व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय के प्रकार और विस्तृत गणना

(डैन ट्राई) - व्यवसायी व्यक्ति राजस्व अनुपात के आधार पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं, जबकि कर्मचारी कर योग्य आय के साथ प्रगतिशील कर तालिका के अनुसार भुगतान करते हैं। 10 प्रकार की आय कर के अधीन हैं।

व्यक्तिगत आयकर कानून में व्यक्तिगत आयकर की गणना की विधि स्पष्ट रूप से निर्धारित की गई है। व्यवसायिक व्यक्तियों और कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना की विधि अलग-अलग है।

व्यावसायिक व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें

व्यवसायी व्यक्ति उत्पादन और व्यवसाय के प्रत्येक क्षेत्र और उद्योग के लिए राजस्व दर के अनुसार व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करते हैं। यदि व्यवसायी व्यक्ति राजस्व का निर्धारण नहीं कर पाते हैं, तो सक्षम कर प्राधिकारी कर प्रशासन कानून के प्रावधानों के अनुसार राजस्व का निर्धारण करेगा।

कर की दरें निम्न प्रकार निर्धारित की जाती हैं:

उद्योग श्रेणी	कर की दर (%)
वस्तुओं का वितरण और आपूर्ति	0.5
सेवा और निर्माण क्षेत्र में सामग्री शामिल नहीं है	2
संपत्ति पट्टे, बीमा एजेंसी, लॉटरी एजेंसी, बहु-स्तरीय विपणन एजेंसी	5
उत्पादन, परिवहन, माल से जुड़ी सेवाएं, अनुबंधित सामग्रियों के साथ निर्माण	1.5
अन्य व्यावसायिक गतिविधियाँ	1

व्यावसायिक व्यक्तियों के लिए देय व्यक्तिगत आयकर = कर योग्य राजस्व x व्यक्तिगत आयकर दर।

कैलेंडर वर्ष में उत्पादन और व्यावसायिक गतिविधियों से 100 मिलियन VND से कम राजस्व वाले व्यवसायियों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है।

उदाहरण के लिए: श्री गुयेन वान ए इलेक्ट्रॉनिक्स बेचते हैं, जिनका जून 2025 में व्यक्तिगत आयकर राजस्व 40 मिलियन VND है। उनका व्यवसाय क्षेत्र माल समूह के वितरण और आपूर्ति से संबंधित है, इसलिए व्यक्तिगत आयकर दर की गणना 0.5% पर की जाती है।

श्री ए को भुगतान की जाने वाली व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना इस प्रकार की जाती है:

देय कर = राजस्व x कर दर = 40 मिलियन VND x 0.5% = 200,000 (VND).

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे करें

वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना कर योग्य आय और प्रगतिशील कर दरों के आधार पर की जाती है।

वर्तमान नियमों के अनुसार, वेतन और मजदूरी से होने वाली आय के 2 प्रकार हैं जो कर के अधीन हैं, जिनमें शामिल हैं: अनियमित आय (2 महीने से कम के श्रम अनुबंध और मौसमी अनुबंध, कमीशन, छूट, आदि); नियमित आय (2 महीने या उससे अधिक के श्रम अनुबंधों के लिए वेतन, बोनस, भत्ते, आदि)।

आकस्मिक आय के लिए, यदि राजस्व 2 मिलियन VND से अधिक है या किसी महीने में कुल भुगतान 2 मिलियन VND से अधिक है, तो 10% की दर से कर काटा जाता है। 2 मिलियन VND से कम आय पर कोई कटौती नहीं होती है।

नियमित आय के साथ, आश्रितों के बिना व्यक्तियों को आयकर का भुगतान करना होगा जब वेतन और मजदूरी से उनकी कुल आय 11 मिलियन VND/माह से अधिक हो (इस आय में नियमों के अनुसार अनिवार्य बीमा योगदान, सब्सिडी और दान, मानवीय जैसे अन्य योगदानों को घटा दिया गया है)।

व्यक्तिगत आयकरदाताओं के लिए पारिवारिक कटौती 11 मिलियन VND है। इसके अलावा, यदि आश्रित हैं, तो प्रत्येक आश्रित के लिए कटौती 4.4 मिलियन VND/माह है।

वेतनभोगियों के लिए प्रगतिशील कर अनुसूची में सात स्तर हैं, जिनमें कर की दरें 5% से 35% तक हैं।

प्रगतिशील कर दरें निम्नानुसार निर्धारित की जाती हैं:

कर स्तर	कर योग्य आय/वर्ष (मिलियन VND)	कर योग्य आय/माह (मिलियन VND)	कर की दर (%)
1	60 तक	5 तक	5
2	60 से 120 से अधिक	5 से 10 से अधिक	10
3	120 से 216 से अधिक	10 से 18 वर्ष से अधिक	15
4	216 से 384 से अधिक	18 से 32 वर्ष से अधिक	20
5	384 से 624 से ऊपर	32 से 52 से अधिक	25
6	624 से 960 से ऊपर	52 से 80 से अधिक	30
7	960 से अधिक	80 से अधिक	35

इस प्रकार, वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए देय व्यक्तिगत आयकर प्रत्येक स्तर द्वारा गणना किया गया कुल कर है।

प्रत्येक आय स्तर के लिए गणना की गई कर राशि = आय स्तर की कर योग्य आय x उस आय स्तर की संगत कर दर

उदाहरण के लिए: सुश्री गुयेन थी ए की जून 2025 में वेतन और मजदूरी से आय 30 मिलियन VND है, जिसमें मासिक बीमा अंशदान 3.15 मिलियन VND है (अनिवार्य सामाजिक बीमा अंशदान संरचना में, कर्मचारी अपने वेतन का 10.5% सामाजिक बीमा अंशदान के आधार के रूप में भुगतान करेंगे)। सुश्री ए अविवाहित हैं, आश्रितों के लिए पारिवारिक कटौतियों के लिए पंजीकृत नहीं हैं और उन्हें कोई भी छूट प्राप्त भत्ता या सब्सिडी नहीं मिलती है।

सुश्री ए की व्यक्तिगत आय कर योग्य आय निम्नानुसार निर्धारित की जाती है:

- व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय 30 मिलियन VND है

- वर्तमान नियमों के अनुसार व्यक्तिगत पारिवारिक कटौती 11 मिलियन VND है

- मासिक बीमा भुगतान 3.15 मिलियन VND है

कर योग्य आय = व्यक्तिगत आय कर योग्य आय - पारिवारिक कटौती - मासिक बीमा भुगतान = 30 मिलियन VND - 11 मिलियन VND - 3.15 मिलियन VND = 15.85 मिलियन VND।

व्यक्तिगत आयकर की राशि जो सुश्री ए को चुकानी होगी = 5 मिलियन VND x 5% + 5 मिलियन VND x 10% + 5.85 मिलियन VND x 15% = 1.6275 (मिलियन VND)।

कर योग्य आय के 10 प्रकार

व्यक्तिगत आयकर कानून के अनुच्छेद 3 के अनुसार, व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय में शामिल हैं:

- व्यावसायिक आय

- मजदूरी और वेतन से आय

- पूंजी निवेश से आय

- पूंजी हस्तांतरण से आय

- अचल संपत्ति हस्तांतरण से आय

- जीत से आय

- कॉपीराइट आय

- फ्रेंचाइज़िंग से आय

- विरासत से प्राप्त आय में प्रतिभूतियां, आर्थिक संगठनों में पूंजी, व्यावसायिक प्रतिष्ठान, अचल संपत्ति और अन्य परिसंपत्तियां शामिल हैं जिन्हें स्वामित्व के लिए पंजीकृत किया जाना चाहिए या उपयोग के लिए पंजीकृत होना चाहिए।

- प्रतिभूतियों, आर्थिक संगठनों में पूंजी, व्यावसायिक प्रतिष्ठानों, अचल संपत्ति और अन्य परिसंपत्तियों के उपहार प्राप्त करने से आय, जिन्हें स्वामित्व या उपयोग के लिए पंजीकृत किया जाना चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर कानून 2008 से प्रभावी है। हालाँकि, आज तक, कई नियमों को अपर्याप्त माना जाता है, जिनमें पारिवारिक कटौती भी शामिल है।

वर्तमान में, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कटौती 11 मिलियन VND है और प्रत्येक आश्रित के लिए कटौती 4.4 मिलियन VND है, जिसे जुलाई 2020 से बनाए रखा गया है। इसके साथ ही, वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए प्रगतिशील कर अनुसूची को भी वास्तविकता के लिए उपयुक्त नहीं माना जाता है...

2 जुलाई को वित्त मंत्रालय की नियमित प्रेस कॉन्फ्रेंस में, कर, शुल्क और प्रभार नीतियों के प्रबंधन और पर्यवेक्षण विभाग के उप निदेशक श्री त्रुओंग बा तुआन ने कहा कि मंत्रालय व्यक्तिगत आयकर (प्रतिस्थापन) पर एक मसौदा कानून के विकास का प्रस्ताव करने के लिए मंत्रालयों, शाखाओं और स्थानीय क्षेत्रों के साथ समन्वय कर रहा है, जिसे इस वर्ष अक्टूबर में सत्र में विचार और अनुमोदन के लिए राष्ट्रीय असेंबली में प्रस्तुत किया जाएगा।

स्रोत: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/nhung-loai-thu-nhap-phai-nop-thue-thu-nhap-ca-nhan-va-cach-tinh-chi-tiet-20250709013549511.htm