कर विभाग ने कर वापसी धोखाधड़ी की तरकीबों का "नाम" बताया

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अभिलेखों का पूर्व-वापसी निरीक्षण किया जाएगा

कर विभाग ( वित्त मंत्रालय ) ने बताया कि कर प्रशासन कानून के प्रावधानों के अनुसार, कर वापसी दस्तावेज़ों को पूर्व-वापसी निरीक्षण के अधीन दस्तावेज़ों और पूर्व-वापसी के अधीन दस्तावेज़ों में वर्गीकृत किया गया है। इनमें, पूर्व-वापसी निरीक्षण के अधीन दस्तावेज़ शामिल हैं:

सबसे पहले, कर कानून के प्रावधानों के अनुसार, प्रत्येक कर वापसी मामले में पहली कर वापसी का अनुरोध करने वाला करदाता का दस्तावेज़। यदि करदाता ने पहली बार कर प्राधिकरण को कर वापसी का दस्तावेज़ भेजा है, लेकिन नियमों के अनुसार कर वापसी के लिए पात्र नहीं है, तो भी अगला कर वापसी अनुरोध पहले कर वापसी अनुरोध के रूप में निर्धारित किया जाएगा।

दूसरा, कर वापसी के लिए करदाता का आवेदन कर चोरी के लिए मुकदमा चलाए जाने की तारीख से 2 वर्ष के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

तीसरा, वितरण और हस्तांतरण (राज्य के स्वामित्व वाले उद्यमों के लिए), विघटन, दिवालियापन, संचालन की समाप्ति और संगठनों और उद्यमों की बिक्री पर कर वापसी डोजियर।

चौथा, कर प्रशासन में जोखिम प्रबंधन वर्गीकरण के अनुसार कर रिफंड डोजियर को उच्च कर जोखिम के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

पांचवां, कर वापसी डोजियर पूर्व-वापसी के मामले में है, लेकिन कर प्राधिकरण के लिखित नोटिस के अनुसार समय सीमा समाप्त हो गई है और करदाता कर वापसी डोजियर की व्याख्या या अनुपूरण नहीं करता है या कर वापसी डोजियर की व्याख्या या अनुपूरण किया है, लेकिन यह साबित नहीं कर सकता है कि घोषित कर राशि सही है।

छठा, निर्यातित और आयातित माल के लिए वैट रिफंड डोजियर, जिसका भुगतान कानून द्वारा निर्धारित वाणिज्यिक बैंकों या अन्य क्रेडिट संस्थानों के माध्यम से नहीं किया गया है।

पूर्व-वापसी के अधीन दस्तावेज़ों के लिए, यदि वे नियमों के अनुसार कर वापसी की शर्तों को पूरा करते हैं, तो कर प्राधिकरण नियमों के अनुसार तुरंत कर वापसी करेगा। पूर्व-वापसी निरीक्षण के अधीन दस्तावेज़ों के लिए, नियमों के अनुसार कर वापसी निपटान के आधार के लिए उनका निरीक्षण किया जाना आवश्यक है।

कर प्रबंधन जानकारी की समीक्षा के माध्यम से, कर प्राधिकरण ने पाया कि कसावा, लकड़ी और वन उत्पादों पर निर्यात कर वापस करने वाले कुछ व्यवसायों में उच्च कर जोखिम हैं, इसलिए कर प्राधिकरण को निरीक्षण और सत्यापन करना होगा। कसावा, लकड़ी और वन उत्पादों के लिए, कर वापसी मध्यवर्ती चरण में होती है (वन उत्पादकों से बिना प्रसंस्करण के या केवल सामान्य प्रारंभिक प्रसंस्करण के माध्यम से सीधी खरीद के कारण, जो वैट के अधीन नहीं है)। मध्यवर्ती चरण में, प्रबंधन लागत और रसद लागत मुख्य रूप से उत्पन्न होती है... इसलिए, कुछ संस्थाओं ने कर वापसी को धोखा देने और हड़पने के लिए राज्य की नीति तंत्र का लाभ उठाया है।

कर वापसी धोखाधड़ी के मामलों में चालें और व्यवहार

हाल ही में, वित्त मंत्रालय ने कराधान के सामान्य विभाग को निर्देश दिया है कि वह सार्वजनिक सुरक्षा मंत्रालय की व्यावसायिक इकाइयों के साथ समन्वय स्थापित कर चोरी और वैट रिफंड के विनियोजन के कई मामलों का पता लगाए और उन्हें संभाले, जैसे: वैट चालान के अवैध व्यापार और कर चोरी का मामला फु थो में हुआ; निन्ह बिन्ह और विन्ह फुक में कर वापसी उल्लंघन का मामला ...

अधिकारियों के साथ समीक्षा और समन्वय के माध्यम से, कुछ विशिष्ट धोखाधड़ी की पहचान की गई, जहाँ कुछ संस्थाओं ने व्यावसायिक स्थापना संबंधी नियमों में निहित खुली नीति का लाभ उठाकर उत्पादन और व्यवसाय के उद्देश्य से नहीं, बल्कि वैट चालान खरीद-बिक्री करके लाभ कमाने और कर राशि की धोखाधड़ी करने के उद्देश्य से उद्यम स्थापित किए। तदनुसार, कुछ संस्थाओं ने कर वापसी उद्यमों के लिए इनपुट को वैध बनाने हेतु अवैध चालानों का उपयोग करते हुए, सामूहिक रूप से खरीद-बिक्री करने के लिए उद्यमों की एक श्रृंखला (रिश्तेदारों, परिवार के सदस्यों या किराए के प्रतिनिधियों के साथ) स्थापित की।

दलाल किसानों से सीधे लकड़ी खरीदने, सीधे पशुधन पालने या करों में कटौती करने के लिए अवैध चालान खरीदने और बेचने, व्यापार के मध्यस्थ स्तर पर वैट (5%) की घोषणा और भुगतान न करने के उद्देश्य से अस्थायी माल को वैध बनाने के लिए फर्जी सूचियां बनाते हैं।

वैट रिफंड करने वाले उद्यम अवैध चालानों का उपयोग करते हैं (ऐसे उद्यमों से खरीदे जाते हैं जिनमें उत्पादन या व्यावसायिक गतिविधियां नहीं होती हैं) या ऐसे उद्यमों के चालानों का उपयोग करते हैं जो इनपुट वैट कटौती की घोषणा करने और वैट रिफंड आवेदन फाइलें तैयार करने के लिए अपने व्यावसायिक पते छोड़ देते हैं या कई अलग-अलग इलाकों में अपनी परिचालन स्थिति को लगातार बदलते रहते हैं।

टैक्स रिफंड धोखाधड़ी करने वालों के तरीके और व्यवहार मुख्यतः माल की खरीद-बिक्री के मध्यवर्ती चरण में होते हैं। मध्यवर्ती चरण में कुछ उद्यमों में उच्च जोखिम के संकेत दिखाई देते हैं, जैसे निर्यातक उद्यम (F1) को चालान जारी करने के बाद, वे अस्थायी रूप से व्यवसाय करना बंद कर देते हैं या फरार हो जाते हैं; मध्यवर्ती उद्यमों के बीच राजस्व और कर की घोषणा सही ढंग से मेल नहीं खाती, विक्रेता उद्यम (F2, F3,...) कम राजस्व घोषित करता है लेकिन खरीदार उद्यम (F1) बड़ी इनपुट वैट कटौती की घोषणा करता है; बैंकों के माध्यम से भुगतान में भी जोखिम के संकेत दिखाई देते हैं, जैसे एक ही दिन लेनदेन होना और एक ही व्यक्ति द्वारा पैसा निकालना।

120 उद्यमों की समीक्षा, निरीक्षण और कर वापसी की जाँच के माध्यम से, यह पाया गया कि 110 मध्यस्थ उद्यमों ने अपने व्यावसायिक स्थानों को छोड़ दिया था, परिचालन बंद कर दिया था और मध्यस्थ चरण में विघटन की प्रतीक्षा कर रहे थे। कर वापसी उद्यमों ने इनपुट सामग्री का उपयोग किया था और मध्यस्थ उद्यमों से चालान खरीदे थे। मध्यस्थ उद्यमों ने करों की घोषणा नहीं की, करों का भुगतान नहीं किया और कच्चे माल और खरीदे गए माल की उत्पत्ति को साबित नहीं कर सके। बजट ने अभी तक इन उद्यमों से कर एकत्र नहीं किया था, लेकिन अगले चरण में कर वापसी उद्यमों के लिए कर वापसी का समाधान करना था। यह कर प्राधिकरण के लिए दबाव का मुद्दा था। कर वापसी के लिए पात्र राशि का निर्धारण यह सत्यापित करने के परिणामों पर आधारित होना था कि माल की खरीद और बिक्री वास्तविक थी या नहीं,

आमतौर पर, कसावा स्टार्च कर वापसी आवेदनों के कुछ मामले ऐसे होते हैं जिनमें विदेशी कर अधिकारियों से प्राप्त जानकारी के आधार पर कुछ वियतनामी उद्यमों के उन विदेशी उद्यमों के साथ लेन-देन की जानकारी मिलती है जो विदेशी कर अधिकारियों के डेटाबेस में मौजूद नहीं होते या मौजूद तो होते हैं, लेकिन वियतनामी उद्यमों के साथ लेन-देन की बात स्वीकार नहीं करते। ये कुछ कर वापसी आवेदन फाइलें हैं जिनमें राज्य के बजट से कर राशि हड़पने के लिए कानून का उल्लंघन करने के संकेत हैं, जिसका कर कानूनों का पालन करने वाले स्वस्थ व्यवसायों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ रहा है। कर अधिकारियों द्वारा कर वापसी आवेदन फाइलों में उपर्युक्त जोखिम के कुछ संकेत पाए जाने के बाद, कई उद्यमों ने कर अधिकारियों को तुरंत दस्तावेज भेजकर धनवापसी आवेदन फाइलों को रद्द करने का अनुरोध किया।

वैट रिफंड धोखाधड़ी, सीमा पार दायरे में जटिल और परिष्कृत विकास के आकलन से, समयबद्धता, गति, नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने और राज्य कर धन की हानि से बचने के लिए वैट रिफंड के प्रबंधन को मजबूत करने के लिए, कराधान के सामान्य विभाग ने स्थानीय कर विभागों को उच्च जोखिम वाले निर्यात वस्तुओं के लिए वैट रिफंड के नियंत्रण को और मजबूत करने का निर्देश दिया है, कर रिफंड में जोखिमों की पहचान करने के मानदंडों पर सभी स्तरों पर कर अधिकारियों का मार्गदर्शन करने पर ध्यान केंद्रित किया है, मध्यस्थ उद्यमों के लिए सत्यापन के दायरे को ज़ोन करना, सत्यापन और वैट रिफंड निरीक्षण पर मार्गदर्शन प्रदान करना, लेकिन नियमों और कर प्रबंधन प्रक्रियाओं के अनुसार करदाताओं के वैट रिफंड डोजियर को तुरंत संभालना। कुछ मामलों में, सत्यापन प्रक्रिया के दौरान, कर अधिकारियों को कर वापसी डोजियर की वैधता को स्पष्ट करने के लिए सक्षम एजेंसियों और स्थानीय अधिकारियों के साथ समन्वय करना चाहिए

कर प्राधिकरण के सत्यापन परिणाम और सक्षम राज्य एजेंसियों से सत्यापन समन्वय परिणाम, कर प्राधिकरण के लिए मूल्य वर्धित कर कानून, कर प्रशासन कानून और कार्यान्वयन दिशानिर्देशों के प्रावधानों के अनुसार वैट रिफंड करने के आधारों में से एक हैं।

साथ ही, कराधान का सामान्य विभाग कानूनी दस्तावेजों में कर वापसी प्रक्रियाओं पर विनियमों की समीक्षा कर रहा है, ताकि उच्चतर एजेंसियों को सलाह दी जा सके, व्यापार पंजीकरण एजेंसियों के साथ समन्वय स्थापित किया जा सके, तथा वैट रिफंड पर अंतर्राष्ट्रीय अनुभव का संदर्भ बढ़ाया जा सके, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि विषयों, शर्तों, अभिलेखों और वैट रिफंड प्रक्रियाओं पर विनियम एकीकृत और सख्त हों, जिससे वैट रिफंड समय पर और शीघ्र हो सके; साथ ही, विषयों द्वारा लाभ कमाने और कर के धन पर धोखाधड़ी करने के लिए नीतियों का लाभ उठाने के लिए खामियों का निर्माण करने से बचा जा सके।

टीएम

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स्रोत