इससे कब और किसे लाभ होगा?

उर्वरकों को मूल्य वर्धित कर से छूट प्राप्त है: कब और किसे इसका लाभ मिलता है?

कर कानूनों के कई अनुच्छेदों में संशोधन और पूरक करने वाले कानून संख्या 71/2014/QH13 के अनुसार, उर्वरकों को मूल्य वर्धित कर (वैट) से छूट प्राप्त है। वर्तमान में, राष्ट्रीय सभा उर्वरकों को 5% की दर से वैट के दायरे में लाने के प्रस्ताव पर विचार कर रही है। इस प्रस्ताव पर कई विरोधाभासी मत हैं। तो आखिर इस मुद्दे का सार क्या है?

फोटो: डुक थान

विक्रय मूल्यों पर मूल्यवर्धित कर का प्रभाव।

5% वैट दर के अधीन होने से वैट से छूट प्राप्त करने की ओर बदलाव पहली नजर में व्यवसायों और किसानों के लिए फायदेमंद लग सकता है, लेकिन यह जरूरी नहीं है कि ऐसा ही हो।

पहले उर्वरक उत्पादन पर 10% इनपुट टैक्स और 5% आउटपुट टैक्स लगता था। हालांकि, इनपुट टैक्स कटौती योग्य था और आउटपुट टैक्स से अधिक होने पर रिफंड भी मिल सकता था। अब, नए नियमों के अनुसार, व्यवसायों को इनपुट टैक्स की कटौती करने की अनुमति नहीं है और उन्हें इसे व्यय के रूप में दर्ज करना होगा। इससे उर्वरक कंपनियों की उत्पादन और व्यावसायिक लागत में काफी वृद्धि हो सकती है, जिससे अंततः किसानों को मिलने वाले अंतिम विक्रय मूल्य पर असर पड़ेगा।

सैद्धांतिक रूप से, उर्वरकों को 5% वैट दर के अधीन उत्पाद से वैट-मुक्त उत्पाद में बदलने से दो विरोधाभासी स्थितियाँ उत्पन्न हो सकती हैं: 1) विक्रय मूल्य में कमी, और 2) अंतिम खरीदार के लिए विक्रय मूल्य में वृद्धि। यह उत्पाद के विक्रय मूल्य संरचना (वैट को छोड़कर) में 10% वैट दर के अधीन इनपुट लागत के अनुपात पर निर्भर करता है।

यदि यह अनुपात कम है, उदाहरण के लिए 10%, और विक्रय मूल्य का शेष 90% उन वस्तुओं से बना है जिन पर वैट नहीं लगता है, जैसे आयातित उर्वरक (उदाहरण के लिए, यूरिया, पोटेशियम और फॉस्फेट जिनका उपयोग एनपीके उर्वरक उत्पादन में होता है), मजदूरी, मशीनरी मूल्यह्रास और व्यावसायिक लाभ, तो विक्रय मूल्य पर 5% की दर से वैट का भुगतान न करने से विक्रय मूल्य कम होगा, जबकि यदि 5% आउटपुट वैट लागू होता है और इनपुट वैट कटौती योग्य होता है (क्योंकि इनपुट वैट नगण्य है) तो विक्रय मूल्य अधिक होगा।

ऐसा उन व्यवसायों के साथ होता है जो आयातित एकल-पोषक उर्वरकों (जिन पर वैट लागू नहीं होता) को कच्चे माल के रूप में उपयोग करने में विशेषज्ञता रखते हैं, ताकि उन्हें मिलाकर एनपीके उत्पाद तैयार किए जा सकें, इस प्रक्रिया को अक्सर "बुनियादी" या "आसान" तकनीक कहा जाता है।

इसके विपरीत, यदि यह अनुपात अधिक है, यानी विक्रय मूल्य का 50% या उससे अधिक, जो वियतनाम में उर्वरक निर्माताओं के बीच आम बात है, जो कच्चे माल, आपूर्ति, ऊर्जा, उपकरण आदि का उपयोग करते हैं और जिन पर 10% इनपुट वैट लगता है, तो इनपुट वैट 5% आउटपुट वैट से अधिक हो जाता है। इसलिए, 5% आउटपुट वैट से छूट देना लेकिन 10% इनपुट वैट कटौती की अनुमति न देना, उर्वरकों पर 5% वैट लगने की तुलना में लागत बढ़ा देगा (क्योंकि आउटपुट वैट इनपुट वैट से कम होने के कारण व्यवसायों को आंशिक वैट रिफंड मिलता है)।

यदि उत्पादन लागत बढ़ जाती है और विक्रय मूल्य स्थिर रहता है, तो व्यवसायों को नुकसान होता है। लाभ बनाए रखने के लिए उन्हें विक्रय मूल्य बढ़ाना पड़ता है, और इसका खामियाजा किसानों को भुगतना पड़ता है। यदि यह बोझ साझा किया जाता है, तो दोनों पक्षों को नुकसान होता है, प्रत्येक को थोड़ा-थोड़ा घाटा होता है। केवल आयातित वस्तुओं को ही लाभ होता है।

दूसरी ओर, बढ़ती लागतों के कारण निवेशक घरेलू उर्वरक उत्पादन, विशेषकर उच्च-तकनीकी परियोजनाओं में निवेश करने से हिचकिचाएंगे, क्योंकि कारखानों, उपकरणों और कच्चे माल पर वैट वापसी का लाभ उन्हें नहीं मिलेगा। इससे घरेलू उर्वरक उद्योग की गति धीमी हो जाएगी, क्योंकि इसके उत्पाद आयातित वस्तुओं की तुलना में कम प्रतिस्पर्धी हो जाएंगे और अपने ही बाजार में आयातित उत्पादों से पिछड़ने का खतरा पैदा हो जाएगा।

यदि उर्वरकों पर 5% वैट लगाया जाए तो क्या होगा?

यदि उर्वरकों को वैट से छूट से हटाकर 5% की दर से वैट के दायरे में लाया जाता है, तो स्थिति पूरी तरह से उलट जाएगी।

अब, उर्वरक आयात करने वाले व्यवसायों को आयात पर 5% वैट कर का भुगतान करना होगा, जिससे लागत पहले की तुलना में 5% बढ़ जाएगी, और परिणामस्वरूप किसानों के लिए विक्रय मूल्य में वृद्धि होगी।

इसके विपरीत, घरेलू कच्चे माल और आपूर्ति का उपयोग करके उत्पादन करने वाले व्यवसायों को आंशिक वैट धनवापसी प्राप्त होगी क्योंकि 5% आउटपुट टैक्स 10% इनपुट टैक्स से कम है, जिससे उत्पादन लागत कम होती है और किसानों को विक्रय मूल्य में तदनुसार कमी आती है।

इस प्रकार, 5% वैट लगाने से आयातित वस्तुओं की कीमत बढ़ेगी और घरेलू वस्तुओं की कीमत घटेगी, जिससे 5% कर दर के कारण दोनों की कीमतें एक समान स्तर पर आ जाएंगी। इससे घरेलू और विदेशी वस्तुओं के बीच प्रतिस्पर्धा के लिए समान अवसर पैदा होंगे और पिछले 10 वर्षों से चली आ रही उस असंगति का समाधान होगा, जिसके चलते हमारी नीतियों के कारण आयातित वस्तुओं को घरेलू वस्तुओं पर लाभ मिला था। इसके अलावा, घरेलू वस्तुओं से होने वाली बजटीय कमी की भरपाई आयातित वस्तुओं से प्राप्त वैट राजस्व से आंशिक रूप से हो जाएगी।

फोटो: डुक थान

क्या इस बात की कोई गारंटी है कि घरेलू व्यवसाय किसानों को बेची जाने वाली कीमत कम कर देंगे?

कुछ लोगों को चिंता है कि उर्वरकों पर 5% वैट लगाने से व्यवसायों को लागत कम करने में मदद मिल सकती है, लेकिन यह निश्चित नहीं है कि व्यवसाय अपनी बिक्री कीमतें कम करेंगे, और किसानों को फिर भी लाभ नहीं होगा।

दरअसल, यह चिंता उस चिंता से अलग नहीं है कि जब राष्ट्रीय विधानसभा वैट को 10% से घटाकर 8% करने पर सहमत होती है, तो इस बात की कोई गारंटी नहीं है कि व्यवसाय भी उपभोक्ताओं के लिए बिक्री मूल्य कम करेंगे। हाल के अनुभव से पता चलता है कि यह चिंता निराधार है।

मूल्य वर्धित कर (वैट) एक अप्रत्यक्ष कर है; व्यवसाय इसे केवल राज्य की ओर से उपभोक्ताओं से वसूलते हैं। इसलिए, उनके लिए वैट से पहले की कीमतों (जिस हिस्से पर उनका अधिकार है) को बेवजह बढ़ाकर खरीदारों से 2% वैट वसूलने का कोई कारण नहीं है। यदि वे अल्पकालिक लाभ को दीर्घकालिक लाभ से अधिक महत्व देते हैं, तो अन्य व्यवसायों की तुलना में अधिक कीमतों के कारण वे अपने माल को बेचने में असफल हो सकते हैं। प्रतिस्पर्धात्मक तंत्र व्यवसायों को कीमतों को एक समान स्तर पर लाने के लिए बाध्य करता है, जिसमें वैट से पहले की कीमत (व्यवसाय का हिस्सा) और कानूनी रूप से अनिवार्य वैट (राज्य का हिस्सा) शामिल होते हैं।

इसलिए, सरकार के पास राष्ट्रीय विधानसभा के समक्ष वैट में 8% की कमी को 2024 के अंत तक बढ़ाने पर विचार करने का प्रस्ताव जारी रखने के लिए पर्याप्त आधार हैं।

जब घरेलू उर्वरक निर्माताओं और उनके प्रतिनिधियों, वियतनाम उर्वरक संघ ने उर्वरकों को मूल्य वर्धित कर (वैट) योजना में 5% या उससे भी बेहतर, 0% की दर से शामिल करने की लगातार वकालत की, तो उनके पास ठोस आधार रहे होंगे। जब सरकार ने मूल्य वर्धित कर कानून में संशोधन का मसौदा राष्ट्रीय सभा में प्रस्तुत किया, तो उसने इस मुद्दे पर व्यापक, गहन और सावधानीपूर्वक विचार किया होगा। अब गेंद राष्ट्रीय सभा के प्रतिनिधियों के पाले में है, जो विधेयक पर मतदान करने के लिए बटन दबाएंगे।

स्रोत: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html