Membeli dan menjual faktur bernilai tambah: Kemungkinan tuntutan pidana

Diiklankan secara terbuka di...internet

Banyak platform media sosial yang menampilkan iklan jual beli faktur pajak pertambahan nilai (PPN) dengan batasan, harga, dan persentase yang berbeda-beda.

Khususnya, di jejaring sosial Facebook dan Zalo, terdapat serangkaian grup jual beli faktur publik dengan puluhan ribu anggota. Grup jual beli faktur di Facebook memiliki 78.000 anggota dan 6 postingan penjualan faktur palsu setiap harinya. Grup jual beli faktur PPN elektronik memiliki 17.000 anggota.

Menurut salah seorang perwakilan perusahaan ekspor-impor, saat ini banyak kasus (usaha kecil) yang "rugi dan menderita" karena mempercayakan transaksi jual-beli faktur secara daring.

Banyak grup di jejaring sosial yang terang-terangan menawarkan jasa jual beli faktur.

Misalnya, banyak bisnis yang mengekspor produk pertanian, membeli barang bekas, beroperasi di sektor konstruksi, dll. membeli barang dari produsen langsung skala kecil atau membeli dalam skala kecil dari tempat pengumpulan tanpa faktur, lalu mencari faktur untuk dibeli.

Karena kurangnya pemahaman tentang kebijakan perpajakan, bisnis-bisnis ini percaya bahwa faktur diperlukan untuk membenarkan barang yang dibeli, sehingga mereka mencari faktur elektronik di jejaring sosial, tanpa mengetahui bahwa, dalam kasus seperti itu, yang dibutuhkan hanyalah daftar barang yang dibeli.

Khususnya, melalui kasus-kasus perdagangan faktur elektronik ilegal yang diselidiki dan dituntut oleh polisi baru-baru ini di provinsi-provinsi dan kota-kota seperti Phu Tho, Hai Phong , Quang Ninh, Ninh Binh..., Departemen Umum Perpajakan menemukan bahwa tipu daya perusahaan-perusahaan itu sangat canggih, yang bertujuan untuk menghindari pajak penghasilan perusahaan atau mencari untung, yang menyebabkan kerugian anggaran...

Dari sudut pandang hukum, berbicara dengan Surat Kabar Cong Thuong, pengacara Tran Xuan Tien, Kepala Kantor Hukum Dong Doi (Asosiasi Pengacara Hanoi ) mengatakan bahwa menurut hukum saat ini, faktur pajak pertambahan nilai (PPN) merupakan jenis faktur dan dokumen penting untuk mencatat informasi mengenai barang dan jasa yang diberikan kepada pembeli sesuai dengan hukum.

Faktur PPN juga menjadi dasar penentuan jumlah PPN yang wajib dibayarkan oleh pelaku usaha, sehingga membantu Negara memantau pelaksanaan kewajiban perpajakan pelaku usaha. Namun, saat ini, dengan tujuan pengurangan PPN masukan, pengurangan kewajiban perpajakan, dan legalisasi barang mengambang, banyak pelaku usaha yang melakukan jual beli faktur secara ilegal. Perilaku ini tidak hanya merugikan anggaran negara, tetapi juga berdampak pada kesehatan investasi dan lingkungan usaha.

Sesuai dengan ketentuan dalam poin c ayat 3 pasal 2 Surat Edaran Bersama 10/2013/TTLT-BTP-BCA-TANDTC-VKSNDTC-BTC, perbuatan melakukan jual beli secara melawan hukum atas faktur dan dokumen pembayaran ke APBN meliputi perbuatan sebagai berikut:

Membeli dan menjual faktur yang isinya tidak lengkap atau tidak akurat sesuai ketentuan;

Membeli dan menjual faktur dengan isi, tetapi tidak disertai barang atau jasa;

Melakukan jual beli faktur palsu, faktur yang belum berlaku, faktur yang sudah habis masa berlakunya, faktur milik badan usaha dan/atau badan usaha lain yang dibuat dengan maksud untuk melegalkan barang atau jasa yang dibeli atau untuk diberikan kepada pelanggan dalam rangka penjualan barang atau jasa;

Pembelian, penjualan, penggunaan faktur dengan perbedaan nilai barang dan jasa antara salinan faktur.

Dengan demikian, setiap orang atau organisasi yang melakukan perbuatan jual beli faktur dan dokumen sebagaimana tersebut di atas, telah melanggar hukum dan bergantung kepada sifat, tingkat dan akibat dari perbuatan tersebut, maka orang atau organisasi yang melanggar dapat dikenakan sanksi administratif atau tuntutan pidana.

Terkait tindakan pembelian, penjualan, atau penggunaan faktur dan dokumen secara melawan hukum: Terkait sanksi administratif, setiap orang yang memberikan atau menjual faktur cetak yang belum diterbitkan atau menjual faktur cetak milik pelanggan yang memesan faktur cetak kepada organisasi atau individu lain dapat dikenakan denda mulai dari VND 15.000.000 hingga VND 45.000.000, berdasarkan Klausul 1, Pasal 22 Keputusan 125/ND-CP.

Pengacara Tran Xuan Tien, Kepala Kantor Hukum Dong Doi (Asosiasi Pengacara Hanoi)

Selain kasus-kasus di atas, pelanggar dapat dikenakan denda sebesar VND 20.000.000 hingga VND 50.000.000 sesuai dengan ketentuan Pasal 2, Pasal 1 Keputusan 102/2021/ND-CP yang mengubah dan melengkapi sejumlah pasal dalam Keputusan 125/2020/ND-CP. Selain itu, pelanggar juga wajib mengambil tindakan pemulihan seperti pembatalan faktur atas tindakan yang disebutkan dalam Pasal ini, dan pengembalian keuntungan ilegal yang diperoleh dari pelanggaran administratif dalam Pasal ini, sesuai dengan Pasal 3 Pasal ini.

Selain itu, sesuai dengan ketentuan Pasal 5 ayat (5) Peraturan Pemerintah Nomor 125/2020/ND-CP tentang Pokok-Pokok Penanganan Pelanggaran Administratif, terhadap pelanggaran administratif yang sama terkait faktur pajak, sanksi denda bagi badan adalah dua kali lipat dari sanksi denda bagi orang pribadi, kecuali sanksi berupa pernyataan palsu yang mengakibatkan kekurangan pajak terutang atau bertambahnya jumlah pajak yang dibebaskan, dikurangi, atau dikembalikan; penggelapan pajak; pelanggaran administratif perpajakan bagi bank umum dan penjamin pembayaran pajak.

Terkait dengan tindak pidana, orang pribadi atau badan hukum yang melakukan perbuatan melakukan jual beli faktur dan dokumen penagihan APBN secara melawan hukum dalam bentuk blanko dengan jumlah 50 sampai dengan 100 nomor atau faktur dan dokumen dengan jumlah isi 10 sampai dengan 30 nomor atau melakukan perbuatan ...

Dengan demikian, jika seseorang melakukan tindak pidana, ia dapat dikenakan denda mulai dari 50.000.000 hingga 200.000.000 VND, hukuman penjara non-penahanan hingga 3 tahun, atau penjara minimal 6 bulan hingga 3 tahun dan maksimal 5 tahun. Selain itu, pelanggar juga dapat dikenakan denda mulai dari 10.000.000 hingga 50.000.000 VND, larangan memegang jabatan, menjalankan profesi, atau melakukan pekerjaan tertentu selama 1 tahun hingga 5 tahun.

Badan hukum komersial yang melakukan pelanggaran dapat dikenakan denda paling sedikit VND 100.000.000,00 (seratus miliar rupiah) dan paling banyak VND 500.000.000,00 (lima ratus miliar rupiah) dan paling banyak VND 1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah) apabila termasuk dalam salah satu ketentuan huruf a, b, d, dd, e, dan g Ayat (2) Pasal 203 KUHP Tahun 2015, sebagaimana telah diubah dan ditambah pada tahun 2017.

Selain itu, badan hukum komersial juga dapat dihentikan operasinya secara permanen jika melakukan kejahatan berdasarkan ketentuan Pasal 79 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana Tahun 2015 (diubah pada tahun 2017) dan dikenakan denda dari VND 50.000.000 sampai dengan VND 200.000.000, dilarang melakukan kegiatan usaha, dilarang melakukan kegiatan di bidang tertentu dari tahun 01 sampai dengan tahun 03 atau dilarang melakukan penghimpunan modal dari tahun 01 sampai dengan tahun 03.

Banyak kasus perdagangan faktur telah ditindak tegas oleh pihak berwenang.

Penggelapan pajak harus ditangani dengan tegas.

Terkait penggelapan pajak: Individu dan organisasi yang melanggar juga dapat dikenakan sanksi administratif dan pidana jika terdapat indikasi penggelapan pajak. Secara spesifik, menurut ketentuan Undang-Undang Administrasi Perpajakan tahun 2019, tindakan " Menggunakan faktur dan dokumen ilegal, menggunakan faktur secara ilegal untuk mencatat barang... " dianggap sebagai tindakan penggelapan pajak.

Berdasarkan Pasal 17 Keputusan 125/2020/ND-CP, orang yang menghindari pajak akan dikenakan denda hingga 3 kali lipat dari jumlah pajak yang dihindari tergantung pada tingkatnya dan akan dikenakan tindakan perbaikan.

Seseorang yang melakukan penggelapan pajak dapat dituntut berdasarkan ketentuan Pasal 200 Kitab Undang-Undang Hukum Pidana yang berlaku. Dengan demikian, seseorang yang melakukan salah satu tindakan dalam Pasal 200 Ayat 1 tentang penggelapan pajak dengan nilai VND 100.000.000 atau lebih, tergantung pada tingkat keparahannya, akan dikenakan denda mulai dari VND 100.000.000 hingga VND 4.500.000.000 atau penjara paling singkat 3 bulan dan paling lama 7 tahun.

Selain itu, orang tersebut dapat dikenakan denda paling sedikit VND 20.000.000,00 (dua puluh juta rupiah) sampai dengan VND 100.000.000,00 (seratus juta rupiah), dilarang menduduki jabatan, menjalankan profesi, atau melakukan pekerjaan tertentu selama jangka waktu 01 tahun sampai dengan 05 tahun, atau disita sebagian atau seluruh harta kekayaannya.

Badan hukum komersial yang melakukan pelanggaran dapat dikenakan denda mulai dari Rp300.000.000,00 (tiga ratus juta rupiah) sampai dengan Rp10.000.000.000,00 (sepuluh miliar rupiah) atau sesuai dengan berat ringannya pelanggaran, penghentian kegiatan usahanya paling singkat 6 (enam) bulan sampai dengan 3 (tiga) tahun dan paling berat penghentian kegiatan usahanya secara tetap sebagaimana dimaksud dalam Pasal 200 KUHP Pasal 5.

Selain itu, badan hukum komersial juga dapat dikenakan denda mulai dari VND 50.000.000 hingga VND 200.000.000, larangan menjalankan bisnis, larangan beroperasi di bidang tertentu, atau larangan menghimpun modal dari 01 hingga 03 tahun.

Pengacara Tien menyarankan, guna mencegah terjadinya hal tersebut, pihak berwenang perlu memperkuat pengendalian dan pengawasan mutu, memastikan keketatan maksimal dalam proses operasional sistem; meningkatkan dan menyempurnakan sistem faktur elektronik, dengan fokus utama pada aplikasi verifikasi faktur; terus melengkapi dan memanfaatkan sepenuhnya alat dan aplikasi untuk peringatan, analisis data, pengambilan data, dan pendeteksian kasus-kasus yang menunjukkan tanda-tanda risiko tinggi terkait faktur.

Menyelenggarakan inspeksi secara berkala dan berkala untuk mengidentifikasi tanda-tanda pelanggaran, mendeteksi secara cepat, memberantas secara tegas dan mencegah tindakan jual beli, penggunaan faktur dan dokumen palsu; penggunaan faktur dan dokumen ilegal; penipuan dan penggelapan pajak.

Di samping itu, perlu dilakukan penanganan pelanggaran dan pelanggaran yang disengaja secara tegas sesuai kewenangan yang dimiliki; menerima dan menyelesaikan pengaduan serta laporan tindak pidana, melimpahkan dan merekomendasikan penuntutan perkara yang bercirikan tindak pidana ekonomi dan perbuatan negatif kepada instansi negara yang berwenang untuk ditangani sesuai ketentuan hukum.

Selain itu, pelaku usaha perlu memahami hakikat PPN yang sebenarnya, sebab masih banyak pelaku usaha yang salah kaprah beranggapan bahwa PPN merupakan kewajiban yang harus dibayarkan oleh pelaku usaha.

Sementara itu, PPN adalah pajak yang dibayarkan oleh konsumen/perusahaan pembeli ke anggaran melalui perusahaan penjual dan tercantum dalam faktur keuangan perusahaan penjual. Pajak penghasilan badan adalah pajak riil perusahaan yang perlu dijamin oleh sistem faktur, dokumen, pembukuan akuntansi, laporan keuangan, dan laporan penyelesaian pajak yang lengkap, akurat, logis, dan tepat, serta harus selalu memastikan "akuntabilitas" agar aman dan optimal.

Tautan sumber: https://congthuong.vn/mua-ban-hoa-don-gia-tri-gia-tang-co-the-truy-cuu-trach-nhiem-hinh-su-297418.html