कर अनुपालन प्रबंधन में अभी भी 'अंतराल' हैं

व्यक्तिगत व्यावसायिक क्षेत्र स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार लाने में कई चुनौतियों का सामना कर रहा है। इस अंतर को कम करने के लिए, कुछ विशेषज्ञों का मानना है कि कर क्षेत्र को नीति, तकनीक और लोगों के बीच समन्वय स्थापित करने की आवश्यकता है।

Báo Tin Tức•23/10/2025

चित्र परिचय — कार्यशाला का पैनोरमा "स्वैच्छिक अनुपालन और पूर्ण कर भुगतान को बढ़ावा देना - एक शक्तिशाली युग का निर्माण"। फोटो: हाई गुयेन।

व्यावसायिक घरानों के कर अनुपालन में सुधार की चुनौतियाँ

23 अक्टूबर की दोपहर को कर विभाग ( वित्त मंत्रालय ) और वीसीसीआई के सहयोग से लाओ डोंग अखबार द्वारा आयोजित कार्यशाला "स्वैच्छिक अनुपालन और पूर्ण कर भुगतान को बढ़ावा देना - एक शक्तिशाली युग का निर्माण" में बोलते हुए, कर विभाग के उप निदेशक श्री माई सोन ने कहा कि व्यक्तिगत व्यवसाय घरेलू क्षेत्र (विशेष रूप से भोजन, सेवाओं और ऑनलाइन व्यापार के क्षेत्र में) अभी भी स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार करने में कई चुनौतियों वाला समूह है।

श्री माई सोन के अनुसार, अधिकांश व्यक्तिगत परिवार छोटे व्यवसाय के मालिक हैं, बुजुर्ग हैं, उन्हें लेखा पुस्तकें रखने की आदत नहीं है और वे प्रशासनिक प्रक्रियाओं, विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक प्रक्रियाओं तक पहुंचने से डरते हैं।

"बातचीत के दौरान, हमने पाया कि वे राजस्व के बारे में पारदर्शिता, इलेक्ट्रॉनिक इनवॉइस का उपयोग और संपूर्ण रिकॉर्ड रखने को लेकर बहुत चिंतित हैं। कई लोगों को चिंता है कि राजस्व पारदर्शिता का मतलब है कि सभी गतिविधियों पर 'नज़र' रखी जा सके और उनका आसानी से निरीक्षण किया जा सके," श्री माई सोन ने कहा। दरअसल, उपभोक्ताओं की "इनवॉइस न लेने" की आदत व्यवसायों के लिए नियमों के अनुसार इनवॉइस जारी करने के लिए प्रेरित होना और भी मुश्किल बना देती है।

"कर विभाग समझता है कि इनमें से ज़्यादातर व्यावसायिक घराने अनुपालन तो करना चाहते हैं, लेकिन उनके पास ज्ञान और कौशल सीमित हैं और वे हिचकिचा रहे हैं। यह एक ऐसा समूह है जिसे वास्तव में निरंतर समर्थन, समर्पित मार्गदर्शन और 'सहयोग' की आवश्यकता है ताकि वे पारदर्शिता और आधुनिकीकरण के मार्ग पर कर विभाग के साथ आत्मविश्वास से चल सकें," श्री माई सोन ने बताया।

हालाँकि, करदाताओं का एक छोटा समूह ऐसा भी है जो जानबूझकर कर कानूनों का उल्लंघन करता है, जैसे: झूठी घोषणाएँ, कर चोरी, अवैध चालान व्यापार या मिलीभगत। कर विभाग के एक प्रतिनिधि ने कहा, "यह समूह छोटा है, लेकिन इसका प्रभाव बहुत बड़ा है। अगर इसका पता नहीं लगाया गया और सख्ती से निपटा नहीं गया, तो यह कानून की निष्पक्षता और पारदर्शिता के साथ-साथ समाज में विश्वास और आम सहमति को भी कमजोर करेगा।"

श्री माई सोन के अनुसार, कर क्षेत्र आपराधिक अभियोजन सहित उल्लंघनों का पता लगाने, जांच करने और सख्ती से निपटने के लिए कार्यात्मक एजेंसियों के साथ निकटता से समन्वय कर रहा है, जिसमें "धोखाधड़ीपूर्ण व्यवहार के लिए शून्य सहनशीलता और उल्लंघनों से निपटने में कोई निषिद्ध क्षेत्र नहीं" का सिद्धांत शामिल है।

विश्वास को मजबूत करें और स्वैच्छिक अनुपालन बढ़ाएँ

नए संदर्भ का आकलन करते हुए, श्री माई सोन ने कहा कि कर क्षेत्र बजट राजस्व बढ़ाने के दबाव से जुड़ी कई बड़ी माँगों और चुनौतियों का सामना कर रहा है; ई-कॉमर्स, डिजिटल अर्थव्यवस्था , सीमा-पार व्यापार जैसे नए प्रकार के व्यवसायों का उदय, और उच्च तकनीक व बिग डेटा पर आधारित प्रबंधन विधियों में नवीनता लाने की आवश्यकता। कर विभाग के उप निदेशक ने कहा, "इन माँगों के जवाब में, कर क्षेत्र ने सामाजिक विश्वास को मज़बूत करने और स्वैच्छिक अनुपालन में सुधार के लिए प्रमुख दिशाओं और समाधानों की पहचान की है।"

तदनुसार, कर क्षेत्र पारदर्शिता, सरलता और समझने में आसानी के लिए कर कानूनों और नीतियों में सुधार जारी रखेगा, जिससे करदाताओं के लिए सुविधा पैदा होगी; समीक्षा और सुधार प्रभावशीलता, दक्षता बढ़ाने, अंतर्राष्ट्रीय प्रथाओं के अनुरूप होने और डिजिटल परिवर्तन को बढ़ावा देने के लक्ष्य से जुड़े होंगे।

इसके अलावा, बड़े डेटा के ज़रिए कर प्रबंधन के डिजिटल परिवर्तन और आधुनिकीकरण को बढ़ावा दिया जा रहा है। कर क्षेत्र एक डेटा इकोसिस्टम का निर्माण कर रहा है जो कर अधिकारियों, मंत्रालयों और शाखाओं को जोड़कर एक खुली कर प्रबंधन प्रणाली बना रहा है, जिससे करदाताओं को दोहराई गई जानकारी देने से बचने में मदद मिलेगी, साथ ही "कर अधिकारी सब कुछ जानते हैं" की मानसिकता विकसित होगी और शुरुआत से ही सटीक घोषणाओं को प्रोत्साहित किया जाएगा।

पंजीकरण, घोषणा, भुगतान, धन वापसी और निरीक्षण की प्रक्रियाओं को निर्बाध रूप से एकीकृत किया जाएगा; साथ ही, नई पीढ़ी की सूचना प्रौद्योगिकी प्रणाली लागू की जाएगी - जो स्मार्ट इलेक्ट्रॉनिक कर प्रबंधन की "रीढ़" है, जो केंद्रीकृत प्रसंस्करण, डेटा-आधारित निर्णय लेने और जोखिम प्रबंधन की अनुमति देती है।

नए स्टार्टअप या व्यक्तिगत परिवारों के लिए, कर विभाग "व्यावहारिक" सहायता का आयोजन करेगा, हैंडबुक, अनुदेशात्मक वीडियो और एआई चैटबॉट एप्लिकेशन प्रदान करेगा ताकि करदाता आसानी से और सटीक रूप से करों को देख सकें, घोषित कर सकें और भुगतान कर सकें।

व्यापारिक घरानों के साथ काम करने की प्रक्रिया में, MISA ज्वाइंट स्टॉक कंपनी की रिटेल सॉल्यूशंस की निदेशक सुश्री बुई थी ट्रांग ने कहा: "व्यावसायिक घरानों द्वारा स्वेच्छा से अपने कर दायित्वों को पूरा करने के लिए, यह महत्वपूर्ण है कि वे स्पष्ट रूप से समझें कि उन्हें क्या करना है; यह करना आसान होना चाहिए; और साथ ही, इसे सही तरीके से करने के लाभ और गलत करने के जोखिम को भी जानें। प्रौद्योगिकी वह कारक है जो व्यापारिक घरानों को कर दायित्वों का आसानी से पालन करने में मदद करता है।"

MISA ने पूरी प्रक्रिया को सरल और एकीकृत करने के उद्देश्य से अपने सॉफ़्टवेयर समाधानों को नया रूप दिया है। सुश्री बुई थी ट्रांग ने बताया, "पहले, कर घोषणा, चालान और लेखा रिकॉर्ड जैसे कार्य अक्सर अलग-अलग होते थे, जिससे उपयोगकर्ताओं को परेशानी होती थी। अब, कंपनी के प्लेटफ़ॉर्म पर, व्यवसाय पूरी प्रक्रिया एक ही एप्लिकेशन पर कर सकते हैं: बिक्री, चालान जारी करने से लेकर घोषणा की अवधि आने तक, सिस्टम स्वचालित रूप से इनपुट और आउटपुट डेटा को याद दिलाएगा और संश्लेषित करेगा ताकि कर घोषणा तैयार हो सके। इसके बाद, सॉफ़्टवेयर राज्य के नियमों के अनुसार लेखा रिकॉर्ड भी सुझाता है।"

इस इकाई का मानना है कि डेटा कनेक्शन और इन चरणों का स्वचालन व्यवसायों को किसी भी कार्य को भूलने या चूकने से बचाता है, मैन्युअल संचालन को कम करता है, और विशेष रूप से कर अनुपालन को आसान बनाता है।

अनुपालन जोखिम प्रबंधन

कार्यशाला में बोलते हुए, अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष (आईएमएफ) के राजकोषीय विभाग के वरिष्ठ अर्थशास्त्री, श्री फ्रैंक वैन ब्रुनशॉट ने कहा कि वियतनाम का कर-से-जीडीपी अनुपात 2024 में 13.1% तक पहुँच जाएगा, जो सतत विकास सुनिश्चित करने के लिए आईएमएफ द्वारा अनुशंसित न्यूनतम सीमा 15-16% से कम है। वैश्विक राजकोषीय क्षेत्र के संकुचन के संदर्भ में, कर दरों में वृद्धि को लागू करना कठिन हो जाता है, इसलिए वियतनाम का रणनीतिक समाधान घरेलू राजस्व स्रोतों को प्रभावी ढंग से जुटाने के लिए अनुपालन जोखिम प्रबंधन को मजबूत करना है।

श्री ब्रुनशॉट के अनुसार, अनुपालन जोखिम प्रबंधन केवल एक तकनीकी उपकरण नहीं है, बल्कि एक रणनीतिक दृष्टिकोण है जो कर अधिकारियों को संसाधनों का अधिक बुद्धिमानी से आवंटन करने, उच्च जोखिम वाले समूहों को लक्षित करने और करदाताओं के विश्वास को मज़बूत करने में मदद करता है। ऑस्ट्रेलिया से लेकर अल्बानिया, पोलैंड या फ़िलीपींस तक कई देशों ने राजस्व दक्षता बढ़ाने, प्रशासनिक लागत कम करने और करदाताओं की संतुष्टि में सुधार के लिए इस मॉडल को लागू किया है।

"अनुपालन जोखिम प्रबंधन एक ऐसी यात्रा है जो आँकड़ों से शुरू होती है, लेकिन इसमें पूर्णता की प्रतीक्षा करने की आवश्यकता नहीं है। जल्दी शुरुआत करना, धीरे-धीरे सीखना और जोखिम प्रबंधन को संस्थान में समाहित करना महत्वपूर्ण है," श्री फ्रैंक वैन ब्रुनशॉट ने कहा।

आईएमएफ प्रतिनिधि के अनुसार, वियतनाम द्वारा उठाए जा सकने वाले तात्कालिक कदमों में शामिल हैं: पर्यटन पायलट क्षेत्र से परे जोखिम प्रबंधन का विस्तार करना; एकीकृत डेटा प्रणालियों, विशेष रूप से तृतीय-पक्ष डेटा में निवेश करना; और संपूर्ण कर प्रणाली में जोखिम-आधारित सोच की संस्कृति का निर्माण करना।

श्री ब्रुनशॉट ने ज़ोर देकर कहा कि वियतनाम इस सुधार में अग्रणी भूमिका निभाने के लिए पूरी तरह तैयार है। कर प्रणाली का पुनर्गठन और पर्यटन क्षेत्र में अनुपालन प्रबंधन के लिए एक पायलट योजना का कार्यान्वयन महत्वपूर्ण कदम हैं। हालाँकि, मूल बात "एक निष्पक्ष कर प्रणाली का निर्माण करना है - जहाँ अनुपालन करने वालों को उन लोगों की तुलना में कोई नुकसान न हो जो अपने दायित्वों से बचते हैं"।

इसी तरह के दृष्टिकोण से, जेआईसीए कर परियोजना के मुख्य सलाहकार, श्री नोगुची डाइसुके ने कहा कि जापान का अनुभव दर्शाता है कि "स्वैच्छिक अनुपालन बनाए रखने में विश्वास एक निर्णायक कारक है"। जापान ने कर शिक्षा, प्रक्रियाओं में पारदर्शिता और करदाताओं की सहायता के लिए परामर्शदाता एजेंटों के एक नेटवर्क के विकास के साथ-साथ, एक ठोस कानूनी आधार पर करों की स्व-घोषणा और स्व-भुगतान की संस्कृति विकसित की है।

श्री नोगुची के अनुसार, वियतनाम डिजिटल परिवर्तन को बढ़ावा देने और ई-इनवॉइस, ई-टैक्स मोबाइल और विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के लिए सूचना पोर्टल जैसी प्रणालियों को बेहतर बनाने की दिशा में सही दिशा में आगे बढ़ रहा है। हालाँकि, आत्म-जागरूकता बढ़ाने के लिए, छोटे व्यवसाय क्षेत्र और व्यक्तिगत व्यावसायिक घरानों को और अधिक समर्थन की आवश्यकता है - ऐसे समूह जो घोषणा, बहीखाता पद्धति और तकनीकी पहुँच में जोखिमों के प्रति संवेदनशील हैं। जेआईसीए टैक्स प्रोजेक्ट के मुख्य सलाहकार ने ज़ोर देकर कहा, "घोषणा में हर छोटी सी गलती उन्हें सिस्टम में विश्वास खोने पर मजबूर कर सकती है, इसलिए कर प्राधिकरण को स्पष्ट मार्गदर्शन और समय पर प्रतिक्रिया प्रदान करने की आवश्यकता है।"

श्री बुई नगोक तुआन, उप महानिदेशक, कर एवं कानूनी सलाहकार सेवाएं, डेलॉइट वियतनाम:

जबकि अतीत में, कर गतिविधियां मुख्य रूप से प्रतिक्रियात्मक और निष्क्रिय थीं, अब व्यवसाय जोखिमों का प्रबंधन करने, लागतों को अनुकूलित करने और निवेशकों के विश्वास को मजबूत करने के लिए कर डेटा का लाभ उठा सकते हैं।

डेलॉइट के 2025 के वैश्विक सर्वेक्षण के अनुसार, 28 देशों के 1,100 से अधिक वित्त और कर नेताओं में से 82% का मानना है कि अगले 2-3 वर्षों में कर प्रकटीकरण आवश्यकताओं में तेजी से वृद्धि होगी, 86% डिजिटल परिवर्तन और स्वचालन को सर्वोच्च प्राथमिकता के रूप में पहचानते हैं, और 50% दीर्घकालिक विकास के लिए स्थायी कर प्रशासन को आधार मानते हैं।

ये आंकड़े एक स्पष्ट प्रवृत्ति को दर्शाते हैं: कर अनुपालन और पारदर्शिता अब कॉर्पोरेट प्रतिष्ठा का मापदंड बन गए हैं।

18,500 से अधिक परिवारों ने कर घोषणा की ओर रुख किया है, जो 1 जनवरी 2026 से एकमुश्त कर को समाप्त करने के रोडमैप की तैयारी कर रहा है, इसे निष्पक्ष और पारदर्शी कर प्रणाली की दिशा में एक महत्वपूर्ण मोड़ माना जा रहा है।

कर विभाग के अनुसार, 2025 के पहले 9 महीनों में एक सकारात्मक बदलाव आया: एकमुश्त कर चुकाने वाले 18,500 से ज़्यादा व्यावसायिक परिवारों ने घोषणा पद्धति अपना ली है, और लगभग 2,530 परिवारों ने उद्यम मॉडल अपना लिया है। उल्लेखनीय है कि घोषणा करने वाले 98% व्यावसायिक परिवारों ने इलेक्ट्रॉनिक कर घोषणा और भुगतान किया है, और 133,000 से ज़्यादा परिवारों ने इलेक्ट्रॉनिक चालान का उपयोग करने के लिए पंजीकरण कराया है।

उपरोक्त आँकड़े पोलित ब्यूरो के 4 मई, 2025 के संकल्प संख्या 68-NQ/TW, राष्ट्रीय सभा के संकल्प संख्या 198/2025/QH15, निजी आर्थिक विकास पर सरकार के संकल्प संख्या 138/NQ-CP और 139/NQ-CP के कार्यान्वयन की भावना के अनुरूप एकमुश्त कर को समाप्त करने की दिशा में तेज़ी से की जा रही तैयारी को दर्शाते हैं। वित्त मंत्रालय ने निर्णय संख्या 3389/QD-BTC के साथ संलग्न "एकमुश्त कर को समाप्त करते समय व्यावसायिक घरानों के लिए कर प्रबंधन के मॉडल और पद्धति में परिवर्तन" परियोजना जारी की है।

स्रोत: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm