Amandemen UU PPh Orang Pribadi: Akan Ada Banyak Insentif untuk Pekerja

(Chinhphu.vn) - Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (PPH) yang direvisi bertujuan untuk mengurangi beban pajak dan menyederhanakan deklarasi dengan penyesuaian jadwal pajak progresif dan potongan keluarga.

RUU Pajak Penghasilan Pribadi yang direvisi bertujuan untuk mengurangi beban pajak dan menyederhanakan deklarasi dengan penyesuaian jadwal pajak progresif dan pengurangan keluarga.

Sesuai agenda sidang ke-10 Majelis Permusyawaratan Rakyat (MPR) ke-15, pada pagi hari tanggal 4 November 2025, Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (revisi) akan disampaikan Pemerintah kepada Majelis Permusyawaratan Rakyat. Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (revisi) ini diharapkan akan mengubah dan melengkapi seluruh 35 Pasal dalam UU yang berlaku saat ini dan akan menggantikan UU Pajak Penghasilan Orang Pribadi yang berlaku saat ini. Isi amandemen meliputi penghasilan kena pajak; penghasilan bebas pajak; pengurangan pajak; pajak untuk badan usaha; pengurangan pajak keluarga untuk wajib pajak dan tanggungan; pengurangan pajak untuk sumbangan amal dan kemanusiaan; jadwal pajak progresif; hingga tingkat pajak terutang untuk beberapa penghasilan tidak tetap...

Kementerian Keuangan menginformasikan tentang 4 konten revisi yang masih tertunda.

Mengurangi tarif pajak progresif dari 7 tingkat menjadi 5 tingkat

Rancangan Undang-Undang tentang Restrukturisasi "Jadwal Pajak Progresif Sebagian yang Berlaku atas Penghasilan dari Upah dan Gaji" untuk menyederhanakan jadwal pajak dan mengatur penghasilan agar sesuai dengan situasi sosial -ekonomi.

Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (amandemen) telah mengubah salah satu pokok dan inti Undang-Undang tersebut, yaitu menyesuaikan skema pajak progresif dengan mengurangi jumlah tarif pajak dari 7 menjadi 5 dan memperlebar selisih tarif. Dengan demikian, skema pajak tersebut memiliki 5 tarif, yaitu 5%, 15%, 25%, 30%, dan 35% (selisih tarif meningkat secara bertahap menjadi 10, 20, 30, 40 juta VND, dan tarif pajak final sebesar 35% diterapkan untuk penghasilan kena pajak di atas 100 juta VND/bulan). Secara spesifik:

+ Tarif pajak pertama adalah 5% tetapi penghasilan kena pajak diperluas dari 5 juta menjadi 10 juta VND;

+ Tingkat 2 adalah tarif pajak sebesar 15% yang dikenakan pada penghasilan kena pajak dari 10 juta VND sampai dengan 30 juta VND;

+ Tingkat 3 adalah tarif pajak sebesar 25% yang dikenakan pada penghasilan kena pajak dari 30 juta VND sampai dengan 60 juta VND;

+ Tingkat 4 adalah tarif pajak sebesar 30% yang dikenakan pada penghasilan kena pajak dari 60 juta VND sampai dengan 100 juta VND;

+ Level 5 adalah tarif pajak sebesar 35% yang diterapkan pada penghasilan kena pajak di atas 100 juta VND.

Peraturan ini bertujuan untuk menyederhanakan jadwal pajak, sehingga memudahkan wajib pajak dalam menghitung dan memantau kewajiban pajak mereka, serta mengurangi kewajiban pajak bagi seluruh orang pribadi pada tingkat saat ini dibandingkan dengan Jadwal Pajak yang berlaku saat ini. Wajib pajak diharapkan mendapatkan lebih banyak manfaat dan insentif dibandingkan dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang berlaku saat ini.

Pemerintah akan terus meneliti dan mengevaluasi secara cermat guna memastikan kewajaran dan kewajaran yang setinggi-tingginya sebelum mengajukan kepada Majelis Nasional untuk mendapat persetujuan dengan tujuan mengurangi kesulitan bagi wajib pajak, meningkatkan kreativitas, efisiensi, dan tenaga kerja, sehingga turut mendukung pertumbuhan ekonomi.

Pengurangan tambahan untuk biaya medis dan pendidikan

Draf tersebut menambahkan konten baru, pembayar pajak akan dapat mengurangi beberapa biaya yang terkait dengan pendidikan - pelatihan dan perawatan kesehatan sebelum menghitung pajak.

Dalam amandemen ini, rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tidak hanya mewarisi pengurangan pajak keluarga yang berlaku saat ini (individu dipotong dari asuransi sosial, asuransi kesehatan, asuransi pengangguran, asuransi tanggung jawab profesional untuk beberapa pekerjaan yang harus berpartisipasi dalam asuransi wajib, sumbangan amal dan kemanusiaan sebagaimana ditentukan), tidak termasuk tunjangan dan subsidi dalam penghasilan kena pajak; tetapi juga memperluas cakupan bagi para pembayar pajak dengan menambahkan pengurangan sebelum pajak untuk biaya kesehatan dan pendidikan untuk melaksanakan Resolusi penting Politbiro (Resolusi No. 71-NQ/TW tentang pendidikan dan pelatihan; Resolusi No. 72-NQ/TW tentang perlindungan, perawatan dan peningkatan kesehatan masyarakat), khususnya: Para pembayar pajak akan dapat mengurangi sejumlah biaya yang terkait dengan pendidikan - pelatihan dan kesehatan sebelum menghitung pajak.

Kebijakan ini mendorong individu untuk berinvestasi dalam pendidikan dan meningkatkan kualifikasi mereka, membantu orang memiliki lebih banyak sumber daya untuk memecahkan masalah keuangan saat menghadapi penyakit.

Dengan mengizinkan masyarakat mengurangi biaya-biaya penting seperti perawatan kesehatan dan pendidikan, Negara menunjukkan komitmennya untuk berbagi beban keuangan dengan para pekerja, menciptakan kondisi agar mereka memiliki pendapatan lebih besar yang dapat dibelanjakan, dengan demikian menstabilkan kehidupan mereka dan memberikan kontribusi lebih positif terhadap pembangunan sosial-ekonomi.

Insentif pajak 50% untuk sumber daya manusia berteknologi tinggi

Rancangan Undang-Undang tersebut telah menambahkan sejumlah ketentuan tentang pembebasan dan pengurangan pajak penghasilan pribadi untuk menarik bakat seperti pembebasan dan pengurangan pajak bagi individu yang merupakan sumber daya manusia berteknologi tinggi di sejumlah sektor ekonomi, mempromosikan pengembangan ilmu pengetahuan dan teknologi, transformasi digital dan inovasi untuk melembagakan kebijakan dan pedoman Partai dan hukum Negara dalam Resolusi No. 57-NQ/TW tanggal 22 Desember 2024, Resolusi No. 71-NQ/TW tanggal 22 Agustus 2025, Resolusi No. 72-NQ/TW tanggal 9 September 2025 dan Resolusi 68-NQ/TW tanggal 4 Mei 2025 dari Politbiro dan sejumlah Undang-Undang yang baru diterbitkan. Khususnya: Pengurangan pajak penghasilan pribadi sebesar 50% atas penghasilan dari gaji dan upah orang pribadi yang merupakan sumber daya manusia berteknologi tinggi yang bekerja pada perusahaan dan proyek di bidang teknologi tinggi, aplikasi teknologi tinggi, teknologi informasi, ilmu pengetahuan dan teknologi, inovasi dan transformasi digital dan sejumlah bidang pengembangan prioritas sesuai dengan ketentuan Pemerintah .

Insentif pajak penghasilan pribadi bagi sumber daya manusia berteknologi tinggi merupakan investasi serius Negara dalam sumber daya manusia berkualitas tinggi, yang menegaskan peran perintis ilmu pengetahuan dan teknologi dalam pembangunan negara di masa depan.

Kebijakan ini membantu Vietnam menciptakan keunggulan kompetitif dalam kebijakan pajak dibandingkan dengan banyak negara di kawasan dan dunia, membantu menarik para ahli asing dan mempertahankan talenta dalam negeri untuk mengembangkan karier mereka, mengurangi beban pajak bagi sumber daya manusia CNC merupakan motivasi langsung bagi mereka untuk merasa aman dalam mendedikasikan diri untuk meneliti dan mengembangkan teknologi, mendorong pertumbuhan ekonomi yang cepat dan berkelanjutan.

Rancangan amandemen prinsip penyesuaian tingkat pengurangan keluarga. Pada tanggal 17 Oktober 2025, Komite Tetap Majelis Nasional mengeluarkan Resolusi No. 110/2025/UBTVQH15 tentang penyesuaian tingkat pengurangan keluarga pajak penghasilan pribadi, dengan demikian, menyesuaikan tingkat pengurangan untuk wajib pajak sendiri dari 11 juta VND/bulan menjadi 15,5 juta VND/bulan, menyesuaikan tingkat pengurangan untuk setiap tanggungan dari 4,4 juta VND/bulan menjadi 6,2 juta VND/bulan. Menurut perhitungan, dengan tingkat pengurangan keluarga baru ini, seseorang (jika tidak ada tanggungan) dengan pendapatan 17 juta VND/bulan tidak perlu membayar pajak . Jika seseorang memiliki 01 tanggungan dengan pendapatan 24 juta VND/bulan , orang ini tidak perlu membayar pajak . Jika seseorang memiliki 02 tanggungan dengan pendapatan 31 juta VND/bulan , orang ini tidak perlu membayar pajak .

Selain itu, rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (amandemen) mengubah prinsip penyesuaian tingkat pengurangan keluarga. Menurut ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi saat ini, Komite Tetap Majelis Nasional ditugaskan untuk menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga ketika indeks CPI berfluktuasi lebih dari 20%. Namun, prinsip penyesuaian ketika CPI berfluktuasi lebih dari 20% dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi saat ini tidak lagi sesuai untuk situasi fluktuasi harga dan pendapatan. Pada kenyataannya, menunggu CPI meningkat lebih dari 20% sebelum menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga membutuhkan waktu sekitar 5 tahun, sementara faktor-faktor yang terkait dengan biaya, harga, dan pendapatan masyarakat sangat berfluktuasi, sehingga dimungkinkan untuk mendasarkan pada faktor-faktor ini untuk menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga tanpa menunggu CPI berfluktuasi lebih dari 20%. Dengan demikian, rancangan Undang-Undang tersebut menetapkan bahwa Pemerintah ditugaskan untuk mendasarkan pada fluktuasi harga dan pendapatan untuk menyesuaikan tingkat pengurangan keluarga agar sesuai dengan kebutuhan praktis.

Huy Thang

Sumber: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm