Cara menghitung pajak untuk bisnis penjualan online setelah menghilangkan pajak lump-sum

Dalam Keputusan 3389/QD-BTC tahun 2025 tentang persetujuan rancangan "Pengalihan model dan metode pengelolaan pajak bagi rumah tangga pelaku usaha dalam rangka penghapusan pajak sekaligus" tertanggal 1 Januari 2026 (Rancangan 3389) Kementerian Keuangan , ditetapkan bahwa orang pribadi yang menjalankan usaha melalui platform e-commerce (penjualan daring) akan dikenakan pengelolaan pajak mulai 1 Januari 2026 sebagai berikut:

Jika lantai memiliki fungsi pembayaran:

- Lantai memotong, mendeklarasikan, dan membayar PPN dan pajak penghasilan pribadi sebesar persentase tertentu dari pendapatan;

- Jika pendapatan akhir tahun < 200 juta, kelebihan pajak yang dibayarkan atas nama akan dikembalikan.

Jika lantai tidak memiliki fungsi pembayaran:

Perorangan harus melaporkan dan membayar pajak setiap kali pajak itu timbul, baik bulanan atau triwulanan.

Pendapatan yang dikenakan pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi dari penjual di platform mencakup semua uang dari barang dan jasa, tidak termasuk biaya transaksi, transportasi, diskon, dan subsidi, menurut pedoman otoritas pajak.

Ada banyak hal yang perlu diperhatikan terkait pajak bagi rumah tangga bisnis dan individu yang menjalankan bisnis daring mulai 1 Januari 2026, ketika pajak lump-sum dihapuskan. Foto: IT

- Untuk pajak pertambahan nilai (PPN):

PPN terutang = Pendapatan x tarif %

- Untuk pajak penghasilan pribadi (PPH):

Pajak penghasilan pribadi terutang = Pendapatan x % tarif

Sesuai dengan Pasal 5 Keputusan 117/2025/ND-CP, pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi yang harus dipotong ditetapkan sebagai persentase (%) dari pendapatan setiap transaksi penjualan barang dan penyediaan jasa.

Dengan demikian, tarif pajak untuk bisnis daring pada platform e-commerce biasa akan dikenakan tarif pajak sebesar 1,5%, yang diterapkan pada penjualan barang dan jasa melalui platform e-commerce, termasuk pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan pribadi (PPN).

(1) Persentase pajak pertambahan nilai yang dihitung dilaksanakan sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai Tahun 2024 sebagai berikut:

- Barang: 1%

- Layanan: 5%

- Transportasi dan layanan yang terkait dengan barang: 3%

(2) Persentase pajak penghasilan orang pribadi yang dihitung dilaksanakan sesuai dengan ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi Tahun 2007 sebagai berikut:

- Untuk penduduk perorangan:

+ Barang: 0,5%

+ Layanan: 2%

+ Transportasi dan layanan yang terkait dengan barang: 1,5%

- Untuk individu non-residen

+ Barang: 1%

+ Layanan: 5%

+ Transportasi dan layanan yang terkait dengan barang: 2%

Tanggung jawab rumah tangga dan individu dengan aktivitas bisnis penjualan online

Pasal 11 Keputusan 117/2025/ND-CP menetapkan:

(1) Rumah tangga dan orang pribadi yang berdomisili dan menjalankan usaha pada platform perdagangan elektronik wajib melaporkan dan menyetorkan Pajak Konsumsi Khusus, Pajak Perlindungan Lingkungan Hidup, Pajak Sumber Daya Alam, dan/atau Pajak Penghasilan lainnya yang terutang kepada Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara yang dipungut oleh otoritas pajak sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan, peraturan perundang-undangan di bidang perpajakan, dan peraturan perundang-undangan lainnya.

(2) Rumah tangga dan individu yang menjalankan kegiatan usaha pada platform e-commerce bertanggung jawab untuk memberikan informasi yang lengkap dan akurat mengenai kode pajak atau nomor identifikasi pribadi (untuk warga negara Vietnam); nomor paspor atau informasi identifikasi yang dikeluarkan oleh otoritas asing yang kompeten (untuk warga negara asing) dan informasi wajib bagi penjual sebagaimana ditentukan oleh undang-undang tentang e-commerce kepada organisasi yang mengelola platform e-commerce.

(3) Memberikan informasi dan dokumen yang akurat, lengkap, dan tepat waktu terkait penentuan kewajiban perpajakan kepada badan pengelola platform perdagangan elektronik yang menjadi objek pemotongan, penyetoran pajak atas nama, dan bertanggung jawab melaksanakan kewajiban perpajakan sesuai ketentuan dalam Keputusan 117/2025/ND-CP.

(4) Rumah tangga dan orang pribadi yang pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadinya telah dipotong, dilaporkan, dan dibayarkan atas namanya oleh organisasi yang mengelola platform perdagangan elektronik sebagaimana dimaksud dalam Keputusan 117/2025/ND-CP tidak diwajibkan untuk melaporkan dan membayar pajak pertambahan nilai dan pajak penghasilan pribadi untuk kegiatan bisnis pada platform perdagangan elektronik yang pajaknya telah dipotong dan dibayarkan atas namanya.

Source: https://daibieunhandan.vn/cach-tinh-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ban-hang-online-sau-khi-bo-thue-khoan-10396920.html