Pakar: Pajak Penghasilan Orang Pribadi Seharusnya Hanya Maksimal 20-25%

Para ahli yakin bahwa tarif pajak penghasilan pribadi maksimum sebesar 20-25% akan lebih cocok untuk Vietnam di mana pendapatan rata-rata tidak tinggi dan perekonomian membutuhkan tabungan dan investasi.

Kementerian Keuangan mengusulkan dua opsi untuk mengubah skema pajak penghasilan pribadi progresif dengan cara mengurangi jumlah tingkatan dan memperlebar kesenjangan pendapatan. Pada kedua opsi tersebut, tarif pajak minimum 5% setara dengan penghasilan kena pajak bulanan sebesar VND10 juta (setelah dikurangi biaya keluarga dan pengeluaran kena pajak lainnya). Tarif pajak maksimum adalah 35%, untuk penghasilan kena pajak di atas VND80 juta (opsi 1) dan VND100 juta atau lebih (opsi 2).

Associate Professor Dr. Pham The Anh (Universitas Ekonomi Nasional) mengatakan bahwa tarif pajak tertinggi hingga 35% tidak akan mendorong orang-orang yang berbakat dan berkualifikasi tinggi untuk bekerja, atau bisnis untuk mempekerjakan orang-orang seperti itu karena biayanya terlalu mahal.

Menurutnya, tarif 30-35% seharusnya hanya diterapkan di negara-negara dengan kebijakan kesejahteraan sosial yang maju, di mana layanan kesehatan, pendidikan , dan jaminan sosial tersedia secara lengkap dan berkualitas baik. Pakar ini mencontohkan kasus Singapura, negara dengan pendapatan per kapita lebih dari 87.000 dolar AS tahun lalu, di mana tarif pajak tertinggi saat ini adalah 24%.

"Jika Vietnam ingin berkembang seperti Singapura, mereka harus meniru cara mereka. Jangan melihat negara-negara yang kurang berkembang atau yang setara untuk membandingkan," ujarnya.

Bapak The Anh mengusulkan penerapan tarif pajak tertinggi sebesar 20%, alih-alih 35% yang berlaku saat ini. Tarif ini setara dengan pajak penghasilan badan usaha yang berlaku saat ini, dengan semangat "setiap warga negara adalah perusahaan, 50 juta orang dewasa adalah 50 perusahaan untuk pertumbuhan dua digit".

Pekerja di Perusahaan Saham Gabungan Tekstil 29/3, Da Nang, Juni 2024. Foto: Nguyen Dong

Dalam lokakarya baru-baru ini, Associate Professor Dr. Phan Huu Nghi, Wakil Direktur Institut Perbankan dan Keuangan (Universitas Ekonomi Nasional), juga menyampaikan bahwa tarif pajak tertinggi seharusnya hanya 25% ketika Vietnam memiliki pendapatan rata-rata yang rendah, sehingga perekonomian perlu melakukan akumulasi dan investasi. Selain itu, beliau juga menyampaikan bahwa kebijakan perlu memotivasi pekerja, sementara pajak penghasilan perusahaan saat ini sebesar 20%.

"Ke depannya, ketika pendapatan per kapita mencapai ambang batas yang tinggi, Vietnam dapat menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi," ujarnya.

Faktanya, PDB per kapita Vietnam terus meningkat dalam beberapa tahun terakhir, mencapai 4.700 dolar AS tahun lalu. Vietnam menargetkan pertumbuhan tinggi sebesar 8% atau lebih tahun ini dan dua digit pada periode mendatang untuk memasuki kelompok negara berpenghasilan tinggi pada tahun 2045.

Prof. Dr. Vu Minh Khuong, Sekolah Kebijakan Publik Lee Kuan Yew, Universitas Nasional Singapura, memperkirakan bahwa jika PDB per kapita Vietnam meningkat sebesar 6,5% secara terus-menerus selama 20 tahun, pada tahun 2045 indeks ini akan mencapai 15.000 dolar AS – ambang batas terendah untuk kelompok berpendapatan tinggi. Jika angka ini dipertahankan, Vietnam dapat mencapai pendapatan per kapita rata-rata sekitar 20.000 dolar AS pada tahun 2050.

Skema pajak progresif didasarkan pada prinsip bahwa pendapatan yang lebih tinggi harus membayar pajak yang lebih tinggi - inilah prinsip keadilan horizontal. Namun, skema pajak ini telah diterapkan selama 15 tahun terakhir, sejak Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi diberlakukan. Oleh karena itu, tarif tertinggi (35%) yang diterapkan untuk pendapatan di atas VND960 juta per tahun (VND80 juta per bulan) tidak lagi sesuai dengan kenyataan karena inflasi, pendapatan rata-rata, dan biaya hidup yang terus meningkat.

Ibu Nguyen Thi Cuc, Presiden Asosiasi Konsultan Pajak, pernah menunjukkan bahwa tarif pajak tertinggi sebesar 35% menyebabkan beberapa individu harus membayar pajak hingga 30% dari pendapatan mereka. Artinya, banyak orang berpenghasilan tinggi, tetapi tidak super kaya, tetap dikenakan tarif pajak tertinggi.

Usulan penyesuaian tarif pajak oleh Kementerian Keuangan:

Tingkat pajak	Saat ini		Opsi 1		Opsi 2
Penghasilan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)	Penghasilan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)	Penghasilan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)
1	sampai 5	5	sampai 10	5	sampai 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	lebih dari 80	35	lebih dari 100	35
6	> 52-80	30
7	lebih dari 80	35

Mengenai tarif pajak maksimum 35%, Bapak Nguyen Quang Huy, Direktur Utama Fakultas Keuangan dan Perbankan (Universitas Nguyen Trai), mengatakan bahwa tarif pajak tersebut seharusnya hanya diterapkan kepada orang-orang dengan penghasilan di atas 100 juta VND per bulan, seperti opsi 2 dari Kementerian Keuangan. Tarif ini setara dengan kelompok 2% orang terkaya.

"Hal ini untuk memastikan keadilan sosial dan mengurangi dampak negatif pada kelompok kelas menengah yang memainkan peran utama dalam perekonomian," saran Bapak Huy.

Selain itu, jadwal pajak yang padat dan akumulasi pajak pada tahap awal penerimaan merupakan kekurangan yang telah berulang kali disarankan oleh para ahli untuk diperbaiki. Menurut Associate Professor, Dr. Phan Huu Nghi, inilah alasan mengapa tarif dan jumlah pajak meningkat meskipun pendapatan hanya sedikit disesuaikan.

"Orang-orang dengan pendapatan rata-rata yang meningkat juga dengan cepat terdorong ke dalam kelompok dengan pajak tinggi, sehingga menciptakan tekanan finansial yang besar dan mengurangi motivasi kerja," ujarnya.

Sesuai rencana yang diajukan Kementerian Keuangan, jumlah tingkatan dalam tabel perhitungan pajak akan dikurangi dari 7 menjadi 5. Menurut Bapak Nghi, dengan cara ini, sistem perhitungan pajak akan lebih sederhana namun tetap menjamin penerimaan anggaran yang wajar meskipun jumlah tingkatan dalam tabel pajak dikurangi.

“Hal ini menciptakan keadilan, mendorong pekerja untuk meningkatkan pendapatan mereka tanpa khawatir akan dikenakan pajak yang berlebihan,” katanya.

Terkait kesenjangan antar tingkatan, Bapak Nguyen Quang Huy menyarankan agar badan pengelola pajak menghindari lonjakan tarif pajak secara tiba-tiba antar tingkatan. Artinya, kesenjangan antar tingkatan pajak tidak boleh terlalu besar, untuk menghindari pendapatan pekerja yang hanya beberapa juta VND lebih tinggi "terlonjak" ke tarif pajak yang jauh lebih tinggi, yang dapat dengan mudah memicu mentalitas menghindari atau memanipulasi pendapatan.

Bapak Nghi yakin bahwa memperlebar kesenjangan antar kelompok pajak dengan koefisien yang wajar (misalnya, koefisien 2) akan membantu sistem perpajakan menjadi lebih stabil, lebih terbuka, dan menciptakan motivasi untuk meningkatkan pendapatan. Hal ini juga menghindari situasi di mana pekerja berpenghasilan menengah masih harus membayar tarif pajak yang terlalu tinggi.

Usulan ini juga disampaikan oleh Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Beliau mendukung opsi 2 karena penyesuaian tersebut akan lebih menguntungkan bagi banyak wajib pajak, termasuk mereka yang berpenghasilan antara 30 hingga 100 juta VND. Menurut Bapak Duoc, memperlebar kesenjangan pendapatan di tingkat 3 dan 4 akan membantu banyak pekerja mendapatkan manfaat dari jadwal pajak yang baru.

Namun, pakar ini tetap merekomendasikan perancangan opsi lain, khususnya memperlebar kesenjangan antara penghasilan kena pajak pada tingkat 1 dan 2, misalnya tingkat 1 dapat diperluas menjadi 15 juta VND. Menurutnya, pengelola harus menghitung secara detail berapa besar perluasan yang akan dilakukan untuk mencapai lebih banyak dukungan bagi masyarakat berpenghasilan rata-rata dan baik, serta untuk mengkompensasi peningkatan pendapatan pada kelompok berpenghasilan tinggi.

Pajak penghasilan pribadi merupakan sumber penerimaan terbesar ketiga dalam sistem perpajakan, setelah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penghasilan Badan. Tahun lalu, total penerimaan APBN melampaui VND2 kuadriliun untuk pertama kalinya. Dari jumlah tersebut, pajak penghasilan pribadi diperkirakan mencapai VND189 triliun, naik 20% dibandingkan tahun sebelumnya. Proporsi jenis pajak ini mencapai lebih dari 9,3% dari total penerimaan APBN, naik dari 5,3% pada tahun 2011.

Dari perspektif makro, Associate Professor Dr. Pham The Anh percaya bahwa perubahan dan pengurangan beban pajak penghasilan pribadi harus dilaksanakan untuk membantu Vietnam merangsang konsumsi domestik, sehingga berkontribusi terhadap pertumbuhan ekonomi.

“Pengurangan pajak ini akan meningkatkan pendapatan yang dapat dibelanjakan masyarakat, mendorong mereka untuk lebih banyak membelanjakan barang dan jasa dalam negeri,” ujarnya, seraya menambahkan bahwa hal ini akan menciptakan momentum pertumbuhan baru bagi perekonomian dari permintaan domestik dan membantu Vietnam meminimalkan risiko ketergantungan yang berlebihan pada ekspor, terutama ketika pasar-pasar utama mungkin memberlakukan hambatan perdagangan.

Sumber: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html