Kami terus mengusulkan peningkatan menjadi 5%.

Setelah 9 tahun diberlakukan, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas pupuk telah menunjukkan banyak kekurangan, sehingga memerlukan amandemen segera terhadap undang-undang pajak ini.

Tiga kelemahan terbesar dari pupuk yang tidak dikenakan pajak pertambahan nilai.

Undang-Undang Nomor 71/2014/QH13 yang mengubah Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Nomor 13/2008/QH12, yang diumumkan pada tanggal 26 November 2014, mulai berlaku pada tanggal 1 Januari 2015. Berdasarkan Pasal 3 Ayat 1 Undang-Undang Nomor 71/2014/QH13, pupuk, mesin dan peralatan yang khusus digunakan untuk produksi pertanian ... adalah barang yang dikecualikan dari PPN.

Pengecualian PPN dari pupuk menyebabkan persaingan tidak sehat antara pupuk produksi dalam negeri dan pupuk impor.

Setelah 9 tahun menerapkan perubahan dari barang yang dikenakan PPN 5% menjadi barang yang dibebaskan dari PPN untuk pupuk, beberapa kekurangan telah muncul yang memengaruhi industri produksi pupuk dalam negeri, menyebabkan penurunan proyek investasi baru yang bertujuan untuk memodernisasi teknologi produksi pupuk dan menghasilkan pupuk generasi baru dan berkinerja tinggi.

Menyebutkan tiga kelemahan terbesar ketika Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) atas produk ini mulai berlaku, Dr. Nguyen Tri Ngoc - Wakil Presiden dan Sekretaris Jenderal Asosiasi Umum Pertanian dan Pembangunan Pedesaan Vietnam - mengatakan: Pertama , semua PPN masukan atas bahan baku dan jasa yang digunakan dalam produksi pupuk tidak dapat dikurangkan dan harus diperhitungkan dalam biaya produksi, sehingga meningkatkan biaya dan harga jual pupuk. Menurut statistik dari Kementerian Keuangan , jumlah PPN masukan yang tidak dapat dikurangkan yang termasuk dalam biaya produksi pupuk dari tahun 2015 hingga 2022 telah mencapai hampir 10.000 miliar VND.

Kedua , terjadi penurunan investasi oleh bisnis manufaktur dan perdagangan pupuk domestik. Hal ini disebabkan karena seluruh PPN masukan atas investasi dalam inovasi teknologi tidak dapat dikurangkan, yang mengakibatkan peningkatan biaya investasi dan penurunan efisiensi investasi. Lebih lanjut, peralihan pupuk dari tarif PPN 5% ke status bebas PPN berarti bahwa seluruh PPN masukan yang digunakan dalam produksi dan perdagangan pupuk tidak dapat dikurangkan dan harus dicatat sebagai pengeluaran, yang menyebabkan penurunan keuntungan bagi produsen pupuk domestik. Hal ini menimbulkan risiko bagi perkembangan industri pupuk domestik.

Ketiga , pengecualian pupuk dari PPN menyebabkan persaingan tidak sehat antara pupuk produksi dalam negeri dan pupuk impor, karena pupuk impor tidak dikenakan PPN 5%.

Menanggapi kekurangan-kekurangan tersebut, pada tanggal 18 Desember 2023, Komite Tetap Majelis Nasional dengan suara bulat memutuskan untuk menambahkan rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) (yang telah diubah) ke dalam agenda legislatif tahun 2024. Rancangan ini akan diajukan ke Majelis Nasional untuk dipertimbangkan pada sesi ke-7 dan disahkan pada sesi ke-8. Pada tanggal 17 Juni 2024, Majelis Nasional mendengarkan presentasi tentang amandemen Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai, yang disampaikan oleh Menteri Keuangan atas nama Pemerintah. Menurut presentasi tersebut, Pemerintah mengusulkan untuk memasukkan pupuk ke dalam skema PPN dengan tarif 5%.

Usulan tersebut menyarankan penerapan tarif PPN 5% untuk pupuk.

Menurut Dr. Nguyen Tri Ngoc, banyak negara di dunia (China, Brasil, Rusia) menerapkan PPN pada pupuk dengan tarif lebih rendah daripada barang umum lainnya, dengan tujuan untuk mengurangi biaya pupuk, mendorong pengembangan industri pupuk dalam negeri, mendorong investasi dalam teknologi canggih untuk memproduksi pupuk cerdas dan ramah lingkungan, serta memenuhi tujuan pembangunan pertanian berkelanjutan. Di negara-negara ini, kebijakan PPN diterapkan bersamaan dengan kebijakan pajak impor dan ekspor lainnya untuk mencapai efektivitas secara keseluruhan.

Di Tiongkok – produsen dan konsumen pupuk terbesar di dunia dan eksportir terkemuka – pupuk dikenakan tarif PPN sebesar 11%. Di Rusia – salah satu produsen dan eksportir pupuk terbesar di dunia – pupuk dikenakan tarif PPN sebesar 20%.

Di beberapa negara seperti Cina, Brasil, Rusia, dan Jerman, banyak kebijakan telah diterapkan untuk mendorong pengembangan industri pupuk, khususnya yang mendorong penelitian dan pengembangan serta investasi dalam produk yang menggunakan teknologi baru. Penerapan PPN pada pupuk memungkinkan bisnis untuk mengurangi PPN masukan (biasanya 10%), yang membantu meningkatkan kualitas dan efisiensi proyek investasi dalam teknologi produksi pupuk inovatif.

Penyesuaian untuk mengalihkan pupuk dari barang yang dikecualikan dari PPN menjadi barang yang dikenakan PPN sebesar 5% (seperti dalam undang-undang PPN sebelumnya) didasarkan pada penilaian komprehensif terhadap dampak ekonomi, termasuk: dampak terhadap pendapatan anggaran negara; dampak terhadap pengembangan perusahaan manufaktur pupuk dalam negeri; dan dampak terhadap pertanian, petani, dan daerah pedesaan.

Para ahli industri menganalisis bahwa, pertama , bagian PPN dari komponen biaya produk pupuk akan dicatat secara terpisah dari biaya produk dan dikurangi dengan PPN keluaran. Oleh karena itu, biaya produksi dan harga pokok penjualan pupuk akan menurun (sesuai dengan jumlah PPN masukan yang dipisahkan).

Kedua , konsumen produk pupuk tidak menanggung PPN masukan (karena telah dipisahkan dari biaya input produksi), tetapi mereka akan menanggung PPN keluaran pupuk. Namun, jika tarif PPN 5% diterapkan pada pupuk, PPN keluaran akan lebih rendah daripada PPN masukan (rata-rata tarif PPN masukan lebih tinggi dari 5%), sehingga ada ruang untuk penurunan harga pupuk.

Ketiga , perusahaan termotivasi untuk berinvestasi dalam penelitian, inovasi teknologi, dan produksi pupuk berkinerja tinggi serta pupuk generasi berikutnya, yang akan berkontribusi pada peningkatan hasil panen, peningkatan kualitas produk, dan dengan demikian secara berkelanjutan meningkatkan efisiensi praktik pertanian. Peningkatan produksi dalam negeri oleh perusahaan secara bertahap akan mengurangi impor pupuk.

Keempat , Negara memungut pajak atas pupuk, yang menyediakan sumber daya tambahan untuk penelitian ilmiah... Ini akan meningkatkan efisiensi produksi petani per unit area dan meningkatkan daya saing produk pertanian dalam negeri. Penyesuaian kebijakan PPN, dengan mengembalikan pupuk ke dalam status PPN, akan menciptakan persaingan yang adil dalam hal perpajakan dan kompetisi, serta meletakkan dasar untuk mengurangi biaya produksi dan harga jual pupuk.

Kebijakan penerapan PPN pada pupuk perlu didasarkan pada visi jangka panjang, yang bertujuan untuk pembangunan berkelanjutan industri produksi pupuk dalam negeri dan pembangunan berkelanjutan sektor pertanian. Kebijakan ini harus menciptakan persaingan yang adil bagi produsen dan importir pupuk dalam negeri, menghilangkan persaingan tidak sehat untuk produksi dalam negeri, dan meletakkan dasar untuk mengurangi harga dan biaya pupuk bagi produsen pertanian.

Para ahli juga merekomendasikan amandemen Undang-Undang 71/2014/QH13, khususnya mengubah bagian yang berkaitan dengan pupuk dari barang yang dikecualikan dari PPN menjadi barang yang dikenakan PPN sebesar 5%. Mereka juga menyarankan penggunaan instrumen kebijakan untuk mengatur dan menstabilkan harga pupuk; dan memperkuat kebijakan untuk mendukung petani dalam beralih ke metode produksi pertanian berkelanjutan, menggunakan pupuk secara efisien, dan mengurangi biaya pupuk.

Memasukkan pupuk ke dalam tarif PPN 5% sesuai dengan sifat PPN, berdasarkan kontrol ketat antara PPN masukan dan PPN keluaran. Hal ini juga sejalan dengan kebijakan umum Vietnam ketika merevisi Undang-Undang PPN (memperluas cakupan kena pajak untuk memastikan kepatuhan sistematis).

Sumber: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html