Pakar: Rumah tangga bisnis membayar pajak tertinggi sebesar 10% dari total pendapatan

(Dan Tri) - Rumah tangga yang melaporkan hanya perlu membayar pajak maksimal 10% dari total pendapatan, ditambah pajak izin usaha yang saat ini sangat rendah, yaitu hingga 1 juta VND. Menghitung pajak atas pendapatan, alih-alih laba, merupakan solusi yang masuk akal.

Bagaimana cara bisnis membayar pajak?

Bapak H. (Distrik Binh Chanh, Kota Ho Chi Minh) mengatakan bahwa ia bergerak di bidang penyewaan kostum pertunjukan, latar belakang, dan pengeras suara. Ia terdaftar untuk membayar pajak sesuai metode pelaporan, dengan tarif Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 5% dan Pajak Penghasilan Pribadi sebesar 2%, dengan total 7% dari pendapatan, karena layanan penyewaannya tidak mencakup perlengkapan atau materi.

"Saya punya buku-buku yang jelas, laporan lengkap, dan saya sudah membayar pajak penghasilan. Penghasilan saya 100 juta VND per bulan dan saya bayar 7 juta VND, sesuai dengan ketentuan," kata Bapak H.

Menurutnya, meskipun beralih ke sistem pelaporan membutuhkan lebih banyak pekerjaan bulanan, hal ini justru membantu bisnis mengelola keuangan mereka dengan lebih jelas dan memudahkan mereka bekerja dengan klien korporat. Di saat yang sama, berkat pembukuan yang transparan, ia dapat dengan mudah menghitung laba rugi, merencanakan rencana impor yang wajar, dan memantau kinerja bisnis.

Bapak T. (seorang pemilik usaha di Go Vap, Kota Ho Chi Minh) mengatakan bahwa restorannya ditetapkan oleh petugas pajak dengan pendapatan tetap sebesar 1 miliar VND/tahun. Dalam industri makanan dan minuman, usahanya harus membayar Pajak Pertambahan Nilai (PPN) sebesar 3% dan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PPN) sebesar 1,5%. Ini setara dengan pajak yang harus ia bayar sebesar 45 juta VND/tahun.

Pak T. mengatakan bahwa ketika pertama kali beralih ke pelaporan pajak, ia menghadapi banyak kendala. Namun, pelaporan ini membawa beberapa manfaat yang nyata. Dengan pencatatan yang lengkap, ia memiliki kendali yang lebih baik atas arus kasnya dan lebih yakin dengan pendapatan hariannya, alih-alih menjual sebanyak yang ia bisa sebelumnya.

Berkat pembukuan yang transparan, ia dapat dengan mudah menghitung laba rugi, merencanakan rencana impor yang wajar, dan memantau kinerja bisnis. Dalam jangka panjang, beroperasi secara sistematis juga membantunya membangun kredibilitas dengan pemasok dan membuka kemungkinan untuk memperluas skala usaha jika diperlukan.

"Ke depannya, pajak yang harus saya bayar akan dihitung per bulan, sebesar 4,5% dari total penghasilan," ujar T., seraya menambahkan bahwa ia menunggu hingga akhir bulan untuk menerima surat pemberitahuan pembayaran pajak dengan metode perhitungan yang baru.

Tahun lalu, ada lebih dari 4.000 rumah tangga bisnis dengan pendapatan lebih dari 10 miliar VND (Foto: Thanh Dong).

Sebelumnya, mulai 1 Juni, sesuai dengan Keputusan 70/2025, sekitar 37.000 rumah tangga dengan pendapatan lebih dari 1 miliar VND per tahun di sejumlah industri (makanan dan minuman, hotel, ritel, transportasi penumpang, kecantikan, hiburan...) harus menggunakan faktur elektronik melalui mesin kasir yang terhubung ke otoritas pajak.

Pada tahun 2024, akan ada lebih dari 4.000 rumah tangga bisnis dengan pendapatan lebih dari VND10 miliar, namun lebih dari separuhnya akan tetap membayar pajak sekaligus dengan tarif yang sangat rendah, hanya sekitar 0,4% dari pendapatan, sedangkan rumah tangga yang melaporkan akan harus membayar pajak hingga 25-30% dari pendapatan, menurut isi laporan kepada Pemerintah tentang usulan untuk mengembangkan rancangan Undang-Undang tentang Administrasi Perpajakan (pengganti).

Namun, menurut pakar pajak Nguyen Ngoc Tu, mantan Pemimpin Redaksi Majalah Tax, rumah tangga yang benar-benar melaporkan hanya perlu membayar pajak maksimal 10% dari total pendapatan (untuk rumah tangga yang menyewakan rumah, tanah, dan gudang) ditambah pajak izin usaha saat ini pada tingkat yang sangat rendah, yaitu maksimal 1 juta VND untuk bisnis dengan pendapatan 500 juta VND atau lebih menurut peraturan saat ini.

Dengan demikian, setelah menghilangkan pajak sekaligus, rumah tangga bisnis akan membayar pajak berdasarkan pendapatan aktual, termasuk pajak izin usaha, pajak penghasilan pribadi, dan pajak pertambahan nilai (PPN).

Tarif pajak yang harus dibayarkan bisnis menurut industri (Foto: My Tam).

Mengapa mengenakan pajak atas pendapatan dan bukan laba?

Ekonom Nguyen Tri Hieu mengatakan bahwa penghapusan pajak lump-sum dan beralih ke bentuk pelaporan dan pembayaran pajak berdasarkan pendapatan merupakan tren yang wajar, menciptakan keadilan di antara berbagai jenis bisnis. Namun, untuk penerapannya yang efektif, diperlukan masa transisi setidaknya satu tahun.

"Daripada pajak lump-sum tetap, membayar pajak berdasarkan pendapatan akan lebih akurat mencerminkan aktivitas bisnis, sehingga menghindari pelaporan yang berlebihan atau penggelapan pajak. Namun, banyak usaha kecil seperti restoran pho dan toko kelontong kini terbiasa membayar pajak lump-sum—sederhana, mudah dipahami, dan praktis bagi wajib pajak maupun otoritas pajak," ujar Bapak Hieu.

Ia menekankan bahwa kelemahan utama pajak lump-sum adalah banyak rumah tangga sengaja melaporkan pendapatan rendah hanya untuk membayar pajak yang sangat kecil, meskipun pendapatan sebenarnya jauh lebih besar. Oleh karena itu, beralih ke pelaporan berbasis pendapatan memang masuk akal, tetapi membutuhkan infrastruktur pendukung seperti sistem faktur elektronik dan pembayaran bank untuk menciptakan "jejak" yang jelas bagi otoritas pajak.

Mengutip contoh dari AS, Bapak Hieu mengatakan bahwa semua transaksi di toko terhubung langsung dengan otoritas pajak, yang membantu mengelola pendapatan secara transparan dan akurat. Jika Vietnam ingin beralih ke model tersebut, perlu waktu untuk mempersiapkan dan mengonversinya secara bertahap.

Mengenai tarif pajak saat ini untuk rumah tangga bisnis, yang berkisar antara 1,5% hingga maksimum 10% dari pendapatan, ditambah pajak izin usaha maksimum sebesar VND1 juta, Bapak Hieu mengatakan bahwa angka ini masih cukup rendah. "Bisnis biasanya dikenakan pajak sekitar 20% dari total pendapatan. Namun, untuk mendukung usaha kecil dan pengecer, tarif pajak di atas masih wajar," ujarnya.

Ketika pajak lump-sum dihapuskan, rumah tangga bisnis harus membayar sesuai dengan pendapatan aktual, menyimpan buku akuntansi, membuat faktur dan berinvestasi dalam mesin untuk terhubung dengan otoritas pajak (Ilustrasi: Thanh Dong).

Profesor Madya Dr. Nguyen Huu Huan, Dosen di Universitas Ekonomi Kota Ho Chi Minh (UEH), berkomentar bahwa penghitungan pajak rumah tangga usaha berdasarkan pendapatan, alih-alih laba, merupakan solusi yang masuk akal dalam konteks saat ini. Metode ini sederhana dan mengurangi beban biaya serta prosedur bagi wajib pajak, sekaligus cocok untuk tingkat manajemen sebagian besar usaha kecil.

Ia menjelaskan, untuk menghitung pajak berdasarkan laba, rumah tangga usaha diharuskan melaporkan secara lengkap biaya masukan, meliputi upah, bahan baku, biaya sewa, listrik dan air, serta berbagai pengeluaran lainnya.

Namun, sebagian besar bisnis saat ini tidak memiliki keterampilan akuntansi yang memadai, juga tidak memiliki sumber daya yang cukup untuk menyusun laporan keuangan secara berkala. Jika mereka diharuskan membuat laporan berdasarkan laba, mereka harus menyewa jasa akuntansi atau mempekerjakan staf tambahan, yang akan menimbulkan biaya yang tidak perlu, terutama bagi bisnis dengan pendapatan kecil.

Sementara itu, penerapan tarif pajak tetap atas pendapatan dari 1,5% hingga maksimum 10%, beserta pajak izin usaha dari VND300.000 hingga VND500.000, menurut Bapak Huan, merupakan metode perhitungan yang layak dan wajar. Meskipun metode perhitungan ini tidak mencerminkan laba aktual secara akurat, metode ini membantu menyederhanakan prosedur perpajakan, sehingga memudahkan baik bagi badan pengelola maupun wajib pajak.

Ia juga mengatakan bahwa peralihan ke perpajakan berbasis laba seharusnya hanya dilaksanakan apabila rumah tangga bisnis didukung untuk meningkatkan kapasitas manajemennya, memahami keuangan dan akuntansi, dan apabila infrastruktur perpajakan cukup kuat untuk memantau dan membandingkan informasi secara efektif.

Sumber: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-ho-kinh-doanh-dong-thue-cao-nhat-10-tong-doanh-thu-20250618232828234.htm