תיקון מס הכנסה אישי: יש להוסיף אפשרות 3 סבירה כדי להיות קרובה יותר למציאות

משרד האוצר בוחן את האפשרות לעדכן את לוח מס ההכנסה האישי על ידי צמצום מספר מדרגות המס מ-7 ל-5 והרחבת פער ההכנסות ביניהן. המטרה היא להבטיח הוגנות רבה יותר בוויסות ההכנסה תוך פישוט חישוב המס. נכון לעכשיו, שתי אפשרויות להתאמת לוח המס נמצאות בדיונים נרחבים בחברה.

Báo Nghệ An•17/08/2025

שתי אפשרויות מוצעות והשלכותיהן

אפשרות 1 מראה כי משלמי מס ברמה 1 יקבלו הפחתת מס אם יוגדל הניכוי המשפחתי. משלמי מס ברמות מס מרמה 2 ומעלה יקבלו הפחתה במס לתשלום בהשוואה לרמה הנוכחית.

אפשרות 2 הולכת רחוק יותר, עם תמריצי מס גדולים יותר לקבוצות בעלות הכנסה גבוהה. באופן ספציפי, אנשים עם הכנסה חייבת במס של 50 מיליון וונד לחודש או פחות עדיין יקבלו הפחתות מס שוות ערך לאופציה 1, בעוד שקבוצות עם הכנסה חייבת במס של מעל 50 מיליון וונד לחודש יקבלו הפחתות מס גדולות יותר.

באופן כללי, המשך יישום לוח המס הפרוגרסיבי עולה בקנה אחד עם הנוהג הבינלאומי. צמצום מספר מדרגות המס מ-7 ל-5 תורם גם הוא לפישוט לוח המס, ומקל על חישובו וניהולו.

עם זאת, שיעור המס המקסימלי בווייטנאם (35%) עדיין מתון בהשוואה לעולם. לדוגמה, בפינלנד שיעור המס הגבוה ביותר עומד על עד 57.3%; יפן, דרום קוריאה וסין עומדות כולן על 45%; גם הפיליפינים ואינדונזיה מגיעות ל-35%. מספר שיעורי המס במדינות אסיה נע בין 5 ל-13, בעוד שבאירופה, צפון אמריקה ואוסטרליה, מספר שיעורי המס הוא בדרך כלל בין 5 ל-6. זה מראה שההצעה הנוכחית של משרד האוצר סבירה מבחינת המגמה הכללית.

ניכוי משפחתי וחיים אמיתיים

לצד התאמת לוח המסים, משרד האוצר מציע גם שתי אפשרויות להתאמת גובה הניכוי המשפחתי בטיוטת ההחלטה של ועדת הקבע של האסיפה הלאומית .

- אפשרות 1: התאם לפי מדד המחירים לצרכן (CPI). הניכוי למשלמי מס הוא 13.3 מיליון דונג וייט לחודש, עבור תלויים הוא 5.3 מיליון דונג וייט לחודש.

- אפשרות 2: התאם בהתאם להכנסה הממוצעת לנפש ולקצב צמיחת התמ"ג לנפש. הניכוי הוא 15.5 מיליון דונג וייטנאמי למשלם המסים ו-6.2 מיליון דונג וייטנאמי לתלויים.

עם זאת, שתי האפשרויות מעוררות דאגה ציבורית מכיוון שהן אינן משקפות במדויק את המציאות של יוקר המחיה העולה במהירות. השכר הבסיסי בשנת 2020 היה 1.49 מיליון דונג וייט לחודש, וכעת הוא עלה ל-2.34 מיליון דונג וייט - עלייה של יותר מ-57%. בינתיים, ניכוי המשפחה לא השתנה בהתאם, מה שגורם לעובדים להרגיש מקופחים.

יש לקחת בחשבון את החסרונות

בנוסף לניכויים הלא מציאותיים של משפחות, לוח המס הנוכחי כולל גם פער צמוד מאוד בין מדרגות המס, מה שמקל על משלמי המסים ליפול למדרגת מס גבוהה רק בגלל שהכנסתם עולה באופן לא משמעותי. זה יוצר תחושת דאגה, אפילו אובדן מוטיבציה, כי ככל שעובדים יותר, כך משלמים מס גבוה יותר.

מורכבות חישוב המס לא רק גורמת לקשיים עבור משלמי המסים, אלא גם מפעילה לחץ רב יותר על רשויות המס. הדבר אף יכול להוביל אנשים מסוימים לעקוף את החוק או להתחמק מתשלום מס, דבר המשפיע על השקיפות וההגינות של מערכת המס.

נכון לעכשיו, סף מס ההכנסה האישי לאחר ניכוי הוא 11 מיליון דונג וייט לחודש. עם זאת, יישובים רבים כמו הא טין ונין תואן הציעו להעלות רמה זו מ-16 ל-25 מיליון דונג וייט לחודש כדי לשקף את יוקר המחיה בפועל. במציאות, בערים גדולות, ההכנסה הנוכחית של 11 מיליון דונג וייט לחודש בקושי מספיקה כדי לכסות שכר דירה ושכר לימוד לילדים.

שתי אפשרויות ההתאמה הנוכחיות מסתמכות על גורם אחד בלבד: מדד המחירים לצרכן או הכנסה/תמ"ג/נפש. מצב זה מוביל לפער במדיניות, מכיוון שהוא אינו מתחשב בהקשר הכולל של יוקר המחיה, האינפלציה, ההכנסות הריאליות והשינויים במבנה הצריכה של אנשים.

לכן, נדרשת אפשרות מקיפה שלישית: שילוב של שיעור האינפלציה (מדד המחירים לצרכן) וצמיחת ההכנסה/תמ"ג לנפש. אפשרות זו תשקף בצורה טובה יותר את תנאי החיים הנוכחיים, תבטיח הוגנות בין משלמי המסים, ובמקביל תשמור על הכנסות יציבות לתקציב המדינה.

פיתוחה של אפשרות שלישית מדגים גם את הנכונות, ההקשבה והתגובה החיובית מצד סוכנות הניהול לשאיפות הלגיטימיות של האנשים והמומחים. וחשוב מכך, זהו גם צעד משמעותי לקראת מדיניות מס מושלמת, המקושר לחיים האמיתיים ולמגמות פיתוח.

הרפורמה במס הכנסה אישי אינה רק בעיה טכנית, אלא גם סוגיה חברתית, הקשורה לאמון ולדרישה להגינות במדיניות. כאשר מדיניות המס בנויה על בסיס סביר, הוגן ומעשי, אנשים יסכימו בקלות והיישום יהפוך ליעיל ובר קיימא יותר.

בהקשר הנוכחי של פיתוח ואינטגרציה, יש צורך לקבוע כי המטרה העליונה של כל מדיניות הרפורמה היא לקחת את אושרם של האנשים כמדד, לקחת את האנשים כמרכז וככוח מניע של פיתוח.

לכן, בנוסף לשתי האפשרויות המוצגות להערות, יש צורך לשקול הוספת אפשרות שלישית - בחירה מאוזנת, מדעית ואנושית, המבטיחה את הרמוניית האינטרסים בין המדינה, העם והחברה כולה בתהליך החדשנות והפיתוח ארוך הטווח.

מקור: https://baonghean.vn/sua-doi-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-bo-sung-phuong-an-3-hop-ly-de-sat-thuc-tien-10304596.html