Pajak penghasilan pribadi: Usulan untuk 'melonggarkan' ambang batas pembebasan pajak bagi rumah tangga bisnis

(Chinhphu.vn) - Pemerintah dan Kementerian Keuangan mengusulkan untuk menaikkan ambang batas pendapatan bebas pajak bagi rumah tangga bisnis menjadi 500 juta VND/tahun, mengubah jadwal pajak progresif, dan menyesuaikannya untuk mengurangi jumlah tarif pajak dari 7 menjadi 5.

Pajak penghasilan pribadi: Usulan untuk 'melonggarkan' ambang batas pembebasan pajak bagi rumah tangga bisnis

Usulan untuk meningkatkan ambang batas pendapatan bebas pajak secara tajam bagi rumah tangga bisnis

Berdasarkan pendapat para anggota DPR, para ahli, dan ilmuwan, Kementerian Keuangan telah berkoordinasi dengan instansi terkait untuk menyelesaikan pengaturan mengenai pajak penghasilan orang pribadi bagi rumah tangga badan usaha dan orang pribadi dalam Rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (perubahan) yang saat ini sedang disampaikan kepada DPR dalam rangka Sidang ke-10 MPR RI Angkatan ke-15.

Menurut Kementerian Keuangan, selama proses penyusunan undang-undang tersebut, isi yang direvisi dipelajari dengan cermat dan dampaknya dinilai sepenuhnya untuk memberi saran dan mengusulkan kepada Pemerintah solusi yang tepat sesuai dengan kenyataan, memastikan keadilan di antara para pembayar pajak, termasuk antara rumah tangga dan orang pribadi yang melakukan bisnis dengan karyawan bergaji, serta antara rumah tangga dan perusahaan skala kecil.

Atas dasar tersebut, pada tanggal 1 Desember 2025, Pemerintah menerbitkan Laporan No. 1112/BC-CP kepada Komite Tetap Majelis Nasional mengenai penerimaan dan penjelasan atas pendapat tinjauan dan pendapat para deputi Majelis Nasional. Dalam laporan tersebut, Pemerintah mengusulkan penyesuaian peraturan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan rumah tangga badan usaha dan orang pribadi dengan mengubah ambang batas pembebasan pajak dan metode penghitungan pajak.

Khusus untuk pendapatan bebas pajak, Pemerintah mengusulkan penyesuaian dari 200 juta VND/tahun menjadi 500 juta VND/tahun. Sementara itu, 500 juta VND/tahun ini ditetapkan sebagai jumlah yang dapat dikurangkan sebelum pajak dihitung untuk rumah tangga bisnis dan perorangan.

Menurut perkiraan otoritas pajak, dengan penyesuaian ini, total kewajiban pajak rumah tangga dan individu yang menjalankan bisnis akan berkurang sekitar VND11.800 miliar/tahun. Peningkatan ambang batas ini diharapkan dapat secara signifikan mengurangi tekanan pajak pada sektor ekonomi rumah tangga, yang merupakan bagian besar dari perekonomian.

Selain menyesuaikan ambang batas penerimaan, Pemerintah juga mengusulkan penyempurnaan metode penghitungan pajak bagi rumah tangga usaha dan orang pribadi untuk memastikan kesesuaian hakikat pajak penghasilan. Bagi rumah tangga usaha dan orang pribadi dengan pendapatan di atas VND500 juta/tahun, metode penghitungan pajak berdasarkan pendapatan, yaitu pendapatan dikurangi pengeluaran, akan diterapkan.

Bagi golongan berpendapatan Rp500 juta sampai dengan Rp3 miliar/tahun, diterapkan secara paralel baik metode penghitungan pajak berdasarkan tarif penghasilan maupun pengurangan Rp500 juta dari penghasilan sebelum penghitungan pajak.

Sejalan dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, untuk memastikan konsistensi dalam kebijakan perpajakan, dalam rancangan Undang-Undang perubahan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai No. 48/2024/QH15, Kementerian Keuangan juga mengusulkan untuk meningkatkan pendapatan bukan PPN untuk rumah tangga bisnis dan orang pribadi dari VND 200 juta/tahun menjadi VND 500 juta/tahun.

Tarif pajak progresif diturunkan menjadi 5 tingkat, tarif pajak diturunkan menjadi dua tingkat menengah

Terkait dengan jadwal pajak progresif yang diterapkan bagi orang-orang dengan penghasilan dari gaji dan upah, Kementerian Keuangan mengatakan telah menerima masukan dan meninjau serta menyesuaikannya untuk mengurangi jumlah tarif pajak dari 7 menjadi 5.

Pemerintah dan Kementerian Keuangan secara bersamaan telah mengusulkan pelebaran kesenjangan antar tingkat dan penyesuaian tarif pajak antara kedua tingkat tersebut. Khususnya, tarif pajak 15% pada tingkat 2 diturunkan menjadi 10%, dan tarif pajak 25% pada tingkat 3 diturunkan menjadi 20%.

Khususnya jadwal pajak baru:

Level 1: Hingga 10 juta VND/bulan - tarif pajak 5%.

Level 2: Lebih dari 10 hingga 30 juta VND/bulan - tarif pajak 10%.

Level 3: Lebih dari 30 hingga 60 juta VND/bulan - tarif pajak 20%.

Level 4: Lebih dari 60 hingga 100 juta VND/bulan - tarif pajak 30%.

Level 5: Di atas 100 juta VND/bulan - tarif pajak 35%.

Dengan jadwal pajak yang baru, Kementerian Keuangan menegaskan bahwa semua orang pribadi yang melaksanakan kewajiban perpajakan sesuai jadwal pajak yang berlaku saat ini, akan mendapatkan pengurangan pajak dibandingkan sebelumnya, sekaligus mengatasi situasi kenaikan pajak yang tiba-tiba antar tingkat.

Bersamaan dengan penyesuaian jadwal pajak, tingkat pengurangan pajak keluarga juga dimasukkan dalam rancangan undang-undang. Sebelumnya, Komite Tetap Majelis Nasional telah mengesahkan Resolusi No. 110/2025/UBTVQH15 tertanggal 17 Oktober 2025 tentang penyesuaian tingkat pengurangan pajak keluarga.

Dibandingkan dengan peraturan saat ini, peningkatan potongan keluarga diperkirakan akan mengurangi pajak penghasilan pribadi yang terutang atas pendapatan dari gaji dan upah sekitar VND21.000 miliar per tahun.

Untuk menjamin kewenangan Majelis Nasional sesuai dengan Konstitusi, Kementerian Keuangan menyatakan telah merevisi rancangan undang-undang untuk memasukkan tingkat pengurangan keluarga dalam undang-undang, dan sekaligus menugaskan Pemerintah untuk mengajukan kepada Komite Tetap Majelis Nasional untuk menyesuaikan tingkat ini berdasarkan fluktuasi harga dan pendapatan, sesuai dengan situasi sosial ekonomi pada setiap periode.

Tuan Minh

Sumber: https://baochinhphu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-de-xuat-noi-nguong-mien-thue-cho-ho-kinh-doanh-102251205155848185.htm