A személyi jövedelemadó „művészetének” hiánya

Thiếu vắng — Emberek bonyolítják le az ügyeket a Ho Si Minh-városi adóhivatalban

Az ingatlanügyletekre kivetett személyi jövedelemadóról szóló törvényjavaslat (helyettesítés) egy példa erre, amely az „adóművészet” hiányát mutatja.

Az adókulcsoknak konszenzust kell teremteniük

Ahelyett, hogy csak bejelentenék és mindenkivel megértetné, a szerkesztőség javasolhat egy nagyon alacsony kezdeti adókulcsot, világosan elmagyarázva, hogyan érinti ez a csoportokat, hogyan támogatják a hátrányos helyzetű csoportokat és hogyan osztják újra az adókat... sajtótájékoztatók révén, hogy konszenzust teremtsen a közösségben.

Csak akkor, ha az emberek megértik, hisznek és elfogadják, válik az adópolitika hatékony eszközzé a társadalom erőforrásainak szabályozására és újraelosztására.

A személyi jövedelemadó gazdasági hatékonyságát befolyásoló egyik legfontosabb tényező a marginális adókulcs, azaz a többletjövedelemre alkalmazott adókulcs. Amikor a marginális adókulcs túl magas, a többletjövedelem nagy részét megadóztatják, csökkentve a munkavállalók túlórázásából származó juttatásokat. Ennek eredményeként az egyének választhatják a pihenést a munka helyett, vagy nem fektethetnek be a karrierjükbe, ami nemcsak önmaguknak, hanem a gazdaságnak is kárt okoz.

Például egy olyan személy, aki havi 50 millió VND fizetést kap, emelheti azt havi 60 millió VND-ra, ha túlórázik, de ha ezt a többletjövedelmet 30%-os adókulccsal adóztatják, a valós haszon jelentősen csökken, és már nem lesz vonzó. Hosszú távon ez csökkentheti a minőségi munkaerő kínálatát és az egész társadalom munkatermelékenységét.

Amikor az egyének úgy érzékelik, hogy a jövőbeni jövedelemnövekedést magasabb adókulcs terheli, előfordulhat, hogy nem folytatnak magasan specializált karriert, vagy kevésbé adóztatott foglalkozások felé fordulnak. Ennek eredményeként a gazdaság elveszíti minőségi emberi erőforrásainak egy részét.

Három gyakori módja van a személyi jövedelemadó elkerülésének.

A személyi jövedelemadóval kapcsolatos másik probléma az adóelkerülés – ami az egyének egyik gyakori reakciója a magas adókulcsokkal szemben.

Amikor az adóstruktúra túl megterhelővé válik, az egyének megpróbálhatják a jövedelmüket adómentes formákká, például ajándékokká, béren kívüli juttatásokká alakítani, vagy alacsonyabb jövedelmet bevallani, mint amennyit valójában keresnek. Egyesek akár az informális szektorban is dolgoznak, hogy elkerüljék az adózást.

Ezek a gyakorlatok nemcsak az állami költségvetési bevételek kiesését okozzák, hanem aláássák az adórendszer igazságosságát és a bizalmat is.

A fenti hatások mindegyike azt mutatja, hogy a gazdasági hatékonyság biztosítása érdekében a személyi jövedelemadó-politikát úgy kell kialakítani, hogy a marginális adókulcs ne legyen túl magas, különösen a felső-középjövedelemű csoportban – abban a csoportban, amelyik nagy értéket teremthet a gazdaság számára.

Ezenkívül az adósávok számának elegendőnek kell lennie a jövedelmi csoportok megkülönböztetéséhez az igazságosság biztosítása érdekében, de nem lehet túl sok a számítás és a bevallás bonyolultságának elkerülése érdekében. Az adósávok közötti távolságot ésszerűen kell megtervezni, elkerülve a túl nagy távolságokat, amelyek miatt sok, különböző jövedelmű ember ugyanabba az adókulcsba esik.

Megfelelő felépítés esetén az új személyi jövedelemadó-törvény nemcsak a bevételek fenntartható módon történő mozgósítását segíti majd az államnak, hanem hozzájárul az egészséges munka-, befektetési és tanulási környezet megteremtéséhez is, elősegítve a gazdaság hatékony, kiegyensúlyozott és mélyreható fejlődését.

(Thy Tho írta)

Forrás: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm