נקודות חדשות בנושא מס ערך מוסף, מס צריכה מיוחד והשפעה על עסקים

(Chinhphu.vn) - ב-4 בדצמבר, קיימה מחלקת המכס מסיבת עיתונאים כדי לעדכן את הציבור בנוגע לנקודות חדשות בחוק מס ערך מוסף, חוק מס צריכה מיוחד וחוזר 51/2025/TT-BTC בנושא עסקאות אלקטרוניות. תקנות חדשות רבות קשורות ישירות לפעילויות הייצור והיבוא-יצוא של מפעלים.

מחלקת המכס קיימה מסיבת עיתונאים נושאית כדי ליידע על נקודות חדשות בחוק מס ערך מוסף, חוק מס צריכה מיוחד וחוזר 51/2025/TT-BTC בנושא עסקאות אלקטרוניות - צילום: VGP

לקראת מסגרת משפטית שקופה וסינכרונית

על פי משרד המכס, מסמכים אלה נחשבים לצעד חשוב לתקינה וליצירת שקיפות ותאימות בין הליכי המס למערכת חוקי מס היבוא והיצוא הנוכחית.

גב' נגוין טי חאן הויאן, ממחלקת המכס, אמרה כי חוק המע"מ מס' 48/2024/QH15 והצו המנחה שלו השלימו תקנות רבות שבעבר הונחו רק על ידי מסירה רשמית.

תוכן בולט הוא הרחבת רשימת הסחורות שאינן חייבות במע"מ, ובכך מסייעת לעסקים להפחית סיכונים משפטיים ועלויות תאימות.

באופן ספציפי, סחורות מיובאות לצורך ליסינג מימוני מותרות להובלה ישירה לאזורים פטורים ממכס מבלי להיות חייבות במע"מ. מוצרים מיוצאים השייכים לקבוצת המשאבים והמינרלים המנוצלים (גולמיים או מעובדים לפי רשימת הממשלה ) מסומנים בבירור כלא חייבים במס, בהתאם למדיניות הגבלת יצוא משאבי גלם.

החוק גם מפרט מקרים של פטור ממס כגון: נכסים ניידים במסגרת פטור ממס יבוא; סחורות שהוחלפו על ידי תושבי גבול ברשימה שנקבעה; חפצי קודש ועתיקות שיובאו על ידי רשויות מוסמכות.

יחד עם הרחבת חלק מהמקרים הפטורים ממס, הותאמו חלק מהתמריצים. פריטים שהיו בעבר פטורים ממס, כגון דשנים, כלי דיג ומכונות וציוד חקלאי מיוחדים, הועברו לשיעור מס של 5%.

תמריצי המס הקודמים, שעמדו על 5%, הותאמו גם הם ל-10% עבור קבוצות של סחורות כגון סוכר ותוצרי לוואי של ייצור סוכר, ציוד מיוחד להוראה, מחקר וניסויים, רוזין מעובד למחצה ומוצרי יער לא מעובדים.

החוק קובע בבירור את עקרונות יישום שיעורי המס: עסקים המציעים סוגים רבים של סחורות ושירותים חייבים להצהיר לפי כל שיעור מס מתאים; אם לא ניתן להבחין ביניהם, עליהם לשלם את השיעור הגבוה ביותר. הוראה זו נועדה להגביל את המצב של הצהרה כוזבת או הצהרה חסרה עקב טעויות או שימוש לרעה.

העקרונות החלים על מוצרים חקלאיים, ייעור ודיג לא מעובדים, פסולת, תוצרי לוואי, גרוטאות וכו' מוסדרים במיוחד כדי לאחד את שיטת החישוב.

על פי משרד המכס, הלגליזציה והסנכרון של התקנות החל מ-1 ביולי 2025 יסייעו לעסקים להיות פרואקטיביים יותר בתכנון הייצור והיבוא-יצוא; במקביל, ייצור תנאים לסוכנויות ניהול לחיזוק הפיקוח, יישום טכנולוגיה בחילופי נתוני מס והפחתת הליכים אדמיניסטרטיביים.

בנוגע לגביית מס על סחורות בעלות ערך נמוך הנשלחות באמצעות שירות משלוחים אקספרס, משרד המכס מסר כי לפני 18 בפברואר, קבוצת סחורות זו לא הייתה חייבת במע"מ.

עם זאת, לאחר התייחסות לנהלים של מדינות מסוימות, מדינות רבות ביטלו את הפטור ממע"מ עבור סחורות בעלות ערך קטן. החל מ-18 בפברואר, תוך יישום מדיניות הממשלה, סחורות בעלות ערך קטן המיובאות באמצעות משלוח אקספרס חייבות בתשלום מע"מ.

מחלקת המכס בנתה תוכנה עבור עסקים להצהרה באמצעות מערכת הנתונים, המשמשת ליישום מדיניות זו.

נכון ל-15 בספטמבר, בפרק זמן קצר של יישום, גביית המסים הגיעה ל-1,082 מיליארד דונג וייטנאמי עבור סחורות בעלות ערך נמוך. זה תורם למניעת מצב של חלוקת סחורות כדי להימנע מתשלום מסים, תוך הבטחת הוגנות עם סחורות המיוצרות מקומית.

איזון בין פיתוח להגנה על בריאות הציבור

על פי רשות המכס, החוק המתוקן בנושא מס צריכה מיוחד (SCT), שנכנס לתוקף במקביל לחוק מס ערך מוסף (מע"מ), מביא לשינויים הן בקבוצת המדיניות התומכת בעסקים והן באמצעי ניהול עבור קבוצות סחורות המשפיעות על בריאות הציבור.

בצד ההקלות, שינוי שעסקים מעוניינים בו הוא ביטול מס הצריכה המיוחד על מזגנים בעלי קיבולת של 24,000 BTU או פחות. התקנה החדשה מסייעת להפחית את נטל העלויות עבור עסקים המייצרים ומייבאים מזגנים.

החוק מרחיב גם את המקרים שאינם כפופים למס צריכה מיוחד לפי סעיף 3, כולל: סחורות שיוצרו ועובדו לייצוא; סחורות מיוצאות שעבורן שולם מס אך הוחזר על ידי גורמים זרים; סוגים מסוימים של כלי רכב המשמשים באתרי שרידים, בתי חולים ובתי ספר; מסוקים ודאונים המשמשים לחילוץ ולאימון טייסים.

החוק מאפשר לממשלה להגיש לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית תיקונים ותוספות לנושאים חייבים במס או שאינם חייבים במס בעת הצורך, ובכך ליצור מנגנון גמיש בתהליך הגשת הבקשה.

תוכן נוסף הוא הרחבת התנאים לניכוי והחזר של מס צריכה מיוחד, החל על חומרי גלם מיובאים לייצור מוצרי יצוא; במקרה של פירוק או פשיטת רגל של מפעלים שנותרו להם לא נוכו; או החזר מס בהתאם לאמנות בינלאומיות.

מבחינת הידוק הניהול, חוק הצריכה המיוחדת מוסיף תקנות למוצרים רגישים. משקאות קלים עם תכולת סוכר מעל 5 גרם/100 מ"ל חייבים במס; טבק ואלכוהול ממשיכים להיות מותאמים בהתאם למפת הדרכים של העלאת שיעורי המס, המשלבים מס מוחלט ומס יחסי כדי להפחית את צריכת המוצרים המזיקים לבריאות.

עבור סחורות המיובאות באופן זמני ומיוצאות מחדש, התקנות מחמירות: ייצוא חוזר באיחור או שינוי ייעוד השימוש יחולו על מס צריכה מיוחד, תוך הבטחת עקביות עם חוקי המכס. מועד חישוב המס על סחורות מיובאות נקבע כמועד רישום הצהרת המכס.

ההתאמות הסינכרוניות הן במע"מ והן במס צריכה מיוחד משקפים מגמה דו-כיוונית של מדיניות: הן יצירת תנאים נוחים לקידום ייצור ויצוא ושיפור סביבת העסקים; והן חיזוק הניהול בתחומים הנוטים לסיכונים ומשפיעים על בריאות הציבור.

יישום בפועל ידרוש תיאום בין עסקים, רשויות המכס והמשרדים והסניפים הרלוונטיים על מנת להבטיח יעילות, יעילות ושקיפות בניהול המסים.

נציג מתחום המכס אמר כי בכל שנה יש תוכנית לשליטה ומאבק בהברחות, בשילוב עם בקרת מיסים. בפרט, לפני, במהלך ואחרי ראש השנה הירחית, משרד האוצר ומגזר המכס מפרסמים תוכנית שיא לשליטה בהברחות.

התקופה שלפני טט היא התקופה שבה מוצרי צריכה כמו אלכוהול, בירה וסיגריות - אשר שיעורי המס שלהם גבוהים - נוטים להברחות עקב שולי רווח.

פריטים אלה מזוהים תמיד כפריטים בסיכון גבוה ורשויות המכס מיישמות אמצעים סינכרוניים בהליכי מכס ובאמצעי בקרת מכס כדי למנוע הברחות, הונאות סחר, להימנע מהפסדי מס ולהגן על האינטרסים של עסקים לגיטימיים.

בתקופת השיא שלפני ראש השנה הירחי, בהנחיית משרד האוצר ומחלקת המכס הכללית, מחלקות המכס המקומיות פורסות נהלים ומארגנות כוחות לתיאום עם יחידות מקצועיות לשליטה בהברחות לאורך כל הנתיבים ואזורי הפעילות של המכס.

כדי להבטיח תהליכי עסקה אלקטרוניים חלקים ולמנוע עומס, רשויות המכס משתמשות בכלים טכנולוגיים, כולל בינה מלאכותית (AI), כדי לזהות במהירות צווארי בקבוק במהלך תהליך היישום.

גב' פאם טי תו הואנג, ראש משרד המכס, אמרה כי מנגנון המדיניות והמסמכים המשפטיים של סוכנות המכס יתוקנו ויתווספו כדי להתאים למודל הארגוני החדש, לשרת את המטרה של בניית מגזר מכס דיגיטלי ויישום החלטות ארבעת עמודי התווך של הפוליטביורו.

"כאשר תהיה מדיניות חדשה, מחלקת המכס תארגן סמינרים לתקשורת משום שזהו ערוץ חשוב להפצה והטמעת המדיניות החדשה של סוכנות ניהול המדינה בקרב הקהילה העסקית, לסייע לעסקים להבין ולציית לתקנות, תוך תמיכה ברשות המכס בתהליך ביצוע תפקידיה", הדגישה גב' פאם טי טו הואנג.

מר מין

מקור: https://baochinhphu.vn/nhung-diem-moi-ve-thue-gia-tri-gia-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-va-tac-dong-toi-doanh-nghiep-102251204132038935.htm