RUU Pajak Penghasilan Orang Pribadi: Perlu Perhatikan Masyarakat Berpenghasilan Rendah-Menengah

Dengan adanya Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan), kebijakan Pajak Penghasilan Orang Pribadi perlu dipertimbangkan dan dihitung secara matang sebelum diterapkan dalam praktik karena dapat sangat berdampak pada pekerja lepas dan perempuan berpendapatan rendah-menengah.

Pada pagi hari tanggal 4 November, Pemerintah mengajukan rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (revisi) kepada Majelis Nasional . Rancangan Undang-Undang tersebut mengusulkan pengurangan jumlah kelompok pajak dari 7 menjadi 5, dengan tarif pajak tertinggi tetap 35%. Tarif pajak terendah sebesar 5% berlaku untuk penghasilan hingga 10 juta VND/bulan, sementara tarif tertinggi sebesar 35% berlaku untuk penghasilan di atas 100 juta VND/bulan, bukan ambang batas saat ini sebesar 80 juta VND.

Rancangan undang-undang ini juga menyesuaikan tingkat pengurangan pajak keluarga secara signifikan. Khususnya, tingkat pengurangan pajak untuk wajib pajak sendiri meningkat dari 11 juta menjadi 15,5 juta VND/bulan, dan untuk tanggungan meningkat dari 4,4 juta menjadi 6,2 juta VND/bulan. Dengan perhitungan ini, seseorang dengan penghasilan 17 juta VND/bulan (setelah dikurangi asuransi wajib) tidak perlu membayar pajak. Seseorang dengan satu tanggungan dan penghasilan 24 juta VND/bulan, atau dua tanggungan dengan penghasilan 31 juta VND/bulan tidak perlu membayar pajak.

Sesuaikan dengan kenyataan

Salah satu topik yang dibahas adalah kebijakan perpajakan bagi perempuan yang bekerja sebagai pekerja lepas, penjual daring, atau pengasuh anak. Menurut para ahli, perempuan merupakan pelaku utama kegiatan ekonomi informal dan e-commerce, tetapi menghadapi banyak kesulitan dalam melaporkan dan membayar pajak karena kurangnya panduan khusus dan perangkat yang memadai.

Ringkasan pertemuan. Foto: Quochoi.vn

Penambahan regulasi yang lebih jelas pada RUU tentang penghasilan dari usaha perseorangan, termasuk penyediaan produk dan jasa digital, dianggap sebagai langkah penting untuk menjamin keadilan perpajakan antara sektor tradisional dan ekonomi digital.

Khususnya, tarif pajak atas penghasilan dari konten digital, hiburan, permainan elektronik, dll. telah disesuaikan dari 2% menjadi 5%, mencerminkan tren perluasan sumber pendapatan di tengah pesatnya perkembangan teknologi. Namun, para ahli berpendapat bahwa dukungan bagi pekerja lepas, terutama perempuan, dalam melaporkan dan memenuhi kewajiban pajak melalui platform digital atau agen pajak yang tepercaya perlu diberikan.

Beban perawatan perlu diakui dan mekanisme pengurangan yang tepat perlu diterapkan. Banyak pendapat pada sesi diskusi tersebut menyebutkan bahwa perempuan masih memikul tanggung jawab mayoritas untuk mengurus anak kecil, orang tua, atau penyandang disabilitas, namun hal tersebut tidak tercatat secara jelas dalam sistem perpajakan.

Oleh karena itu, UU yang diamandemen harus mempertimbangkan penambahan pengurangan khusus bagi mereka yang harus melakukan kewajiban pengasuhan, untuk memastikan kesetaraan gender dalam kebijakan perpajakan.

Menurut Ibu Do Hai, seorang ahli pajak dan akuntansi, sifat khusus Pajak Penghasilan Pribadi tidak berlaku bagi orang pribadi berpendapatan rendah, sehingga pendapatan ini akan adil bagi semua subjek, dan berkontribusi dalam mengurangi kesenjangan antar kelas sosial.

"Menurut pendapat pribadi saya, pajak penghasilan pribadi perlu dihitung dengan cermat sebelum diterapkan untuk memastikan keadilan pajak. Selain itu, pihak berwenang juga perlu memperhatikan dan meneliti kebijakan yang lebih menguntungkan bagi perempuan saat menghitung pajak penghasilan pribadi dari gaji dan upah agar kelompok ini lebih terlindungi karena tanggung jawab khusus mereka terhadap keluarga dan masyarakat," tambah Ibu Hai.

Pengacara Nguyen Dai Phong (Asosiasi Pengacara Kota Ho Chi Minh) berkomentar bahwa, dengan karakteristik banyak perempuan yang berbisnis daring saat ini, mereka seringkali tidak memiliki pekerjaan tetap, harus berbisnis untuk menghidupi keluarga, dan harus mengurus anak-anak. Menurut formulir pajak penghasilan pribadi, tarif pajak terendah adalah 5%, setara dengan 500.000 VND/bulan untuk penghasilan 10 juta/bulan (120 juta VND/tahun). Meskipun tarif pajak ini rendah dibandingkan dengan tarif umum di negara-negara lain, perlu disadari bahwa penghasilan 10 juta VND/bulan saat ini tidak cukup untuk memenuhi kebutuhan hidup keluarga, terutama bagi keluarga yang bekerja di perkotaan.

Oleh karena itu, perlu dipertimbangkan untuk menambahkan tarif pajak preferensial bagi wanita yang melakukan bisnis daring di rumah, untuk menanggapi situasi ekonomi umum yang sulit, dan sekaligus mendukung pengasuhan anak.

Perlu segera mendaftar, secara transparan dan adil

Jika disetujui oleh Majelis Nasional pada akhir masa sidang ini, Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang telah diamandemen diperkirakan akan berlaku mulai 1 Juli 2026. Ketentuan mengenai pengusaha perorangan dan skema pajak progresif, serta pengurangan pajak keluarga yang baru, dapat diterapkan mulai 1 Januari 2026 untuk menyelaraskan kebijakan. Namun, perubahan skema pajak perlu dievaluasi secara cermat agar tidak menimbulkan beban baru bagi kelompok berpenghasilan menengah dan rendah, sekaligus memastikan prinsip keadilan antar jenis pendapatan.

Amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi kali ini tidak hanya bertujuan untuk memperbarui tarif dan braket pajak, tetapi juga merupakan kesempatan untuk merancang ulang kebijakan perpajakan yang lebih adil, modern, dan inklusif. Khususnya, pengakuan dan dukungan terhadap kelompok berpendapatan fleksibel – terutama perempuan dalam ekonomi digital – akan menjadi langkah penting menuju sistem perpajakan yang adil, manusiawi, dan berkelanjutan.

Perempuan yang berjualan daring adalah pihak yang paling terkena dampak Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (yang diamandemen) jika disahkan.

Ibu Do Thi Thanh Phuong ( Hanoi ) mengatakan bahwa penghasilan bulanannya saat ini sekitar 18 juta VND. Setelah dikurangi dengan kondisi keluarganya, ia masih dikenakan pajak penghasilan pribadi.

Dari perspektif bisnis, Ibu Nguyen Thanh Tam, direktur sebuah perusahaan di Hanoi, menyatakan bahwa informasi yang tercantum dalam rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (yang telah diamandemen) wajar dan sesuai dengan kenyataan. Perekonomian Vietnam telah berkembang pesat dalam beberapa tahun terakhir, yang menghasilkan pendapatan tinggi bagi banyak pekerja. Namun, biaya hidup, pendidikan, dan perawatan kesehatan juga meningkat, menyebabkan banyak keluarga berpenghasilan menengah dan rendah tidak mampu membayar pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, keputusan Pemerintah untuk menaikkan ambang batas pajak penghasilan pribadi serta menyesuaikan tingkat pengurangan pajak keluarga sepenuhnya tepat, yang menciptakan lebih banyak motivasi untuk pembangunan sosial.

Mekanisme pembayaran pajak yang jelas adalah dengan mengidentifikasi secara jelas siapa wajib pajak dan berapa jumlah yang harus dibayarkan sesuai dengan kenyataan. Berdasarkan peraturan umum negara-negara di Uni Eropa, AS, Selandia Baru... tentang bisnis daring, negara-negara ini menetapkan bahwa pemilik bisnis daring harus mendaftarkan bisnis mereka di platform e-commerce atau melalui situs web penjualan daring. Dan pemilik situs web atau platform e-commerce harus mendaftarkan bisnis mereka. Vietnam dapat menerapkan peraturan umum di atas untuk bisnis daring, dan pada saat yang sama, undang-undang perlu menetapkan secara jelas bahwa bisnis daring harus disetujui oleh pemilik platform e-commerce atau situs web tersebut," tambah Pengacara Nguyen Dai Phong.

Dalam konteks ekonomi digital yang berkembang pesat, semakin banyak perempuan yang terlibat dalam bisnis daring, mulai dari berjualan melalui media sosial hingga membangun merek pribadi. Ini merupakan tren positif yang menunjukkan semangat perempuan Vietnam yang dinamis, kreatif, dan mandiri secara ekonomi. Namun, perkembangan pesat bentuk ini juga membutuhkan penyesuaian dan penyempurnaan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi untuk memastikan keadilan dan mendorong pembangunan berkelanjutan bagi kelompok khusus ini.

Master Nguyen Xuan Thong, Wakil Sekretaris Jenderal Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Hanoi, mengatakan bahwa pertama-tama, undang-undang perlu memiliki peraturan yang lebih jelas dan fleksibel dalam menentukan penghasilan kena pajak untuk kegiatan usaha daring. Kebanyakan perempuan yang berjualan daring memulai usaha kecil tanpa pembukuan yang memadai, sehingga penerapan tarif pajak tetap atau golongan pendapatan umum dapat dengan mudah menyebabkan ketimpangan dibandingkan dengan usaha skala besar. Kebijakan perlu didasarkan pada pendapatan aktual, mendorong pelaporan yang jujur, dan memberikan dukungan teknis serta konsultasi perpajakan kepada usaha kecil, terutama perempuan di daerah pedesaan dan terpencil.

Selain itu, perlu dikembangkan mekanisme insentif yang tepat, seperti pengurangan pajak bagi perempuan dengan anak kecil, perempuan lajang, atau usaha milik perempuan, untuk mendorong mereka mempertahankan kegiatan ekonomi yang legal. Kombinasi keadilan pajak dan kebijakan yang manusiawi tidak hanya membantu meningkatkan pendapatan anggaran, tetapi juga mendorong kesetaraan gender di sektor bisnis digital, menciptakan lingkungan yang kondusif bagi perempuan untuk mengembangkan kapasitas, meningkatkan status, dan berkontribusi lebih positif terhadap perekonomian nasional.

Sumber: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm