Para ahli mengatakan usaha perseorangan membayar tarif pajak tertinggi, yaitu 10% dari total pendapatan.

(Dan Tri) - Rumah tangga yang benar-benar melaporkan hanya perlu membayar pajak maksimal 10% dari total pendapatan ditambah pajak izin usaha yang saat ini sangat rendah, maksimal 1 juta VND. Menghitung pajak berdasarkan pendapatan dan bukan laba adalah solusi yang masuk akal.

Bagaimana rumah tangga bisnis membayar pajak?

Bapak H. (Distrik Binh Chanh, Kota Ho Chi Minh) menyatakan bahwa ia menjalankan bisnis penyewaan kostum pertunjukan, latar panggung, dan sistem suara. Ia mendaftar untuk membayar pajak menggunakan metode deklarasi, dengan tarif PPN sebesar 5% dan pajak penghasilan pribadi sebesar 2%, sehingga totalnya 7% dari pendapatan, karena jasa penyewaannya tidak termasuk penyediaan bahan atau bahan baku.

"Saya menyimpan catatan yang jelas, melaporkan semuanya secara lengkap, dan membayar pajak atas semua penghasilan saya. Jika saya menghasilkan 100 juta VND sebulan, membayar 7 juta VND sudah sesuai dengan peraturan," kata Bapak H.

Menurutnya, beralih ke sistem deklarasi pajak, sambil menambahkan tugas pelaporan bulanan, membantu bisnis mengelola keuangannya dengan lebih jelas dan mempermudah berurusan dengan klien korporat. Selain itu, dengan catatan akuntansi yang transparan, ia dapat dengan mudah menghitung laba dan rugi, merencanakan inventaris secara efektif, dan memantau kinerja bisnis.

Bapak T. (seorang pemilik usaha di Distrik Go Vap, Kota Ho Chi Minh) mengatakan bahwa petugas pajak menetapkan pendapatan restorannya sebesar 1 miliar VND per tahun. Untuk industri makanan dan minuman, usahanya dikenakan pajak pertambahan nilai (PPN) sebesar 3% dan pajak penghasilan pribadi sebesar 1,5%. Ini setara dengan pembayaran pajak sebesar 45 juta VND per tahun.

Pak T. mengatakan bahwa awalnya, ketika ia beralih ke pelaporan pajak, ia menghadapi banyak kendala. Namun, proses pelaporan ini membawa beberapa manfaat yang jelas. Dengan catatan yang lengkap, ia memiliki kendali yang lebih baik atas arus kasnya dan pemahaman yang kuat tentang pendapatan hariannya, alih-alih hanya menjual sebanyak yang ia bisa, seperti yang ia lakukan sebelumnya.

Berkat catatan akuntansi yang transparan, ia dapat dengan mudah menghitung laba dan rugi, merencanakan persediaan secara efektif, dan memantau kinerja bisnis. Dalam jangka panjang, beroperasi secara sistematis juga membantunya membangun kredibilitas dengan pemasok dan membuka kemungkinan untuk meningkatkan skala bisnis jika diperlukan.

"Mulai sekarang, pajak yang harus saya bayar akan dihitung setiap bulan, sebesar 4,5% dari total pendapatan saya," kata Bapak T, seraya menambahkan bahwa ia menunggu hingga akhir bulan untuk menerima pemberitahuan pembayaran pajak berdasarkan metode perhitungan baru tersebut.

Tahun lalu, terdapat lebih dari 4.000 rumah tangga bisnis dengan pendapatan melebihi 10 miliar VND (Foto: Thanh Dong).

Sebelumnya, mulai 1 Juni, sesuai dengan Keputusan 70/2025, sekitar 37.000 rumah tangga dengan pendapatan tahunan melebihi 1 miliar VND di sektor-sektor tertentu (makanan dan minuman, hotel, ritel, transportasi penumpang, salon kecantikan, hiburan, dll.) diwajibkan untuk menggunakan faktur elektronik melalui sistem titik penjualan yang terhubung dengan otoritas pajak.

Pada tahun 2024, terdapat lebih dari 4.000 rumah tangga bisnis dengan pendapatan melebihi 10 miliar VND, namun lebih dari setengahnya masih membayar pajak dengan tarif tetap yang sangat rendah, hanya sekitar 0,4% dari pendapatan, sementara rumah tangga yang melaporkan pendapatannya harus membayar pajak hingga 25-30% dari pendapatan, menurut laporan yang disampaikan kepada Pemerintah mengenai usulan pembuatan Undang-Undang Administrasi Pajak yang baru (menggantikan yang sebelumnya).

Namun, menurut pakar pajak Nguyen Ngoc Tu, mantan Pemimpin Redaksi Majalah Pajak, rumah tangga sebenarnya hanya perlu membayar maksimal 10% dari total pendapatan mereka (untuk bisnis yang menyewa rumah, tanah, dan gudang) ditambah pajak izin usaha yang saat ini sangat rendah - maksimal 1 juta VND untuk bisnis dengan pendapatan 500 juta VND atau lebih, sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Oleh karena itu, setelah penghapusan pajak sekaligus, rumah tangga bisnis akan membayar pajak berdasarkan pendapatan aktual, termasuk pajak izin usaha, pajak penghasilan pribadi, dan pajak pertambahan nilai (PPN).

Tarif pajak yang harus dibayar oleh rumah tangga bisnis bervariasi tergantung pada industri mereka (Foto: My Tam).

Mengapa pajak dihitung berdasarkan pendapatan dan bukan keuntungan?

Ekonom Nguyen Tri Hieu percaya bahwa penghapusan sistem pajak sekaligus dan peralihan ke sistem deklarasi dan pembayaran pajak berbasis pendapatan merupakan tren yang masuk akal, menciptakan keadilan di antara berbagai jenis bisnis. Namun, untuk implementasi yang efektif, diperlukan masa transisi minimal satu tahun.

"Alih-alih tarif pajak tetap, pembayaran pajak berdasarkan pendapatan akan lebih akurat mencerminkan operasi bisnis, mencegah deklarasi yang digembungkan atau penghindaran pajak. Namun, banyak usaha kecil seperti restoran pho dan toko kelontong sekarang terbiasa membayar tarif pajak tetap – ini sederhana, mudah dipahami, dan nyaman bagi wajib pajak maupun otoritas pajak," kata Bapak Hieu.

Ia menekankan bahwa kelemahan utama dari sistem pajak sekaligus adalah banyak rumah tangga sengaja menyatakan pendapatan yang lebih rendah untuk hanya membayar pajak dalam jumlah kecil, meskipun pendapatan aktual mereka jauh lebih tinggi. Oleh karena itu, beralih ke deklarasi berbasis pendapatan adalah hal yang wajar, tetapi membutuhkan infrastruktur pendukung seperti sistem faktur elektronik dan pembayaran bank untuk menciptakan "jejak" yang jelas bagi otoritas pajak.

Dengan mengambil contoh AS, Bapak Hieu menyatakan bahwa semua transaksi di toko tersebut terhubung langsung dengan otoritas pajak, sehingga memungkinkan pengelolaan pendapatan yang transparan dan akurat. Jika Vietnam ingin beralih ke model tersebut, dibutuhkan waktu untuk persiapan dan transisi bertahap.

Mengenai tarif pajak saat ini untuk usaha rumahan, yang berkisar dari 1,5% hingga maksimal 10% dari pendapatan, ditambah pajak izin usaha hingga 1 juta VND, Bapak Hieu berpendapat bahwa ini masih cukup rendah. “Usaha reguler dikenakan pajak sekitar 20% dari total pendapatan. Namun, untuk mendukung usaha rumahan dan pengecer kecil, tarif pajak di atas cukup wajar,” ujarnya.

Ketika sistem pajak sekaligus dihapuskan, rumah tangga bisnis harus membayar berdasarkan pendapatan aktual, menyimpan catatan akuntansi, menerbitkan faktur, dan berinvestasi dalam peralatan yang terhubung dengan otoritas pajak (Gambar ilustrasi: Thanh Dong).

Profesor Madya Dr. Nguyen Huu Huan, seorang dosen di Universitas Ekonomi Kota Ho Chi Minh (UEH), berpendapat bahwa menghitung pajak usaha berdasarkan pendapatan dan bukan laba adalah pendekatan yang masuk akal dalam konteks saat ini. Metode ini sederhana dan mengurangi beban biaya serta prosedur bagi wajib pajak, sekaligus sesuai dengan kemampuan manajemen sebagian besar usaha kecil.

Dia menjelaskan bahwa, untuk menghitung pajak berdasarkan keuntungan, rumah tangga bisnis diharuskan untuk sepenuhnya menyatakan biaya input, termasuk gaji, bahan baku, sewa, utilitas, dan banyak pengeluaran insidental lainnya.

Namun, sebagian besar bisnis saat ini kekurangan pelatihan akuntansi formal dan sumber daya untuk menyiapkan laporan keuangan secara berkala. Jika diharuskan untuk melaporkan berdasarkan laba, mereka harus menyewa jasa akuntansi atau merekrut staf tambahan, yang akan menimbulkan biaya yang tidak perlu, terutama untuk bisnis dengan pendapatan kecil.

Sementara itu, menurut Bapak Huan, penerapan tarif pajak tetap atas pendapatan mulai dari 1,5% hingga maksimal 10%, ditambah pajak izin usaha sebesar VND 300.000 hingga VND 500.000, merupakan metode perhitungan yang layak dan masuk akal. Meskipun metode ini mungkin tidak secara akurat mencerminkan keuntungan sebenarnya, metode ini menyederhanakan prosedur pajak dan memudahkan baik bagi instansi pengelola maupun wajib pajak.

Ia juga berpendapat bahwa peralihan ke perpajakan berbasis laba hanya boleh diterapkan ketika rumah tangga bisnis didukung dalam meningkatkan kemampuan manajemen mereka, memperoleh pemahaman menyeluruh tentang keuangan dan akuntansi, dan ketika infrastruktur pajak cukup kuat untuk memantau dan memverifikasi informasi secara efektif.

Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm