לרוח החלטה מס' 68-NQ/TW. עבור משקי בית עסקיים, הליכי הרפורמה בעלי העדיפות כוללים: רישום מס ראשון, השעיה זמנית של עסקים, הצהרת מס, תשלום מס אלקטרוני, שימוש בחשבוניות, הצהרת פטור והפחתת מס...

טפסים והצהרות יקוצרו, שדות מידע מיותרים יוסרו, והצהרת מס אלקטרונית תשולב ככל האפשר כך שמשקי בית יצטרכו לפעול רק דרך מחשבים/טלפונים במקום להגיש מסמכים מודפסים. לדוגמה, טופס הצהרת מס 01/CNKD ונספח 01-2/BK-HDKD יעברו עדכון לאחר ביטול המס, ויעברו לטופס הצהרה אלקטרוני חכם עם נתוני הכנסות מוצעים ממערכת החשבוניות.

עיתון העם

מקור: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202510/khan-truong-ra-soat-hoan-thien-chinh-sach-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-dab19e6/