Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan): Menuju Undang-Undang yang Transparan, Menjamin Keadilan dan Kelayakan

Pada sesi diskusi kelompok 7 (Delegasi Majelis Nasional provinsi Nghe An dan Lam Dong) pada sore hari tanggal 5 November, para delegasi menyumbangkan banyak pendapat tentang Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (perubahan); dengan fokus pada konten berikut: memperluas cakupan pendapatan kena pajak; regulasi tentang pengurangan keluarga; kebijakan pajak yang terkait dengan bidang tertentu..., yang bertujuan menuju hukum yang transparan dan wajar, memastikan keadilan dan kelayakan saat dilaksanakan.

Memperjelas peraturan tentang penghasilan kena pajak dan pengurangan keluarga

Menanggapi rancangan undang-undang tersebut, delegasi Thai Thi An Chung ( Nghe An ) mengatakan bahwa perluasan penghasilan kena pajak dari gaji dan upah menurut rancangan undang-undang tersebut masih memiliki banyak poin yang kurang jelas, yang dapat dengan mudah menyebabkan kebingungan dalam implementasinya. Berdasarkan peraturan yang berlaku, penghasilan kena pajak meliputi gaji, upah, jumlah gaji dan upah, serta tunjangan dan subsidi (kecuali yang tercantum sebagai penghasilan kena pajak). Namun, rancangan undang-undang ini menambahkan "remunerasi dan tunjangan dalam bentuk tunai maupun non-tunai dalam bentuk apa pun", sehingga cakupan pengaturannya menjadi terlalu luas.

Delegasi Majelis Nasional Thai Thi An Chung (Nghe An) berpidato. Foto: Pham Thang

Delegasi menyatakan bahwa jika peraturan ini diterapkan, perlu ditentukan secara spesifik apakah tunjangan makan siang, bingkisan Tet, bonus untuk anak karyawan pada tanggal 1 Juni, biaya perjalanan dinas karyawan, dll. akan dimasukkan dalam penghasilan kena pajak atau tidak. "Ini merupakan tunjangan yang bersifat insentif, yang berkontribusi pada terciptanya ikatan antara karyawan dan pemberi kerja, bukan penghasilan tetap atau menguntungkan. Jika tidak dijelaskan, penerapannya akan menemui banyak kesulitan dan membebani pihak-pihak terkait," tegas delegasi tersebut.

Menurut delegasi Thai Thi An Chung, ketentuan tambahan ini akan berdampak pada ketiga subjek utama: perusahaan, otoritas pajak, dan karyawan. Perusahaan akan menghabiskan lebih banyak biaya dan waktu untuk memisahkan dan menghitung setiap tunjangan secara rinci; otoritas pajak akan kesulitan mengembangkan metode penghitungan pajak yang adil; dan karyawan akan mudah merasa tidak puas ketika sebagian besar pembayaran tunjangan dianggap sebagai penghasilan kena pajak. Oleh karena itu, perlu dikaji penghapusan frasa "dalam bentuk apa pun" dan menetapkan secara jelas dalam Undang-Undang atau dokumen turunannya tentang tunjangan yang dikecualikan.

Delegasi anggota DPR Provinsi Nghe An menghadiri sesi diskusi kelompok. Foto: HP

Delegasi juga mengusulkan, jika manfaat-manfaat ini masih dikenakan pajak, maka ambang batas pendapatan minimum baru harus ditetapkan untuk memastikan kewajaran dan kesesuaian dengan kenyataan... Berdasarkan analisis, delegasi menyatakan bahwa kelayakan ketentuan yang diperluas ini tidaklah tinggi dan sebaiknya tidak dimasukkan dalam undang-undang saat ini.

Merujuk pada isu pemotongan iuran keluarga, delegasi Thai Thi An Chung mengatakan bahwa para pemilih telah berulang kali melaporkan bahwa penerapan pemotongan iuran umum untuk seluruh negeri tidak adil, karena biaya hidup, perumahan, pendidikan , perawatan kesehatan, dll. antarwilayah memiliki perbedaan yang sangat besar. Undang-Undang Ketenagakerjaan saat ini telah menetapkan pembagian ke dalam 4 wilayah upah minimum, sehingga pemotongan iuran keluarga juga harus diterapkan dengan cara yang sama.

Ringkasan sesi diskusi kelompok. Foto: HP

Para delegasi mengusulkan penambahan peraturan tentang koefisien penyesuaian regional agar tingkat pengurangan pajak keluarga lebih mencerminkan kenyataan. Khususnya, Wilayah 1 dapat lebih tinggi daripada Wilayah 2, Wilayah 2 lebih tinggi daripada Wilayah 3 dan Wilayah 4... Pada saat yang sama, diusulkan untuk mengubah Klausul 1, Pasal 10 dengan arahan: "Pengurangan pajak keluarga adalah jumlah yang dikurangkan dari penghasilan kena pajak berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan. Pemerintah menetapkan tingkat dasar pengurangan pajak keluarga dan koefisien penyesuaian regional sesuai dengan situasi sosial ekonomi, biaya hidup aktual, dan sejalan dengan kebijakan upah minimum regional pada setiap periode."

Menyempurnakan kebijakan pajak agar sesuai dengan realitas

Delegasi Pham Thi Kieu (Lam Dong) berkomentar: Pasal 3 rancangan tersebut telah menetapkan jenis-jenis penghasilan kena pajak, tetapi tidak masuk akal untuk terus menugaskan Pemerintah untuk mengatur "penghasilan kena pajak lainnya". Hal ini berkaitan langsung dengan hak dan kewajiban wajib pajak, yang perlu diatur secara khusus dalam Undang-Undang untuk memastikan kejelasan, transparansi, stabilitas, dan menciptakan konsensus di masyarakat. Delegasi mengusulkan untuk menghapus peraturan pada Poin d, Klausul 10, Pasal 3 tentang "penghasilan lain yang diatur oleh Pemerintah".

Delegasi Majelis Nasional Pham Thi Kieu (Lam Dong) berpidato. Foto: HP

Terkait regulasi yang menyatakan bahwa penghasilan dari transfer emas batangan merupakan penghasilan kena pajak, delegasi mengatakan hal ini dapat menimbulkan masalah praktis karena banyak orang membeli emas bukan untuk spekulasi melainkan hanya untuk menimbun dan menabung untuk penggunaan pribadi. Perpajakan dalam hal ini tidak akan memiliki makna kemanusiaan dan sosial, serta tidak akan mencapai tujuan pengelolaan ekonomi. Badan penyusun perlu mengkaji dan membedakan secara jelas antara kegiatan investasi spekulatif jangka pendek dan penimbunan jangka panjang, menetapkan tarif pajak dan metode penerapan yang tepat untuk memastikan keadilan dan pengelolaan yang efektif.

Delegasi Pham Thi Kieu juga menyatakan ketidaksetujuannya terhadap peraturan yang mewajibkan pajak atas pendapatan dari transfer kredit karbon, karena pasar ini memberikan manfaat besar bagi pembangunan ekonomi hijau, menciptakan sumber daya keuangan hijau untuk proyek energi terbarukan, pertanian berkelanjutan, penghijauan, pengelolaan limbah, dan konservasi ekosistem. Perpajakan akan menghambat perkembangan pasar dan bertentangan dengan tujuan nol emisi bersih yang telah dikomitmenkan Vietnam. Para delegasi mengusulkan penghapusan peraturan ini untuk mendorong perkembangan pasar kredit karbon.

Anggota Majelis Nasional Vo Thi Minh Sinh (Nghe An) memimpin sesi diskusi kelompok. Foto: Pham Thang

Mengenai jadwal pajak progresif, para delegasi mengusulkan peningkatan pendapatan kena pajak pada tingkat 1 agar sesuai dengan tingkat pertumbuhan ekonomi dan biaya hidup aktual, terutama di kota-kota besar, sambil mempertahankan kesenjangan 5% antara tingkat sebagaimana diatur saat ini untuk memastikan keadilan.

Untuk penghasilan dari pengalihan surat berharga, modal, dan properti, rancangan undang-undang saat ini mempertahankan metode penghitungan pajak yang sama (0,1% untuk surat berharga dan 2% untuk properti). Para delegasi mengusulkan penambahan rencana yang memungkinkan wajib pajak memilih untuk membayar pajak atas selisih tersebut jika mereka memiliki faktur dan dokumen yang cukup yang membuktikan harga pembelian dan pengeluaran yang wajar. Metode penghitungan ini mencerminkan sifat penghasilan dengan tepat dan mendorong pelaporan yang jujur.

Mengenai ruang lingkup kewenangan Pemerintah, delegasi menyatakan: "Rancangan Undang-Undang ini menugaskan Pemerintah untuk mengatur berbagai hal inti seperti kriteria tempat tinggal, ambang batas pajak, pengurangan pajak keluarga, pajak emas batangan, biaya pengobatan dan pendidikan yang dapat dikurangkan, dll. Faktor-faktor ini secara langsung memengaruhi kewajiban perpajakan masyarakat dan perlu diatur secara khusus dalam Undang-Undang untuk menjamin kewenangan legislatif Majelis Nasional dan stabilitas kebijakan. Delegasi mengusulkan agar hanya melimpahkan kewenangan kepada Pemerintah untuk hal-hal teknis, dan sekaligus menetapkan kewenangan untuk mengajukan penyesuaian tingkat pengurangan pajak keluarga kepada Komite Tetap Majelis Nasional jika diperlukan."

Delegasi Majelis Nasional Dang Hong Sy (Lam Dong) berpidato. Foto: Pham Thang

Dari perspektif lain, delegasi Dang Hong Sy (Lam Dong) mengatakan bahwa badan penyusun perlu mengkaji dan melengkapi kebijakan pembebasan dan pengurangan pajak bagi individu yang bekerja di bidang teknologi tinggi, inovasi, penelitian dan pengembangan, serta mempertimbangkan biaya pendidikan, pelatihan, dan perawatan kesehatan agar konsisten dengan kebijakan Partai dalam mengembangkan sumber daya manusia berkualitas tinggi. Delegasi tersebut juga mencatat perlunya penyatuan konsep "sumber daya manusia berteknologi tinggi", "penghasilan istimewa", dan "masa pembebasan dan pengurangan pajak" antara Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi dan Undang-Undang Teknologi Tinggi untuk memastikan konsistensi.

Anggota Dewan Perwakilan Rakyat Provinsi Lam Dong menghadiri sesi diskusi kelompok. Foto: HP

Terkait kebijakan perpajakan bagi pelaku usaha perorangan, beberapa delegasi setuju untuk menaikkan ambang batas penghasilan kena pajak dari 100 juta menjadi 200 juta VND/tahun, tetapi menyarankan agar pajak hanya dihitung berdasarkan kelebihannya untuk memastikan keadilan dan menghindari terciptanya mentalitas menghindari pelaporan. Selain itu, para delegasi juga menyarankan untuk mempertimbangkan mempertahankan 7 tingkat pajak, alih-alih menguranginya menjadi 5 tingkat seperti dalam rancangan, atau jika mempertahankan 5 tingkat, perlu menyesuaikan jarak yang wajar antar tingkat untuk menghindari perbedaan besar yang menyebabkan ketidakwajaran.

Terkait pajak perdagangan emas batangan, terdapat pendapat yang sependapat dengan arahan pengenaan pajak yang ringan (0,1%) untuk membatasi spekulasi, namun perlu dibedakan antara kegiatan usaha dan penimbunan oleh masyarakat. Pada saat yang sama, para delegasi juga sependapat dengan tanggal efektif Undang-Undang tersebut, yaitu 1 Juli 2026, dengan ketentuan terkait penghasilan tahunan (seperti gaji dan upah) yang mulai berlaku pada 1 Januari 2026, guna memastikan persiapan yang matang dan menghindari prosedur yang rumit bagi wajib pajak.

Sumber: https://daibieunhandan.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-huong-toi-dao-luat-minh-bach-bao-dam-cong-bang-va-kha-thi-10394495.html