Szakértő: A 35%-os adóköteles jövedelem küszöbét 120-150 millió VND-ra kellene emelni.

(Dan Tri) - A szakértők úgy vélik, hogy nem a maximális adókulcsot kellene csökkenteni, hanem az adóköteles jövedelem küszöbét kellene 120-150 millió VND-ra emelni. Az adóköteles jövedelem kezdőjövedelmi küszöbét is 12-15 millió VND-ra lehetne emelni.

A felülvizsgált személyi jövedelemadó-törvény legújabb tervezetében a Pénzügyminisztérium a kormánynak egy 5%-os minimum adókulcsot nyújtott be, amely a havi 10 millió VND adóköteles jövedelemnek felel meg (a családi körülmények és egyéb adóköteles költségek levonása után). A maximális adókulcs 35%, az adóköteles jövedelem 100 millió VND felett van. A progresszív adókulcs 7 szintről 5 szintre csökken.

Javaslat az adóküszöb emelésére

A szerkesztőség úgy véli, hogy az adósáv módosítása csökkenteni fogja az adókulcsot – a teljes jövedelemre vetített adókulcsot. Ez segíteni fogja az adófizetőket, különösen az átlagos és alacsony jövedelműeket, hogy elérjék a személyi jövedelemadó-mentességet. Eközben a magasabb jövedelműek adókulcsa is csökkenni fog a jelenlegi szinthez képest.

Például egy egy eltartotttal rendelkező személy esetében, akinek a fizetése és bére havi 20 millió VND, a jelenlegi adókulcs 125 000 VND/hó. A családi adókedvezmények és az adótábla javasolt terv szerinti végrehajtása után nem kell adót fizetni.

Azok számára, akik havi 25 millió VND-t keresnek, a fizetendő adó 448 000 VND-ról 34 000 VND-ra csökken, ami 92%-os csökkenést jelent. Hasonlóképpen, a 30 millió VND-t keresők esetében a fizetendő adó 73%-kal csökken a hónapban.

A Pénzügyminisztérium szerint az adószabályozás a felső-középső jövedelmi csoportot is célozza.

Konkrétan az 1. szintű 5%-os adókulcs a 0–10 millió VND közötti adóköteles jövedelemre vonatkozik, ami egy magánszemély vagy eltartottja fizetéséből és béréből származó 20–35 millió VND jövedelemnek felel meg. A 2. szintű adókulcs a 10–30 millió VND közötti adóköteles jövedelemre vonatkozik, ami 35–56 millió VND jövedelemnek felel meg...

A költségvetési bevételeket illetően a Pénzügyminisztérium 8,740 milliárd VND-ra számította a bevételcsökkenést.

A személyi jövedelemadó-törvény 7 szintre osztja a jövedelmet, és minden részre progresszív adózás vonatkozik. A 35%-os kulcs a havi 80 millió VND feletti jövedelemmel rendelkezőkre vonatkozik, és 2009 óta van érvényben. Korábban számos vélemény szerint ez az adókulcs túl magas, és eleve kizárja az átlagos és jó jövedelműek csoportjának jövedelmének növelésére irányuló erőfeszítéseket.

A 35 éves Ngoc Giang asszony, aki egy svéd logisztikai cégnél dolgozik, elmondta, hogy hajlandó lenne szigorítani a jövedelmi politikáját, hogy a személyi jövedelemadó-kulcsa csak a maximális 30%-os küszöböt érje el. Ez nemcsak személyes pénzügyi probléma, hanem egy módja annak is, hogy egyensúlyt teremtsen a magánéletében.

A jelenlegi elv szerint a magas jövedelműeknek magasabb adót kell fizetniük, tehát ha valaki nagyon igyekszik növelni a jövedelmét, akkor „előrébb” kerül az adósávban. Ha megpróbál többet dolgozni, és utána magasabb adókat kell fizetnie, akkor Giang asszony szerint fenntarthatja a jelenlegi szintet, és időt fordíthat a magánéletére.

Munkások vásárolnak árukat a hagyományos piacokon (Fotó: Huu Khoa).

Nguyen Quang Huy, a Nguyen Trai Egyetem Pénzügyi és Banki Karának vezérigazgatója úgy értékelte, hogy az 5 szintre való csökkentés előrelépés az adórendszer reformja felé.

Úgy véli, hogy a kevesebb szint megkönnyíti az emberek számára, hogy megértsék és előre jelezzék a fizetendő adó összegét. Az egyértelmű adórendszer csökkenti a „megfelelési költségeket” és a „pszichológiai költségeket”. Amikor a munkavállalók és a vállalkozások megértik a szabályozásokat, proaktívabban fognak számolni és bevallni, ahelyett, hogy megpróbálnák elkerülni azokat. Ez fontos tényező a fenntartható költségvetési bevételek növeléséhez az intézkedések szigorítása nélkül.

Az adósávok közötti különbségek kiszélesítése, különösen a havi 30-100 millió VND jövedelmi küszöbértékeknél, „lélegzetvételnyi teret” is teremt a munkavállalóknak, hogy keményen dolgozhassanak anélkül, hogy aggódniuk kellene a túl korai adófizetés miatt.

„Ez egy megfelelőbb megközelítés Vietnám kontextusában, mivel ösztönöznie kell a középosztály bővülését, ezáltal növelve a gazdaság fogyasztási és felhalmozási erejét. Az igazságosság biztosítása érdekében azonban a nagyon magas jövedelmű csoportra továbbra is szigorúbb szabályozásnak kell vonatkoznia” – mondta.

Mr. Huy ugyanakkor azt is elmondta, hogy újra kell értékelni az adóküszöböt, mivel a jelenlegi 10 millió VND/hó szint nem tart lépést a városi területeken uralkodó megélhetési költségekkel. „Lehetséges a küszöbérték 12-15 millió VND/hó-ra emelése az alacsony jövedelmű emberekre nehezedő adóterhek csökkentése érdekében, ugyanakkor megfontolható egy mechanizmus a fogyasztói árindex szerinti időszakos kiigazításra” – javasolta.

Maximális adókulcs 35%: Az adóküszöb emelhető

A Pénzügyminisztérium tervezete 35%-os maximális adókulcsot javasol, 100 millió VND feletti adóköteles jövedelem esetén. Ez a 35%-os legmagasabb adókulcs azonban ahhoz vezet, hogy egyeseknek akár a jövedelmük 30%-át is adózniuk kell. Ez azt jelenti, hogy sok jó jövedelmű ember, de nem a szupergazdagok, továbbra is a legmagasabb adókulcs hatálya alá tartoznak.

Egyes vélemények szerint a maximális adókulcsnak csak 20-25%-nak kellene lennie, tekintettel Vietnam alacsony átlagjövedelmére és a munkavállalók motiválásának szükségességére.

Nguyen Van Duoc úr, a Trong Tin Könyvelő és Adótanácsadó Vállalat Korlátolt Felelősségű Társaság vezérigazgatója szerint a 35%-os adókulcsot 120-150 millió VND küszöbértékre kellene emelni.

Úgy véli, hogy a maximális adókulcsot nem szabad 20-25%-ra csökkenteni, mert az hatalmas költségvetési hiányt okozna. A személyi jövedelemadó a harmadik legnagyobb bevételi forrás az adórendszerben az áfa és a társasági jövedelemadó után. Egyes országokban a legmagasabb adókulcs továbbra is 35% (Thaiföld, Indonézia, Fülöp-szigetek), és egyes országokban akár 45%-nál is magasabb (Kína, Korea, Japán, India)...

Ezen felül Nguyen Van Duoc úr szerint a Pénzügyminisztérium által benyújtott, a személyi jövedelemadó-táblázat módosítására vonatkozó tervben szükséges az első és a második szint további bővítése a közepes jövedelmű csoport adóterheinek csökkentése érdekében. Ugyanakkor a szerkesztőség fontolóra veheti a 25%-os adókulcs eltörlését, és annak 20%-ról 30%-ra való „ugrás” irányába történő módosítását.

Ez a megközelítés segíteni fogja a magas jövedelmű csoportok jövedelmét az alacsony szintű adórések kompenzálásában, növelve a költségvetési bevételeket, miközben biztosítja az adópolitika méltányosságát és ésszerűségét.

Családi levonási szintekre vonatkozó szabályozás: Szükség van konkrét kritériumokra

Jelenleg az egyes adófizetők családi adókedvezménye 11 millió VND, az eltartottak utáni levonás pedig 4,4 millió VND, amely 2020 júliusa óta van érvényben. Ebből a 11 millió VND szintet az adóhatóság határozza meg a személy minimális megélhetési szükségleteinek fedezésére fordított kiadások szintjeként, a 4,4 millió VND pedig az adófizető saját adókedvezményének 40%-aként.

A személyi jövedelemadóról szóló törvény 2007-ben lépett hatályba, a családi adókedvezményt pedig 2013-ban és 2020-ban kiigazították. A szabályozás szerint, amikor a fogyasztói árindex (CPI) 20% fölé ingadozik, a kormány benyújtja az Országgyűlés Állandó Bizottságának a levonás kiigazítását.

Valójában sok vélemény szerint ez a családi adókedvezmény elavult és nem megfelelő a személyi jövedelemadó kiszámításakor, amikor a kiadások és az élet egyre drágább.

Dr. Nguyen Ngoc Tu adószakértő úgy értékelte, hogy a személyi jövedelemadó-politika, beleértve a családi adókedvezmény kiszámítását is, régóta számos hiányosságot mutat. A jelenlegi családi adókedvezmény az alkalmazottak esetében havi 11 millió VND, az eltartottak esetében pedig havi 4,4 millió VND, amelyet országszerte, régiótól függetlenül alkalmaznak. Szerinte ez a „kiegyenlítés” hátrányt jelent az alkalmazottak számára a személyi jövedelemadó kiszámításakor.

„Az elmúlt években az árak jelentősen ingadoztak. Ha csak az adófizetők életéhez kapcsolódó alapvető kiadásokat vesszük figyelembe, mint például az áram, a víz, a benzin, az egészségügy, az oktatás, a lakásbérleti díj, a bankhitel-kamat stb., a költségek mind megnőttek, csökkentve az adófizetők reáljövedelmét. A jelenlegi családi adókedvezmény mértékét sürgősen módosítani és kiegészíteni kell. Rugalmas és megfelelő politika kidolgozására van szükség” – mondta Tu úr.

Munkások válogatják az eladásra szánt tárgyakat (Fotó: Huu Khoa).

Ebben a tervezetben azonban a fix levonási szint nem szerepel a törvényben. Ehelyett a Pénzügyminisztérium azt javasolja, hogy a Kormány szabályozza a családi levonási szintet a rugalmasság és a proaktív alkalmazkodás biztosítása érdekében, összhangban az egyes időszakok társadalmi-gazdasági fejlődésének valóságával és követelményeivel.

Ugyanakkor a minisztérium azt javasolta, hogy az egyes adófizetők adójának kiszámítása előtt további, meghatározott levonásokat is vegyenek fel.

Konkrétan az adófizetők levonhatják adózás előtti jövedelmükből az adófizetők és eltartottjaik egészségügyi ellátására, oktatására és képzésére fordított költségeket. A levonható költségek körét és szintjét megfelelően fogják figyelembe venni és kiszámítani, hogy ne csökkenjen a személyi jövedelemadó-politika szerepe a jövedelemszabályozás eszközeként.

A családi kedvezmények és egyéb adóköteles költségek levonása után az adózók progresszív adókulcsok alá esnek.

Nguyen Van Duoc úr szerint a Pénzügyminisztérium azt javasolta, hogy a kormányra bízzák a családi adókedvezmény szintjének szabályozását, de ehhez konkrét kritériumoknak kell lenniük, és nem szabad a kormányra bízni a teljes szabályozást. „A kormánynak rugalmasabb politikát kell irányítania, de ezt nem szabad a kormányra bízni, hanem kritériumoknak kell lenniük a felügyelet és a törvények betartatásának biztosítására…” – mondta.

Szerinte szükség van egy konkrét számítási módszerre. „Azt hiszem, a fogyasztói árindexre kellene támaszkodnunk más mutatókkal, például a GDP-vel és az alapfizetéssel kombinálva…” – javasolta.

A Pénzügyminisztérium módosított személyi jövedelemadóról szóló törvényt terjesztett elő, amelyet várhatóan az Országgyűlés októberi ülésén fogad el, és amely 2026. július 1-jétől lép hatályba.

A családi kedvezmény mértékét az Országgyűlés Állandó Bizottságának határozata szerint vezetik be, amelyet a kormány várhatóan októberben nyújt be. Az új kedvezmény mértékét e határozat lejártáig kell alkalmazni, és a kormány egy helyettesítő családi kedvezmény mértékét határozza meg.

Forrás: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm