2026年からの申告方式による事業所世帯の税金計算方法

財務省によると、企業家計の税額計算方法は、直接法で納税する企業と同様です。具体的には、付加価値税（VAT）＝％×売上高、個人所得税（PIT）（経費計上が困難な企業の場合は法人所得税）＝％×売上高です。

中小企業に相当する規模の企業家（例えば、農林水産業、工業、建設業の分野で売上高が30億を超える企業家、または商業およびサービス業の分野で売上高が100億を超える企業家）を含む、規模の大小を問わずすべての企業家は、収入に対する直接法を使用して個人所得税とVATを納付し、会計制度を実施しない（企業家は一括納税する）か、または簡易会計制度を実施して単一の帳簿を維持し、会計口座を開設したり、財務諸表を作成したりする必要はありません。

W-hoビジネス.jpg — 2026年1月1日から、一括課税制度は終了し、課税所得のあるすべての事業所は、実際に発生した所得に基づいて自己申告し、納税することになります。写真：グエン・レ

グループ 1 :年間収入が 2 億 VND 以下の個人および事業世帯は、税金を支払う必要はありませんが、納税義務を決定するために年に 2 回 (年初/年中と年末) 申告する必要があります。

そのため、企業世帯は消費者との取引において、コード付きの電子インボイスを利用することが推奨されます。会計帳簿は最大限簡素化され、無料ソフトウェアでサポートされていますが、銀行口座の開設や税金計算方法の変換は不要です。電子商取引プラットフォームを通じて事業を行う企業世帯および個人の場合、プラットフォームに決済機能がある場合、プラットフォームは売上高の一定割合に応じてVATおよび個人所得税を控除、申告、納付します。年末の売上高が2億VNDに満たない場合、超過税額が還付されます。プラットフォームに決済機能がない場合、個人は毎月または四半期ごとにその都度申告・納税する必要があります。

グループ2 ：年間収入が2億VNDを超え30億VND以下の事業世帯および個人は、収入の%として直接法で税金を支払う義務があり、資格がある場合は控除方式を自主的に登録できます。

したがって、支払VAT額は売上高×税率（％）、支払VAT額は出力VAT額から控除可能な仕入VAT額を差し引いた額となります。支払個人所得税額は売上高×税率（％）となります。

事業分野によって、% レートは次のように異なります。

分野	VAT率	個人所得税率
商業分野、商品の販売	1%	0.5%
サービス業および建設業には原材料は含まれません。	5%	2%
商品、輸送、契約資材を使用した建設に関連する製造およびサービス部門	3%	1.5%
サービス業、控除方式により5%の税率でVATが課される製品製造業、および上記グループに含まれないその他の業種	2%	1%

このグループの事業所は四半期ごと（年4回）に申告を行い、年末に確定申告を行います。売上高が10億VNDを超え、消費者に直接販売する場合は、レジから発行される電子インボイスの使用が義務付けられています。事業所は事業用に別途口座を開設する必要があり、無料の会計ソフトウェア、法的アドバイス、電子インボイスの使用方法に関するガイダンスなどのサポートを受けることができます。

2年連続で収益が30億VNDを超える場合、その事業世帯は翌年からグループ3として申請するように切り替わります。

例：小規模食料品店の年間売上高が6億VNDの場合、税金の計算は以下のとおりです。

VAT: 6 億ドン x 1% = 600 万ドン

個人所得税：6億VND×0.5％＝300万VND

したがって、食料品店事業者世帯が2026年に支払わなければならない税金の総額は900万VNDとなります。

グループ3:年間収益が30億VNDを超える事業世帯および個人。

これは、零細企業や中規模企業と同様に、控除方式を適用するグループです。この方式では、事業者世帯は、売上VATから控除可能な仕入VATを差し引いた金額をVATとして支払います。

支払うべき個人所得税 = 課税所得 x 17%、課税所得 = 収入 - 合理的な経費。

事業所や個人事業者は、規模や年間決算に応じて月次または四半期ごとに申告することになり、コード付き電子請求書やレジから発行される電子請求書の使用、別口座の開設、企業と同様の会計制度の導入が求められる。

例えば、機械工場の年間売上高が40億ドンで、合理的経費が32億ドンであることが証明された場合、税金の計算は以下のとおりです。

控除方式で計算された VAT: 機械産業が 10% の VAT 率を適用するとします。

出力VAT：40億×10%＝4億VND。仕入VAT、例えば材料購入による2億5,000万VND。納付VAT＝4億VND - 2億5,000万VND = 1億5,000万VND。