Tarif pajak penghasilan Vietnam sebesar 35% termasuk yang tertinggi di kawasan ini.

Dalam rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi terbaru (yang telah diubah), Kementerian Keuangan mengajukan tarif pajak minimum sebesar 5% kepada Pemerintah atas penghasilan kena pajak (PPh) sebulan sebesar 10 juta VND (setelah dikurangi biaya keluarga dan pengeluaran kena pajak lainnya). Tarif pajak progresif diturunkan menjadi 5 tingkat, tetapi tarif pajak maksimum tetap 35%, yang diterapkan untuk penghasilan kena pajak di atas 100 juta VND.

Usulan penyesuaian tarif pajak oleh Kementerian Keuangan:

Tarif pajak	Saat ini	Rencana yang diajukan kepada Pemerintah
	Penghasilan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)	Penghasilan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)
1	sampai 5	5	sampai 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	lebih dari 100	35
6	> 52-80	30
7	lebih dari 80	35

Kementerian Keuangan mengutip pengalaman internasional yang menunjukkan bahwa beberapa negara masih mempertahankan tarif pajak tertinggi sebesar 35% (Thailand, Indonesia, Filipina), bahkan 45% (Tiongkok, Korea, Jepang, India). Menurut Kementerian ini, penyesuaian tarif pajak, ditambah dengan peningkatan tingkat pengurangan pajak keluarga, serta penambahan pengurangan pajak lainnya (kesehatan, pendidikan ), akan mengurangi tingkat penyesuaian pajak—yaitu tarif pembayaran pajak atas total pendapatan.

Namun, banyak pendapat yang menyatakan bahwa tarif pajak ini tidak lagi wajar dan perlu diturunkan. Menurut perwakilan Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., tarif pajak progresif Vietnam saat ini termasuk yang tertinggi di Asia Tenggara. Tarif pajak maksimum 35% saat ini setara dengan Thailand dan Filipina, sementara Singapura hanya menerapkan tarif tertinggi 24%, sementara Malaysia dan Myanmar 30%.

Deloitte mengusulkan agar Kementerian Keuangan menyesuaikan jadwal pajak dan meningkatkan ambang batas penghasilan kena pajak di semua tingkatan, terutama pada tingkat tertinggi, agar sesuai dengan tingkat pertumbuhan ekonomi dan menarik sumber daya manusia berkualitas tinggi.

Dalam analisis yang lebih spesifik , Ibu Nguyen Thuy Duong, Direktur, Kepala Departemen Konsultasi Pajak Penghasilan Pribadi KPMG Vietnam, mengatakan bahwa banyak negara di kawasan seperti Thailand, Malaysia, Indonesia atau Filipina saat ini hanya menerapkan tarif pajak sebesar 24-30% untuk tingkat pendapatan yang sama sebesar 80 juta VND atau lebih.

Perwakilan KPMG juga menganalisis rasio pendapatan kena pajak terhadap PDB per kapita, menunjukkan bahwa pada tingkat yang diusulkan 5-25%, Vietnam membagi rentang pendapatan cukup mirip dengan Indonesia dan Thailand, memastikan progresivitas dan kapasitas menanggung pajak yang tepat.

Namun, pada tingkat 35%, Vietnam mengusulkan penerapan pajak 10 kali lipat dari PDB per kapita, jauh lebih rendah dibandingkan Thailand (20 kali lipat) dan khususnya Indonesia (62 kali lipat). Menurut Ibu Duong, hal ini membuat kelompok berpenghasilan menengah dan tinggi membayar pajak maksimum lebih awal, sementara negara-negara tersebut hanya menerapkannya kepada kelompok berpenghasilan sangat tinggi.

Dokter dan staf medis di Institut Pasteur di Kota Ho Chi Minh melakukan penelitian dan pengujian, Agustus 2025. Foto: Quynh Tran — Dokter dan staf medis di Institut Pasteur di Kota Ho Chi Minh melakukan penelitian dan pengujian, Agustus 2025. Foto: *Quynh Tran*

Menurut survei yang dilakukan oleh VnExpress dari bulan Agustus hingga saat ini, sekitar 73% dari hampir 12.700 peserta memilih tarif pajak penghasilan pribadi tertinggi, yaitu 20-25%. Hanya 5% yang setuju membayar tarif pajak tertinggi, yaitu 35%, sementara 7% memilih tarif maksimum, yaitu 30%.

Para ahli KPMG meyakini bahwa penyesuaian tarif pajak tertinggi dari 35% menjadi 30% akan lebih masuk akal secara ekonomi, lebih dekat dengan praktik internasional, dan menciptakan keunggulan kompetitif dalam menarik sumber daya manusia berkualitas tinggi. Pandangan ini juga disetujui oleh Asosiasi Konsultan Pajak dan Agen Pajak Kota Ho Chi Minh. Sementara itu, Asosiasi Produsen Otomotif Vietnam merekomendasikan untuk mempertahankan hanya 4 tarif pajak (5%, 10%, 20%, dan 30%), alih-alih mempertahankan tarif 35% seperti dalam rancangan.

Selain menarik dan mempertahankan bakat, para ahli pajak juga percaya bahwa kebijakan pajak yang menarik merupakan faktor kunci dalam keputusan investasi perusahaan asing, sekaligus menciptakan insentif untuk pengayaan yang sah dan membatasi penghindaran pajak serta penetapan harga transfer.

Tarif maksimum seharusnya 25%, yang juga disepakati oleh banyak pihak. Delegasi Majelis Nasional Provinsi Nghe An yakin bahwa tarif ini akan lebih mendorong dan memotivasi wajib pajak. Menurut Associate Professor, Dr. Phan Huu Nghi, Wakil Direktur Institut Perbankan dan Keuangan (Universitas Ekonomi Nasional), tarif ini akan lebih sesuai dengan pendapatan aktual dan menjamin keadilan serta efisiensi dalam regulasi perpajakan.

Bapak Nghi menegaskan kembali pandangan bahwa tarif pajak tertinggi seharusnya hanya 25% karena Vietnam memiliki pendapatan rata-rata yang rendah, sehingga perekonomian perlu melakukan akumulasi dan investasi. Selain itu, kebijakan ini juga perlu memotivasi pekerja, sementara pajak penghasilan badan usaha sebesar 20%.

"Ke depannya, ketika pendapatan per kapita mencapai ambang batas yang tinggi, Vietnam dapat menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi," ujarnya.

Faktanya, PDB per kapita Vietnam terus meningkat dalam beberapa tahun terakhir, mencapai 4.700 dolar AS tahun lalu. Vietnam menargetkan pertumbuhan tinggi sebesar 8% atau lebih tahun ini dan dua digit pada periode mendatang untuk bergabung dengan kelompok negara berpenghasilan tinggi pada tahun 2045.

Prof. Dr. Vu Minh Khuong, Sekolah Kebijakan Publik Lee Kuan Yew, Universitas Nasional Singapura, memperkirakan bahwa jika PDB per kapita Vietnam meningkat sebesar 6,5% secara terus-menerus selama 20 tahun, pada tahun 2045, indeks ini akan mencapai 15.000 dolar AS – ambang batas terendah untuk kelompok berpenghasilan tinggi. Jika laju ini dipertahankan, Vietnam dapat mencapai pendapatan per kapita rata-rata sekitar 20.000 dolar AS pada tahun 2050.

Pajak penghasilan pribadi merupakan sumber penerimaan terbesar ketiga dalam sistem perpajakan, setelah pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan badan. Tahun lalu, total penerimaan APBN melampaui VND2 kuadriliun untuk pertama kalinya. Dari jumlah tersebut, pajak penghasilan pribadi diperkirakan mencapai VND189 triliun, naik 20% dibandingkan tahun sebelumnya. Proporsi jenis pajak ini mencapai lebih dari 9,3% dari total penerimaan APBN, naik dari 5,3% pada tahun 2011.

Profesor Madya Dr. Phan Huu Nghi percaya bahwa jadwal pajak progresif memastikan ekuitas vertikal, tetapi jika tidak dirancang dengan benar, hal itu akan menghancurkan motivasi tenaga kerja, terutama dalam konteks pendapatan rata-rata yang meningkat pesat.

"Pendapatan memang meningkat 30%, tetapi jika marginnya tidak diperlebar dan tarif pajaknya tidak disesuaikan, para pekerja akan menanggung kerugian," ujarnya. Menurut para ahli, hal ini memengaruhi mentalitas dedikasi dan transparansi dalam pelaporan pajak dalam jangka panjang.

Jika operator masih mempertahankan tarif pajak tinggi sebesar 35%, para ahli berpendapat bahwa ambang batas pajak harus dinaikkan. Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, mengatakan opsi ini dapat membantu menutupi kekurangan penerimaan pajak dari wajib pajak golongan bawah, tetapi ambang batas pendapatan harus dinaikkan menjadi 120-150 juta VND dan ditingkatkan secara bertahap, dibandingkan dengan usulan 100 juta VND.

Sependapat dengan pandangan ini, Ibu Duong mengatakan bahwa jika tarif pajak tertinggi tetap 35%, Vietnam sebaiknya mempertimbangkan untuk menetapkan ambang batas ini minimal 20 kali PDB per kapita (setara dengan 2,4 miliar VND per tahun, berdasarkan PDB per kapita pada tahun 2024), alih-alih 10 kali lipat seperti saat ini. Opsi ini setara dengan menaikkan ambang batas pajak tertinggi menjadi 120 juta VND per bulan.

Komentar (0)