Terus mengusulkan peningkatan menjadi 5%

Setelah 9 tahun diberlakukan, Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai atas pupuk masih banyak mengandung kekurangan, sehingga perlu segera dilakukan amandemen terhadap Undang-Undang Pajak ini.

3 Kelemahan Terbesar Produk Pupuk yang Tidak Dikenakan Pajak Pertambahan Nilai

Undang-Undang 71/2014/QH13 tentang Perubahan atas Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (PPN) No. 13/2008/QH12 yang diterbitkan pada tanggal 26 November 2014, berlaku efektif sejak tanggal 1 Januari 2015. Sesuai dengan Pasal 3 Ayat 1 Undang-Undang Pajak No. 71/2014/QH13, pupuk, mesin dan peralatan khusus untuk produksi pertanian ... merupakan barang yang tidak dikenakan PPN.

Penggunaan pupuk yang tidak dikenakan PPN menyebabkan terjadinya persaingan tidak sehat antara pupuk produksi dalam negeri dengan pupuk impor.

Setelah 9 tahun pelaksanaan pengalihan produk pupuk dari subjek PPN 5% menjadi subjek bebas PPN, sejumlah permasalahan muncul yang berdampak pada industri produksi pupuk dalam negeri, dengan menurunnya proyek investasi baru untuk melakukan inovasi teknologi produksi pupuk dan menghasilkan pupuk generasi baru serta pupuk berperforma tinggi.

Menyebutkan tiga kekurangan terbesar ketika Undang-Undang PPN atas komoditas ini mulai berlaku, Dr. Nguyen Tri Ngoc, Wakil Presiden dan Sekretaris Jenderal Asosiasi Pertanian dan Pembangunan Vietnam, mengatakan bahwa, pertama , semua PPN masukan atas bahan baku dan jasa produksi pupuk tidak dapat dikurangkan, melainkan harus dimasukkan ke dalam harga pokok produk, sehingga meningkatkan biaya dan harga jual pupuk. Menurut statistik Kementerian Keuangan , jumlah PPN masukan yang tidak dapat dikurangkan dan dimasukkan ke dalam harga pokok produksi pupuk dari tahun 2015 hingga 2022 telah mencapai hampir 10.000 miliar VND.

Kedua , penurunan investasi perusahaan produksi dan perdagangan pupuk dalam negeri. Hal ini disebabkan oleh tidak terutangnya seluruh PPN masukan atas kegiatan investasi inovasi teknologi, sehingga menyebabkan peningkatan tingkat investasi dan penurunan efisiensi investasi; perubahan produk pupuk dari PPN 5% yang dikenakan PPN menjadi non-PPN menyebabkan seluruh PPN masukan yang melayani produksi dan perdagangan pupuk tidak terutang dan harus diperhitungkan sebagai beban, sehingga laba perusahaan produksi pupuk dalam negeri menurun. Hal ini menimbulkan risiko bagi perkembangan industri pupuk dalam negeri.

Ketiga , penggunaan pupuk yang tidak dikenakan PPN, mengakibatkan terjadinya persaingan tidak sehat antara pupuk produksi dalam negeri dengan pupuk impor, padahal pupuk impor tidak dikenakan PPN sebesar 5%.

Menghadapi kekurangan-kekurangan ini, pada tanggal 18 Desember 2023, Komite Tetap Majelis Nasional memberikan suara dengan persetujuan 100% untuk menambahkan Rancangan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai (revisi) ke dalam program pembentukan undang-undang dan peraturan daerah tahun 2024. RUU ini akan diajukan kepada Majelis Nasional untuk mendapatkan tanggapan pada sidang ke-7 dan disetujui pada sidang ke-8. Pada tanggal 17 Juni 2024, Majelis Nasional mendengarkan laporan perubahan Undang-Undang Pajak Pertambahan Nilai yang disampaikan oleh Menteri Keuangan, yang disahkan oleh Pemerintah. Berdasarkan isi laporan tersebut, Pemerintah mengusulkan untuk memasukkan pupuk ke dalam tarif PPN sebesar 5%.

Usulan Penerapan PPN 5% untuk Produk Pupuk

Menurut Dr. Nguyen Tri Ngoc, banyak negara di dunia (Tiongkok, Brasil, Rusia) menerapkan PPN atas pupuk dan menerapkan tarif pajak yang lebih rendah dibandingkan produk umum lainnya. Hal ini bertujuan untuk mengurangi biaya penggunaan pupuk, mendorong pengembangan industri produksi pupuk dalam negeri, mendorong investasi dalam teknologi canggih untuk menghasilkan pupuk cerdas dan ramah lingkungan, serta mencapai tujuan pembangunan berkelanjutan di sektor pertanian. Di negara-negara ini, kebijakan PPN diterapkan secara terkoordinasi dengan kebijakan pajak impor dan ekspor lainnya untuk mencapai efektivitas secara keseluruhan.

Di Tiongkok—produsen dan konsumen pupuk terbesar di dunia sekaligus eksportir pupuk terkemuka di dunia—pupuk dikenakan tarif PPN sebesar 11%. Di Rusia—salah satu produsen dan eksportir pupuk terbesar di dunia — pupuk dikenakan tarif PPN sebesar 20%.

Di beberapa negara seperti Tiongkok, Brasil, Rusia, dan Jerman, berbagai kebijakan telah diterapkan untuk mendorong perkembangan industri pupuk, terutama kebijakan untuk mendorong penelitian dan pengembangan serta investasi pada produk yang menerapkan teknologi baru. Penerapan PPN pada produk pupuk memungkinkan pelaku usaha untuk mengurangi PPN masukan (biasanya 10%), yang berdampak pada peningkatan kualitas dan efisiensi proyek investasi untuk inovasi teknologi produksi pupuk.

Penyesuaian pengalihan fungsi pupuk dari jenis barang bukan PPN menjadi jenis barang kena PPN 5% (sebagaimana dalam Undang-Undang PPN sebelumnya) didasarkan pada taksiran dampak menyeluruh terhadap perekonomian, meliputi: Dampak terhadap penerimaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara; dampak terhadap perkembangan usaha industri pupuk dalam negeri; dampak terhadap pertanian - petani - pedesaan.

Para pakar industri menganalisis bahwa, pertama , porsi PPN dari biaya produksi pupuk akan diperhitungkan secara terpisah dari biaya produk pupuk dan dikurangkan dari PPN keluaran. Oleh karena itu, biaya produksi dan biaya produksi pupuk akan berkurang (berkurang sesuai dengan jumlah PPN masukan yang dipisahkan).

Kedua , konsumen produk pupuk tidak perlu membayar PPN masukan (karena telah dipisahkan dari biaya produksi), tetapi harus membayar PPN keluaran atas pupuk. Namun, jika PPN 5% dikenakan pada produk pupuk, PPN keluaran akan lebih rendah daripada PPN masukan (rata-rata tarif PPN masukan lebih tinggi dari 5%), sehingga harga jual pupuk memiliki ruang untuk turun.

Ketiga , dunia usaha memiliki motivasi untuk berinvestasi dalam penelitian, inovasi teknologi, dan produksi pupuk berefisiensi tinggi. Pupuk generasi baru akan berkontribusi pada peningkatan produktivitas tanaman, kualitas produk, dan efisiensi budidaya berkelanjutan. Ketika dunia usaha meningkatkan investasi dalam produksi dalam negeri, impor pupuk secara bertahap akan berkurang.

Keempat , Negara memungut pajak dari produk pupuk, sehingga memiliki lebih banyak syarat untuk meningkatkan pengeluaran untuk kegiatan penelitian ilmiah... yang akan mendorong petani untuk meningkatkan efisiensi produksi per satuan luas, dan meningkatkan daya saing produk pertanian dalam negeri. Penyesuaian kebijakan PPN, menjadikan pupuk sebagai barang kena pajak PPN lagi, untuk menciptakan lingkungan pajak dan persaingan yang setara, menciptakan dasar untuk menurunkan biaya dan harga jual pupuk.

Kebijakan penerapan PPN atas pupuk perlu dilandasi oleh visi jangka panjang, yang bermuara pada pembangunan berkelanjutan industri produksi pupuk dalam negeri, dan pembangunan berkelanjutan sektor pertanian, menciptakan lingkungan perpajakan yang setara antara produsen pupuk dalam negeri dengan importir pupuk, menghilangkan persaingan yang tidak menguntungkan bagi produksi dalam negeri; menciptakan landasan untuk menurunkan harga pupuk, menurunkan biaya pupuk bagi produsen pertanian.

Para ahli juga merekomendasikan amandemen UU 71/2014/QH13, yang mana bagian terkait pupuk harus mengubah pupuk dari barang non-PPN menjadi barang PPN dengan tarif 5%. Gunakan perangkat kebijakan untuk mengatur dan menstabilkan harga pupuk; perkuat kebijakan untuk mendukung petani beralih ke metode produksi pertanian berkelanjutan, menggunakan pupuk secara efektif, dan mengurangi biaya pupuk.

Penerapan PPN 5% untuk pupuk sejalan dengan sifat PPN yang didasarkan pada pengendalian ketat antara PPN masukan dan PPN keluaran. Hal ini juga sejalan dengan kebijakan umum Vietnam dalam amandemen Undang-Undang PPN (memperluas cakupan pajak untuk memastikan sistematika).

Sumber: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html