वित्त मंत्रालय ने स्वतंत्र लेखापरीक्षा कानून (1 जनवरी, 2012 से प्रभावी) में संशोधन और अनुपूरण हेतु एक कानून का मसौदा तैयार करने का प्रस्ताव रखा।

वित्त मंत्रालय ने कहा कि स्वतंत्र लेखा परीक्षा कानून के अनुच्छेद 60 और डिक्री संख्या 41/2018/एनडी-सीपी स्वतंत्र लेखा परीक्षा के क्षेत्र में उल्लंघन के लिए प्रशासनिक प्रतिबंधों को निर्धारित करता है।

हालांकि, वास्तविक कार्यान्वयन प्रक्रिया में, कुछ कमियां हैं जैसे: दंड का स्तर कम है, जो निवारक होने के लिए पर्याप्त नहीं है (व्यक्तियों के लिए अधिकतम 50 मिलियन VND, संगठनों के लिए 100 मिलियन VND); दंड के लिए सीमाओं का क़ानून उचित नहीं है (1 वर्ष), जिसके कारण अधिकांश मामलों में जब उल्लंघन का पता चलता है, तो दंड के लिए सीमाओं का क़ानून समाप्त हो चुका होता है।

वित्त मंत्रालय ने जोर देकर कहा कि वर्तमान नियमों के साथ, "ऑडिटिंग उद्यम और उल्लंघनकर्ता स्वतंत्र ऑडिटिंग और मार्गदर्शक दस्तावेजों पर कानून के प्रावधानों का उल्लंघन करने से डरते या हिचकिचाते नहीं हैं।"

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वित्त मंत्रालय के अनुसार, स्वतंत्र लेखा परीक्षकों द्वारा उल्लंघनों के लिए प्रशासनिक दंड अभी भी कम है और पर्याप्त निवारक नहीं है। फोटो: होआंग हा

अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं और अन्य प्रासंगिक विनियमों (जैसे प्रतिभूति क्षेत्र में उल्लंघनों के लिए प्रतिबंधों पर विनियम) के उदाहरणों का अनुपालन करने के लिए, वित्त मंत्रालय ने स्वतंत्र लेखा परीक्षा पर कानून में संशोधन और अनुपूरण के लिए मसौदा कानून में कई विषयों को शामिल करने का प्रस्ताव रखा है, जिनमें शामिल हैं: स्वतंत्र लेखा परीक्षा पर कानून के उल्लंघन से निपटने के लिए सीमाओं का क़ानून 10 वर्ष है; संगठनों के लिए अधिकतम जुर्माना 3 बिलियन VND और व्यक्तियों के लिए 1.5 बिलियन VND है...

साथ ही, कुछ प्रकार के प्रतिबंध भी जोड़ें जैसे: लेखा परीक्षा सेवाएं संचालित करने के लिए पात्रता प्रमाणपत्र को रद्द करना, लेखा परीक्षक प्रमाणपत्र को रद्द करना, लेखा परीक्षा का अभ्यास करने के लिए पंजीकरण प्रमाणपत्र को रद्द करना, लेखा परीक्षा सेवाओं का निलंबन, लेखा परीक्षा अभ्यास का निलंबन...

देश भर में, वर्तमान में लगभग 2,400 लेखा परीक्षक हैं जिनके पास लेखा परीक्षण करने के लिए पंजीकरण प्रमाण पत्र हैं, तथा 220 से अधिक लेखा परीक्षण उद्यम हैं जिनके पास लेखा परीक्षण सेवाएं प्रदान करने के लिए पात्रता प्रमाण पत्र हैं।

मई 2024 तक, 6,387 लोगों को वियतनामी ऑडिटर प्रमाणपत्र प्रदान किए गए थे; जिनमें से 2,501 लोग ऑडिटिंग उद्यमों में काम कर रहे थे।

वर्ष 2013 से अब तक 114 लेखा परीक्षकों को लेखा परीक्षण कार्य से निलंबित कर दिया गया है, 3 लेखा परीक्षण फर्मों को लेखा परीक्षण सेवाएं प्रदान करने से निलंबित कर दिया गया है, तथा 3 लेखा परीक्षण फर्मों से लेखा परीक्षण सेवाएं प्रदान करने की पात्रता के प्रमाणपत्र रद्द कर दिए गए हैं।

2015 से अब तक 67 लेखापरीक्षा फर्मों और 8 लेखापरीक्षकों को उल्लंघन के लिए प्रशासनिक रूप से दंडित किया गया है।

कुछ मामले अवैध कार्य करने, धोखाधड़ी करने, निवेशकों को नुकसान पहुंचाने (जैसे थांग लॉन्ग ऑडिटिंग कंपनी - टीडीके, इंटरनेशनल ऑडिटिंग - वित्तीय परामर्श कंपनी...) से संबंधित बताए गए हैं।

हाल ही में, वान थिन्ह फाट मामले में, सैगॉन कमर्शियल ज्वाइंट स्टॉक बैंक (एससीबी) से सैकड़ों अरबों डाँग "निकासी" कर लिए गए, लेकिन 10 वर्षों (2012-2022) तक, एससीबी की वित्तीय रिपोर्टों का अर्न्स्ट एंड यंग वियतनाम, डेलोइट वियतनाम और केपीएमजी वियतनाम सहित तीन प्रमुख ऑडिटिंग कंपनियों द्वारा ऑडिट किया गया, और अनियमितताओं का कोई संकेत नहीं मिला।

कई देश लेखापरीक्षा के क्षेत्र में बहुत बड़े जुर्माने लगाते हैं। कुछ देशों में तो अधिकतम जुर्माने की राशि या समय-सीमा की कोई सीमा भी नहीं होती।

2017 में यूके में, वित्तीय रिपोर्टिंग काउंसिल (FRC) ने PwC पर 5.1 मिलियन पाउंड का जुर्माना लगाया और ऑडिट के प्रभारी ऑडिटर पर 115,000 पाउंड का जुर्माना लगाया गया, क्योंकि 2011 में RSM टेनॉन के लिए ऑडिट किया गया था, जो ऑडिटिंग मानकों और ऑडिटिंग प्रक्रियाओं के अनुरूप नहीं था।

ग्रांट थॉर्नटन पर वित्तीय वर्ष 2013 से 2018 के लिए निकोल्स और सैलफोर्ड विश्वविद्यालय का ऑडिट करने में विफल रहने के लिए 4 मिलियन पाउंड का जुर्माना लगाया गया है।