Kementerian Keuangan ingin mengubah dan melengkapi "kesenjangan" dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan.

Kementerian Keuangan ingin mengubah dan melengkapi Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan). Diharapkan banyak pajak akan dibebaskan, dikurangi, dan diberikan insentif. Foto ilustrasi: Hai Nguyen.

Hasil penting dan “kesenjangan” UU PPh Badan

Kementerian Keuangan baru saja menerbitkan Surat Edaran No. 5949/BTC-CST kepada kementerian, lembaga, dan instansi terkait untuk meminta masukan atas Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan. Rancangan Undang-Undang ini diharapkan akan mendapatkan masukan pada Sidang Paripurna ke-8 Majelis Permusyawaratan Rakyat (MPR ) ke-15 (Oktober 2024) dan disetujui oleh MPR pada Sidang Paripurna ke-9 MPR ke-15 (Mei 2025).

Menurut Kementerian Keuangan, setelah lebih dari 15 tahun penerapannya, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan yang berlaku saat ini telah berlaku dan memberikan dampak positif terhadap berbagai aspek sosial-ekonomi . Undang-Undang ini telah berjalan ke arah yang tepat, yaitu mereformasi sistem perpajakan, retribusi, dan pungutan; memberikan kontribusi penting dalam menciptakan lingkungan investasi dan bisnis yang kondusif, serta memastikan persaingan usaha yang sehat antar perusahaan.

Penerapan kebijakan pajak penghasilan badan preferensial bersama dengan langkah-langkah reformasi relevan lainnya telah berkontribusi dalam meningkatkan lingkungan investasi domestik, terutama dalam menarik modal untuk pembangunan sosial-ekonomi.

Namun, di samping hasil yang telah dicapai, penerapan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan juga menunjukkan beberapa kekurangan dan keterbatasan. Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan ini menunjukkan adanya "kesenjangan" dalam pengaturan isu-isu perpajakan baru yang muncul dalam proses kerja sama internasional, seperti pencegahan erosi pendapatan dan pengalihan laba; pajak minimum global, dan sebagainya.

Hal ini menunjukkan bahwa perubahan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan sangat diperlukan saat ini untuk melembagakan kebijakan dan pedoman Partai dan Negara dalam melakukan reformasi sistem kebijakan perpajakan pada umumnya dan pajak penghasilan badan pada khususnya, di sisi lain untuk mengatasi kekurangan dan tumpang tindih; serta untuk mendapatkan solusi yang tepat guna mengatasi masalah transfer pricing, mencegah penghindaran pajak, kerugian pajak, dan secara efektif membatasi perilaku pengalihan laba yang menggerogoti basis pajak.

Diharapkan banyak pajak akan dikecualikan, dikurangi, dan diberi insentif.

Proyek Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan yang direvisi terdiri atas 5 bab dan 25 pasal, termasuk konten tentang basis dan metode perpajakan; insentif pajak penghasilan badan; suplemen terhadap peraturan terhadap erosi basis pajak global, dll.

Terkait dengan isi perubahan dan penambahan tersebut, rancangan tersebut mengikuti secara ketat 7 kelompok kebijakan dalam usulan pengembangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan yang telah disetujui oleh Pemerintah, Komisi Tetap Majelis Nasional, dan Majelis Nasional, yaitu: Penyempurnaan peraturan perundang-undangan yang berkaitan dengan wajib pajak dan penghasilan kena pajak; penyempurnaan peraturan perundang-undangan tentang penghasilan yang dikecualikan dari pengenaan pajak penghasilan badan; penyempurnaan peraturan perundang-undangan tentang penetapan jumlah yang dapat dikurangkan dan yang tidak dapat dikurangkan; penyesuaian tarif pajak penghasilan badan untuk sejumlah kelompok subjek sesuai dengan konteks yang baru; penyempurnaan peraturan perundang-undangan tentang insentif pajak penghasilan badan; penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan peraturan perundang-undangan tentang anti erosi basis pajak.

Agar konsisten dengan penambahan regulasi tentang penerapan pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan regulasi terhadap erosi basis pajak global, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk mengubah regulasi tentang ruang lingkup penyesuaian dalam Pasal 1 rancangan tersebut ke arah "regulasi tentang wajib pajak, penghasilan kena pajak, penghasilan yang dibebaskan dari pajak, basis pajak, metode penghitungan pajak, dan insentif untuk pajak penghasilan badan, pajak penghasilan badan tambahan sesuai dengan regulasi terhadap erosi basis pajak global".

Terkait wajib pajak, rancangan ini mengusulkan penambahan regulasi terperinci mengenai wajib pajak yang merupakan badan usaha dan unit layanan publik berdasarkan legalisasi regulasi yang telah diterapkan secara konsisten dalam dokumen sub-undang-undang; menetapkan secara jelas penghasilan kena pajak yang timbul di Vietnam bagi badan usaha asing tanpa tempat usaha tetap di Vietnam, termasuk penghasilan dari kegiatan penyediaan barang dan jasa dalam bentuk usaha e-commerce, usaha pada platform teknologi digital, terlepas dari lokasi usaha. Penambahan regulasi mengenai kepatuhan terhadap perjanjian internasional apabila perjanjian internasional yang telah dipatuhi Vietnam memiliki regulasi yang berbeda mengenai tempat usaha tetap untuk melaksanakan komitmen; penambahan regulasi yang menyatakan bahwa badan usaha yang dikenakan PPh Badan tambahan sesuai dengan regulasi penanggulangan erosi basis pajak global merupakan wajib pajak PPh Badan.

Konten penting lainnya dalam rancangan tersebut adalah pengaturan tentang penghasilan kena pajak. Menurut badan penyusun, agar konsisten dengan usulan untuk melengkapi peraturan wajib pajak, dan sekaligus melegalkan peraturan perundang-undangan, rancangan tersebut menetapkan secara rinci penghasilan lain, termasuk: penghasilan dari pengalihan modal, pengalihan surat berharga; penghasilan dari pengalihan hak milik atas tanah, pengalihan hak milik atas tanah dari badan usaha milik atas tanah; penghasilan dari pengalihan proyek investasi; penghasilan dari pengalihan, sewa, likuidasi aset (kecuali hak milik atas tanah) dan surat berharga...

Rancangan undang-undang ini juga melengkapi peraturan tentang penghasilan kena pajak yang timbul di Vietnam dari perusahaan asing dengan tempat usaha tetap di Vietnam dan perusahaan asing tanpa tempat usaha tetap di Vietnam, tanpa memandang lokasi usaha; mengubah peraturan tentang pembayaran pajak atas penghasilan perusahaan Vietnam yang berinvestasi di luar negeri.

Di samping itu, RUU ini juga melengkapi dan mengubah ketentuan terkait penghasilan kena pajak, antara lain dengan menambah ketentuan tentang jangka waktu bebas pajak paling lama 3 tahun bagi penghasilan dari penyelenggaraan penelitian ilmiah dan kontrak pengembangan teknologi, penghasilan dari penjualan produk yang dibuat dari teknologi baru yang pertama kali diterapkan di Vietnam; Menambahkan ketentuan tentang penghasilan kena pajak bagi badan usaha yang bersumber dari kegiatan produksi dan perdagangan barang dan jasa pada badan usaha yang jumlah pegawainya 30% atau lebih dari rata-rata tahun anggaran adalah penyandang disabilitas, pengguna narkoba, dan pengidap HIV/AIDS; Menambahkan penghasilan badan usaha yang bersumber dari kegiatan pelatihan kejuruan khusus bagi pengguna narkoba, pengguna narkoba, dan pengidap... menjadi penghasilan kena pajak.

Melengkapi peraturan tentang penerapan tarif pajak preferensial sebesar 15% terhadap pendapatan agen pers dari kegiatan pers selain surat kabar cetak. Surat kabar cetak akan tetap menerapkan tarif 10% sebagaimana diatur saat ini.

Bersamaan dengan itu, ditambahkan pula 4 (empat) penghasilan tambahan yang dikecualikan dari pajak, yaitu: (1) Penghasilan dari pengalihan kredit karbon dan pengalihan obligasi hijau pertama kali setelah penerbitan; (2) Dukungan langsung dari anggaran negara, ganti rugi negara sesuai ketentuan perundang-undangan; (3) Selisih penilaian kembali aktiva dalam rangka penyertaan modal, inovasi, dan restrukturisasi badan usaha yang modal dasarnya dimiliki negara 100%; (4) Penghasilan unit pelayanan publik dari penyelenggaraan pelayanan publik...

Source: https://laodong.vn/kinh-doanh/bo-tai-chinh-muon-sua-doi-bo-sung-nhung-khoang-trong-cua-luat-thue-tndn-1352668.ldo