इसका लाभ कब और किसे मिलेगा?

उर्वरक वैट के अधीन नहीं: कब और किसे लाभ होगा?

कर कानूनों के कई अनुच्छेदों में संशोधन और अनुपूरण करने वाले कानून संख्या 71/2014/QH13 के अनुसार, उर्वरक मूल्य वर्धित कर (वैट) के अधीन नहीं हैं। वर्तमान में, राष्ट्रीय सभा उर्वरकों को 5% की दर से वैट कर श्रेणी में स्थानांतरित करने के प्रस्ताव पर विचार कर रही है। इस प्रस्ताव पर कई परस्पर विरोधी राय हैं। तो समस्या की प्रकृति क्या है?

फोटो: डुक थान

विक्रय मूल्य पर वैट का प्रभाव

5% वैट से मुक्त वैट की ओर बढ़ना, व्यवसायों और किसानों के लिए लाभदायक प्रतीत हो सकता है, लेकिन वास्तव में ऐसा नहीं है।

पहले, उर्वरक उत्पादन पर मुख्यतः 10% इनपुट टैक्स और 5% आउटपुट टैक्स लगता था। हालाँकि, अगर कर की दर आउटपुट टैक्स से ज़्यादा होती, तो इनपुट टैक्स में कटौती की जा सकती थी और उसे वापस भी किया जा सकता था। अब, नए नियमों के लागू होने पर, उद्यमों को इनपुट टैक्स में कटौती की अनुमति नहीं है, बल्कि उन्हें अपने खर्चों में इसका हिसाब देना होगा। इससे उर्वरक उद्यमों की उत्पादन और व्यावसायिक लागत में उल्लेखनीय वृद्धि होने की संभावना है, जिसका असर किसानों के अंतिम विक्रय मूल्य पर पड़ेगा।

सैद्धांतिक रूप से, उर्वरकों को 5% वैट से गैर-वैट में बदलने से दो विपरीत संभावनाएँ पैदा हो सकती हैं: 1) विक्रय मूल्य में कमी, और 2) अंतिम खरीदार के लिए विक्रय मूल्य में वृद्धि। यह उत्पाद विक्रय मूल्य संरचना (वैट को छोड़कर) में 10% वैट के अधीन इनपुट लागत के अनुपात पर निर्भर करता है।

यदि यह अनुपात कम है, उदाहरण के लिए 10%, और बिक्री मूल्य का शेष 90% गैर-वैट मदों से बना है, जैसे आयातित उर्वरक (उदाहरण के लिए यूरिया, पोटेशियम, फॉस्फेट जो एनपीके उर्वरक के उत्पादन में प्रयुक्त होते हैं), मजदूरी, मशीनरी मूल्यह्रास, व्यावसायिक लाभ, आदि, तो बिक्री मूल्य पर 5% की दर से वैट का भुगतान न करने से बिक्री मूल्य कम हो जाएगा, जबकि 5% आउटपुट वैट का भुगतान करना होगा और इनपुट वैट में कटौती की जा सकेगी (क्योंकि इनपुट वैट नगण्य है)।

ऐसा उन व्यवसायों के साथ होता है जो आयातित एकल उर्वरकों (वैट के अधीन नहीं) को कच्चे माल के रूप में उपयोग करने में विशेषज्ञता रखते हैं, ताकि उन्हें आसानी से मिश्रित किया जा सके और एनपीके उत्पादों का उत्पादन किया जा सके, जिन्हें लोग अभी भी "कुदाल और फावड़ा" तकनीक कहते हैं।

इसके विपरीत, यदि यह अनुपात उच्च है, बिक्री मूल्य के 50% या उससे अधिक है, जो कि वियतनाम में उर्वरक विनिर्माण उद्यमों में एक सामान्य स्थिति है, जो कच्चे माल, आपूर्ति, ऊर्जा, उपकरण का उपयोग करते हैं... 10% इनपुट वैट के अधीन हैं, तो इनपुट वैट 5% आउटपुट वैट से बड़ा है, इसलिए, 5% आउटपुट को छूट देने पर लेकिन 10% इनपुट कटौती की अनुमति नहीं देने से लागत मूल्य में वृद्धि होगी, जब उर्वरक 5% वैट के अधीन होता है (क्योंकि उद्यम को वैट का एक हिस्सा वापस कर दिया जाता है क्योंकि आउटपुट टैक्स इनपुट टैक्स से छोटा होता है)।

अगर लागत मूल्य बढ़ जाए लेकिन बिक्री मूल्य वही रहे, तो व्यापार को नुकसान होगा। अगर व्यापार को अपना मुनाफ़ा बरकरार रखना है, तो उसे बिक्री मूल्य बढ़ाना होगा, और नुकसान किसान को होगा। अगर वे बाँटेंगे, तो दोनों पक्षों को नुकसान होगा, हर पक्ष को थोड़ा-थोड़ा। सिर्फ़ आयातित सामान को ही फ़ायदा होगा।

दूसरी ओर, उच्च लागत के कारण, निवेशक घरेलू उर्वरक उत्पादन, विशेष रूप से उच्च तकनीक वाली परियोजनाओं में निवेश करने से हिचकिचाएँगे क्योंकि उन्हें कारखानों, उपकरणों और कच्चे माल पर लगने वाला वैट वापस नहीं मिलेगा। इससे घरेलू उर्वरक उद्योग अपनी विकास गति खो देगा क्योंकि उसके उत्पाद आयातित वस्तुओं की तुलना में कम प्रतिस्पर्धी हो जाएँगे, और घरेलू स्तर पर ही आयातित वस्तुओं से पराजित होने का जोखिम भी बढ़ जाएगा।

जब उर्वरकों पर 5% वैट लगाया जाता है तो क्या होता है?

यदि उर्वरकों को 5% की दर से गैर-वैट से वैट में स्थानांतरित कर दिया जाए तो स्थिति पूरी तरह उलट जाएगी।

अब उर्वरक आयात करने वाले व्यवसायों को आयात पर 5% वैट देना होगा, जिससे लागत पहले की तुलना में 5% बढ़ जाएगी और किसानों को बिक्री मूल्य भी तदनुसार बढ़ जाएगा।

इसके विपरीत, घरेलू कच्चे माल और आपूर्ति से उत्पादन करने वाले उद्यमों को वैट का एक हिस्सा वापस कर दिया जाएगा क्योंकि 5% का आउटपुट टैक्स 10% के इनपुट टैक्स से कम है, जिससे लागत मूल्य पहले की तुलना में कम हो जाएगा, और किसानों को बिक्री मूल्य भी तदनुसार कम होने की स्थिति होगी।

इस प्रकार, 5% वैट लगाने से आयातित वस्तुओं की कीमत बढ़ेगी और घरेलू वस्तुओं की कीमत कम होगी, जिससे दोनों समान 5% कर दर के कारण एक समान स्तर पर आ जाएँगे, जिससे घरेलू और विदेशी वस्तुओं के बीच समान प्रतिस्पर्धा के लिए परिस्थितियाँ पैदा होंगी और पिछले 10 वर्षों से चली आ रही अनुचित स्थिति पर काबू पाया जा सकेगा: हमारी अपनी नीति के कारण आयातित वस्तुओं को घरेलू वस्तुओं पर बढ़त हासिल है। इसके अलावा, घरेलू वस्तुओं से होने वाले बजट घाटे की आंशिक रूप से भरपाई आयातित वस्तुओं से प्राप्त वैट राजस्व से हो जाएगी।

फोटो: डुक थान

क्या यह गारंटी है कि घरेलू उद्यम किसानों के लिए बिक्री मूल्य कम कर देंगे?

कुछ चिंताएं हैं कि उर्वरकों पर 5% वैट लगाने से व्यवसायों को लागत कम करने में मदद मिलेगी, लेकिन यह निश्चित नहीं है कि व्यवसाय बिक्री मूल्यों को कम कर देंगे, और किसानों को तब भी लाभ नहीं होगा।

दरअसल, यह चिंता उस चिंता से अलग नहीं है कि जब राष्ट्रीय सभा वैट को 10% से घटाकर 8% करने पर सहमत हो जाती है, तो क्या गारंटी है कि व्यवसाय उपभोक्ताओं के लिए कीमतें कम कर पाएँगे? हकीकत यह है कि यह चिंता निराधार है।

वैट एक अप्रत्यक्ष कर है, व्यवसाय इसे केवल राज्य की ओर से उपभोक्ताओं से वसूलते हैं, इसलिए उनके लिए मूर्खतापूर्ण तरीके से वैट रहित मूल्य (जिसका वे आनंद लेते हैं) बढ़ाकर खरीदारों से 2% वैट हड़पने का कोई कारण नहीं है। अगर वे लालची हैं, तो इस बात की पूरी संभावना है कि वे अपने उत्पाद नहीं बेच पाएँगे क्योंकि उनका विक्रय मूल्य अन्य व्यवसायों की तुलना में अधिक है। प्रतिस्पर्धी व्यवस्था व्यवसायों को कीमतों को एक समान स्तर पर लाने के लिए मजबूर करती है, जो वैट रहित मूल्य (व्यवसाय का हिस्सा) और निर्धारित वैट (राज्य का हिस्सा) से मिलकर बनता है।

इसलिए, सरकार के पास यह प्रस्ताव जारी रखने का आधार है कि राष्ट्रीय असेंबली 2024 के अंत तक वैट में कटौती को 8% तक बढ़ाने पर विचार करे।

जब उर्वरकों को 5% या उससे भी बेहतर, 0% की कर दर के साथ वैट के दायरे में लाने का लगातार प्रस्ताव रखा जा रहा है, तो घरेलू उर्वरक उत्पादकों और उनके प्रतिनिधि, वियतनाम उर्वरक संघ, के पास एक ठोस आधार होना चाहिए। जब ​​सरकार ने राष्ट्रीय सभा में मूल्य वर्धित कर कानून में संशोधन का मसौदा प्रस्तुत किया था, तो उसने इस मुद्दे पर व्यापक, गहन और सावधानीपूर्वक विचार और मूल्यांकन किया होगा। अब गेंद राष्ट्रीय सभा के प्रतिनिधियों के हाथों में है, जो इस विधेयक को पारित करने के लिए मतदान का बटन दबाएँगे।

स्रोत: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html