一括課税廃止で企業世帯にどんなメリットが？
政府令70/2025/ND-CPに基づき、6月1日より、物品販売、サービス提供、ケータリング、レストラン、ホテル、旅客輸送サービスなどによる年間売上高が10億ベトナムドンを超える事業世帯および個人は、一括納税を停止します。代わりに、税務当局に電子データを送信するために接続されたレジから発行される電子インボイスを使用してください。
この問題を明らかにするために、記者はハノイにあるベトナム国家大学経済大学の経済専門家、グエン・クオック・ヴィエット博士にインタビューした。
― 6月1日より、年間売上高が10億ベトナムドンを超える事業者は、一括納税を廃止し、電子インボイスによる納税が義務付けられます。この規制についてどのようにお考えですか？
グエン・クオック・ベト博士:私の意見では、年間10億ベトナムドン以上の収入がある事業世帯に対する一括税を廃止することが必要であり、これは実際的な利益をもたらし、事業世帯の活動を促進するでしょう。
経済学者、グエン・クオック・ヴィエット博士 - ベトナム国家大学経済大学、ハノイ |
第一のメリットは、一括納税を廃止し、納税申告を自己申告制に移行することで、企業の事業運営がより正式かつ専門的になることです。この新しい規制により、企業は会計記録を標準化し、完全な書類と請求書を保管する必要が生じるためです。
一括納税の場合でも、電子請求書による自己申告の場合でも、事業者世帯は依然として商品やサービスの原産地を証明する責任を負っています。しかしながら、これまでこの責任は十分に果たされてきませんでした。
企業家は、自己申告納税制度への移行に伴い、税務・会計から生産・経営活動に至るまで、自らの基準を「アップグレード」する必要があり、これにより生産・経営管理の標準化が促進されます。これは企業家の発展にとって大きな意義を持ち、新たな発展の機会をもたらします。
2つ目のメリットは、企業が発生し得る非常に大きなリスクを回避できることです。企業が使用する中間財の原産地と供給元が十分に文書化されていない場合、製品の品質と原産地に関する要件に違反した場合、企業の事業運営に直接的な影響を及ぼします。しかし、文書が完全に文書化され、原産地が明確に証明されていれば、商品に問題が発生した場合でも、企業は直面する可能性のあるリスクを回避できます。
企業家が一括納税から自己申告納税へ切り替える3つ目のメリットは、バリューチェーン、特に輸出バリューチェーンに参加する際に、メーカーや企業が企業家から調達した製品やサービスなどの投入資材を活用できることです。また、企業家による生産・事業プロセス全体において、商品の合法性を証明する完全な文書と原産地証明の取得が義務付けられています。したがって、新しい税制が施行されれば、企業家は生産・事業を拡大し、大企業の生産チェーン、さらにはグローバルバリューチェーンへの参加の機会を得ることになります。
事業所が一括納税から申告納税に切り替えることで受けられるメリットです。
一括納税から電子請求書による納税への切り替えは、事業所にとって実利的な機会をもたらすだろう。写真：トゥ・トゥイ |
透明性と効率性に優れたビジネス環境を確立する
― 今おっしゃったメリットに加え、事業者世帯は電子インボイスによる納税手続きのコスト増加や煩雑化を懸念しています。この点についてどのようにお考えですか？
グエン・クオック・ベト博士：古いモデルから新しいモデルへの移行には常に最初の障害が伴いますが、特に6月1日以降、さまざまな分野で事業を展開し、年間収益が10億ベトナムドンを超える事業所は、接続されたレジスターから生成された電子インボイスを使用して、電子データを税務当局に転送し、事業所の生産および事業活動におけるすべての入力収益と出力収益の申告が規制に準拠していることを保証する必要があります。
これにより、企業は設備投資、ソフトウェア導入、電子署名の購入など、追加コストを負担する可能性があり、これらも企業にとって一定のコストとなります。言うまでもなく、このような移行には、企業は規制に従って会計帳簿を保管する必要があります。これは、企業にとっての要件よりは少ないかもしれませんが、以前一括納税申告書を適用していた企業よりも複雑です。
企業の会計処理方法に精通していない事業主にとっては、完全かつ明確な会計帳簿を作成することも障害となります。
この文脈において、税務当局を含む政府機関や地方自治体は、柔軟な対応をとることが求められます。同時に、事業者世帯が制度に慣れ、強制的な負担を避け、特に厳しすぎる罰則の適用を避けるための指導と支援のための時間も確保されるべきです。
硬直的であれば、家計や個人は完全に非公式な活動に切り替えたり、不必要な反応を示したりすることになり、設定された目標は達成されず、事業環境の改善も進まず、税務管理活動の効果的な実施も困難になるでしょう。
- 事業所にとってのメリットはかなり大きいようですね。では、一括納税から電子請求書による納税に切り替えた場合、経済と政府機関にはどのようなメリットがあるのでしょうか？
グエン・クオック・ヴィエット博士：私の意見では、国家にとって最も大きなメリットは、事業所のあらゆる活動が完全に申告されることです。これにより、脱税や密輸、偽造品、模造品、粗悪品といった問題が抑制されます。これは最近非常に「ホット」な問題です。
二つ目のメリットは、経済セクター間で透明性と公平性を備えたビジネス環境を構築することです。申告納税方式が適用されない場合、ビジネスセクターはより厳しい管理下に置かれ、より真剣に事業を展開し、より多くの税金を支払うことになります。一方、企業家はそれほど厳しい管理下に置かれません。
言うまでもなく、一括課税は感情的な形態であり、事業所の利益や収入に見合わない場合もあります。このような不平等な環境は問題を引き起こし、地方自治体や税務当局との「癒着」、汚職、不健全な事業環境といった結果につながる可能性があります。
税務管理の質が向上しず、国の政策や法律が厳格に施行されなければ、国の経済全体に悪影響を及ぼすことになるだろう。
ありがとう！
財務省統計総局によると、2024年末までにベトナムでは360万世帯が税務管理下に置かれ、国家予算に25兆9,530億ドンを計上する見込みです。このうち約200万世帯が一括納税方式を採用しています。現在、これらの世帯が支払う一括納税額は平均で月額約70万ドンです。 |
グエン・ホア（演奏）
出典: https://congthuong.vn/cham-dut-thue-khoan-loi-cu-khep-lai-duong-moi-mo-ra-390256.html
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