Petunjuk penanganan dan formulir pemberitahuan faktur elektronik yang salah (Formulir No. 04/SS-HDDT)

Bagaimana cara menangani kesalahan pada faktur elektronik? Apa saja formulir untuk melaporkan kesalahan pada faktur elektronik? Silakan lihat artikel di bawah ini.

Formulir Pemberitahuan Kesalahan Faktur Elektronik (Formulir No. 04/SS-HDDT)

Formulir untuk pemberitahuan kesalahan dalam faktur elektronik adalah formulir No. 04/SS-HDDT yang dikeluarkan dengan Keputusan 123/2020/ND-CP.

Unduh - Formulir No. 04/SS-HDDT

Petunjuk penanganan faktur elektronik yang salah

(i) Apabila Penjual mengetahui bahwa faktur elektronik yang telah diberi kode oleh otoritas pajak dan belum dikirimkan kepada Pembeli tidak benar, maka Penjual wajib memberitahukan kepada otoritas pajak sesuai Formulir No. 04/SS-HDDT tentang pembatalan faktur elektronik dengan kode yang telah dibuat dan tidak benar tersebut dan membuat faktur elektronik baru, menandatanganinya secara digital dan mengirimkannya kepada otoritas pajak untuk menerbitkan kode faktur baru guna menggantikan faktur yang telah dibuat dan dikirimkan kepada Pembeli.

Otoritas pajak harus membatalkan faktur elektronik yang diterbitkan dengan kode yang salah dan disimpan pada sistem otoritas pajak.

(ii) Dalam hal faktur elektronik dengan kode otoritas pajak atau faktur elektronik tanpa kode otoritas pajak telah dikirimkan kepada pembeli dan pembeli atau penjual menemukan kesalahan, maka hal tersebut akan ditangani sebagai berikut:

- Apabila terdapat kesalahan pada nama atau alamat pembeli tetapi tidak terdapat kesalahan pada kode pajak, dan isi lainnya tidak salah, penjual wajib memberitahukan pembeli mengenai kesalahan pada faktur dan tidak perlu menerbitkan ulang faktur tersebut. Penjual wajib memberitahukan otoritas pajak mengenai kesalahan pada faktur elektronik sesuai Formulir No. 04/SS-HDDT, kecuali dalam kasus faktur elektronik tanpa kode pajak dan kesalahan yang disebutkan di atas belum dikirimkan kepada otoritas pajak.

- Jika terjadi kesalahan: kode pajak; kesalahan jumlah yang tercantum dalam faktur, kesalahan tarif pajak, jumlah pajak, atau barang yang tercantum dalam faktur tidak sesuai spesifikasi atau kualitasnya, Anda dapat memilih salah satu dari dua cara berikut untuk menggunakan faktur elektronik:

+ Penjual menerbitkan faktur elektronik untuk menyesuaikan faktur yang terdapat kesalahan. Apabila penjual dan pembeli telah sepakat untuk membuat perjanjian tertulis sebelum menerbitkan faktur untuk menyesuaikan faktur yang terdapat kesalahan, penjual dan pembeli harus membuat perjanjian tertulis yang menyatakan dengan jelas kesalahan tersebut, kemudian penjual harus menerbitkan faktur elektronik untuk menyesuaikan faktur yang terdapat kesalahan.

Faktur elektronik yang menyesuaikan faktur elektronik yang keliru harus memiliki baris "Penyesuaian Formulir Faktur No.... simbol... nomor... tanggal... bulan... tahun".

+ Penjual menerbitkan faktur elektronik baru untuk menggantikan faktur elektronik yang salah, kecuali jika penjual dan pembeli telah sepakat untuk membuat perjanjian tertulis sebelum menerbitkan faktur pengganti untuk faktur yang salah. Dalam hal ini, penjual dan pembeli harus membuat perjanjian tertulis yang menyatakan dengan jelas kesalahan tersebut, kemudian penjual akan menerbitkan faktur elektronik untuk menggantikan faktur yang salah.

Faktur elektronik baru yang menggantikan faktur elektronik yang salah harus memuat kata-kata "Mengganti Formulir Faktur No.... simbol... nomor... tanggal... bulan... tahun".

Penjual menandatangani faktur elektronik baru untuk menyesuaikan atau mengganti faktur elektronik yang keliru, lalu penjual mengirimkannya kepada pembeli (jika menggunakan faktur elektronik tanpa kode otoritas pajak) atau mengirimkannya kepada otoritas pajak sehingga otoritas pajak dapat menerbitkan kode untuk faktur elektronik baru untuk dikirimkan kepada pembeli (jika menggunakan faktur elektronik dengan kode otoritas pajak).

- Bagi industri penerbangan, faktur untuk penukaran atau pengembalian dana dokumen angkutan udara dianggap sebagai faktur yang telah disesuaikan tanpa perlu informasi "Penyesuaian Kenaikan/Penurunan untuk Formulir Faktur No.... simbol... tanggal... bulan... tahun". Perusahaan angkutan udara diperbolehkan menerbitkan faktur mereka sendiri untuk kasus pengembalian dana atau penukaran dokumen angkutan yang diterbitkan oleh agen.

(iii) Dalam hal otoritas pajak menemukan kesalahan dalam e-faktur dengan kode otoritas pajak atau e-faktur tanpa kode otoritas pajak, otoritas pajak harus memberitahukan penjual sesuai Formulir No. 01/TB-RSĐT sehingga penjual dapat memeriksa kesalahan tersebut.

Sesuai dengan periode pemberitahuan yang tercantum dalam Formulir No. 01/TB-RSĐT, penjual harus memberitahukan otoritas pajak sesuai dengan Formulir No. 04/SS-HDĐT tentang pemeriksaan faktur elektronik yang diterbitkan dengan kesalahan.

Apabila penjual tidak melaporkan kepada otoritas pajak dalam jangka waktu pemberitahuan yang tercantum dalam Formulir No. 01/TB-RSĐT, otoritas pajak akan melanjutkan pemberitahuan kedua kepada penjual sesuai dengan Formulir No. 01/TB-RSĐT. Apabila penjual tidak melaporkan setelah jangka waktu pemberitahuan yang tercantum dalam Formulir No. 01/TB-RSĐT, otoritas pajak akan mempertimbangkan untuk beralih ke pemeriksaan penggunaan faktur elektronik.

(iv) Dalam waktu 01 hari kerja, otoritas pajak akan memberitahukan hasil penerimaan dan pemrosesan sesuai Formulir No. 01/TB-HDSS. Faktur elektronik yang dibatalkan tidak lagi berlaku tetapi masih disimpan sebagai referensi.

Unduh: - Formulir No. 01/TB-RSĐT

(Pasal 19 Keputusan 123/2020/ND-CP)

Sumber: https://baoquocte.vn/huong-dan-xu-ly-va-mau-thong-bao-hoa-don-dien-tu-co-sai-sot-mau-so-04ss-hddt-234696.html