Az adópolitikának biztosítania kell a méltányosságot és ösztönöznie kell a munkaerőt.

A személyi jövedelemadóról (SZJA) szóló törvényt azzal a céllal adták ki, hogy szabályozza a jövedelmeket, biztosítsa a társadalmi méltányosságot, ösztönözze a munkaerőt és hozzájáruljon az állami költségvetéshez. A végrehajtási folyamat során azonban, egészen a jelenlegi szakaszig, a szabályozási rendszerben hiányosságok mutatkoztak, amelyek pénzügyi nyomást gyakorolnak a munkavállalókra, és más célokat is érintenek. Ezt vitatták meg a Lao Dong újság által március 14-én délután Hanoiban szervezett SZJA-törvényről, a méltányosság biztosításáról és a növekedés előmozdításáról szóló workshopon.

A személyi jövedelemadó nemcsak a jövedelemszabályozás eszköze, hanem az államháztartás fontos bevételi forrása is.

Sok korlát feltárása egyszerre

A workshop megnyitóján a Labor Newspaper főszerkesztő-helyettese, Nguyễn Duc Thanh elmondta, hogy a személyi jövedelemadó nemcsak a jövedelem szabályozásának és a vagyon újraelosztásának eszköze, hanem fontos bevételi forrás az állami költségvetés számára is, amelyből fejlesztési beruházásokat lehet eszközölni, biztosítani a társadalombiztosítást, a nemzetvédelmet stb.

Dr. Phan Huu Nghi docens, a Nemzetgazdaságtani Egyetem Banki és Pénzügyi Intézetének igazgatóhelyettese elmondta, hogy a személyi jövedelemadó a Vietnámban jelenleg hatályos 9 adótípus egyike. 2024-ben ez az adó több mint 198 billió vietnami donggal (ami körülbelül 10%-ot tesz ki) járul majd hozzá az állam teljes költségvetési bevételéhez. Az adóbevételek teljes bevételhez viszonyított növekvő aránya hozzájárult a jövedelmek szabályozásához és a méltányosság megteremtéséhez.

A kérelmezési folyamat során azonban a társadalmi-gazdasági helyzet változásaival együtt a személyi jövedelemadó olyan korlátokat tárt fel, amelyeket felül kell vizsgálni és ki kell egészíteni, a társadalmi méltányosság biztosítása, a költségvetési bevételek növelése és a gazdasági változásokhoz való alkalmazkodás érdekében, egy 2026-tól kezdődő kétszámjegyű növekedési stratégiával.

A jelenlegi szabályozás szerint, ha egy adott forrásból származó jövedelem nem haladja meg az alkalmankénti 2 millió VND-t, a fizető egységnek nem kell 10%-os adót levonnia. Jelenleg azonban sok fizető egység teljes mértékben bevallja a jövedelmet, egyes egységek azonban nem jelentik be ezt a jövedelmet az adóelszámolási nyilvántartásukban, így az egyéneket önbevallásra kényszerítik, még akkor is, ha a jövedelem forrása csak 500 ezer és kevesebb mint 2 millió VND között van. Ha az egyének nem vallják be önbevallásukat az adóelszámolásról, akkor már ezért a kis összegű jövedelemért is bírságot szabnak ki rájuk.

Bár számos fejlesztés után az Etax rendszer megfelelt az alapvető követelményeknek, valójában nem biztosította a méltányosságot és nem oldotta meg a hiányosságokat. Ez a valóság sok emberrel előfordul, annak ellenére, hogy nem akarnak adóelkerülni, mégis adósként minősítik őket, és megbírságolják őket.

A dokumentumban szereplő szabályozások ilyenek, de a tényleges bevallás más, ami szükségtelen adóadminisztrációs terhet ró a több jövedelemforrással rendelkező munkavállalókra.

Dr. Le Xuan Truong docens, a Pénzügyi Akadémia Adó- és Vámügyi Tanszékének vezetője elmondta, hogy a családi adókedvezményekre vonatkozó szabályozás nem igazán rugalmas, és nem tükrözi a valóságot. A jelenlegi családi adókedvezmény szintje meglehetősen magas az egy főre jutó GDP-hez képest, de a régió országaihoz képest Vietnamra továbbra is szigorúbb adószabályozás vonatkozik. A bizonyítékok azt mutatják, hogy 2020 és 2024 között a teljes személyi jövedelemadó-bevétel 72%-kal nőtt, míg az egy főre jutó jövedelem csak 30,2%-kal. Ez ahhoz a helyzethez vezet, hogy a fizetendő adó összege egyre magasabb az emberek tényleges jövedelméhez képest.

Az adószámítás hiányosságait elemezve Nguyen Thi Cuc asszony, a Vietnami Adótanácsadó Szövetség elnöke rámutatott, hogy: „Az adósávok közötti különbség túl szűk, ami miatt a magas jövedelműeket magasabb adókkal kell sújtani, és nem teremt ösztönzőket a magasan képzett munkavállalók ösztönzésére. Ugyanakkor meg kell vizsgálni az adócsökkentés lehetőségét egyes iparágakban a minőségi emberi erőforrások vonzása érdekében.”

„Ezenkívül az eltartottak meghatározásának politikája is számos problémával küzd. A jelenlegi törvények szerint a havi 1 millió VND feletti jövedelemmel rendelkező eltartottakat nem vonják le. Ez ésszerűtlen, miközben az életszínvonal emelkedik, és a megélhetési költségek egyre magasabbak” – mondta Nguyen Thi Cuc asszony.

A műhely áttekintése

A gyakorlat és a valóság felé

A fenti hiányosságokkal szembesülve a szakértők számos megoldást javasoltak a személyi jövedelemadó reformjára. Dr. Le Xuan Truong docens szerint szükséges a családi adókedvezmény szintjének emelése. Ezt a szintet a gazdasági növekedés üteméhez kell igazítani, biztosítva a munkavállalók alapvető megélhetési színvonalát.

„A családi adókedvezmény szintje az egy főre jutó GDP 1,5-szeresére emelhető, ami segíti a munkavállalókat abban, hogy magasabb reáljövedelmet érjenek el” – mondta Dr. Le Xuan Truong docens.

A több mint 50 éves adózási tapasztalattal rendelkező Nguyen Thi Cuc adószakértő úgy véli, hogy a 35%-os adókulcsot el kell törölni, és az adósávokat szélesíteni kell az adónyomás csökkentése és a jövedelmi csoportok közötti igazságosabb elbánás érdekében. Jelenleg a legmagasabb adókulcs eléri a 35%-ot, ami hatalmas pénzügyi terhet ró a magas jövedelműekre.

Ugyanakkor felül kell vizsgálni az eltartottakra vonatkozó szabályozást, mivel az eltartottak meghatározása pusztán a havi 1 millió VND jövedelem alapján nem indokolt. Rugalmasabb politikára van szükség az adószámítás igazságosságának biztosítása érdekében.

Az adókulcsok és a családi adókedvezmények kiigazítása mellett az adóigazgatás átláthatósága és korszerűsítése is fontos. A személyi jövedelemadó havi beszedése, de az év végén történő elszámolása szintén számos problémát okoz. Szükséges az ésszerűbb beszedési módszerek tanulmányozása, hogy elkerüljük a munkavállalók hátrányos helyzetbe hozását.

Szakértői szempontból Dr. Phan Huu Nghi docens azt javasolja, hogy a személyi jövedelemadó-reform jelenlegi trendje az országokban a fő célokra összpontosítson: először is, a munkavállalók adóterheinek csökkentése, akik főként fizetésekből, bérekből és javadalmazásból élnek; másodszor, az adóméltányosság növelése, különösen a vertikális méltányosság megteremtése; harmadszor, az adóalap bővítése a digitális gazdaság és a globalizáció változásaihoz való alkalmazkodás érdekében.

Ezért az adóbevallási módszerek fejlesztése, a jövedelemadatok szinkronizálására szolgáló technológia alkalmazása és egy átlátható adó-visszatérítési rendszer kiépítése szükséges megoldások a személyi jövedelemadózás méltányosságának biztosításához, elősegítve a költségvetési beszedés hatékonyságának növelését anélkül, hogy szükségtelen terheket rónának a munkavállalókra.

Forrás: https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html