事業所が安心して一括納税から申告納税へ移行できるよう支援します

新しい規制が理解できず混乱している

第15期国会決議第198/2025/QH15号に基づき、2026年1月1日より、事業所及び事業所個人は一括納税方式を適用せず、税務管理法に基づいて納税することになります。この政策を実施するため、財務省は2025年に「一括納税廃止に伴う事業所の税務管理モデル及び方法の転換に関するプロジェクト」を承認する決定第3389/QD-BTC号を公布しました。これにより、2026年1月1日より、事業所は一括納税方式から自己申告納税方式に正式に移行することになります。

一括納税から申告納税（収入による納税）への移行は、多くの世帯や個人に懸念を引き起こしています。一部の世帯や事業者は、一括納税の手続きは非常に簡単だと考えているようですが、新しい納税方法を適用すると、より複雑になるのでしょうか？また、税務署コード付きの電子インボイスはどのように適用すればよいのでしょうか？これらの懸念は、税務当局によって数ヶ月にわたって周知され、指導されてきましたが、多くの世帯や事業者は、この新しい規制をまだ理解していません。

ハノイでハム製造業を営むグエン・チュオン氏は、家族が仕入先から仕入先仕入先への仕入伝票を受け取ったため、非常に困惑していました。つまり、仕入伝票を持っていなかったということです。この場合、どのように税金を申告するのでしょうか？また、ドンダー区で美容スパを経営するジャン・オアン氏のケースもあります。オアン氏によると、彼女の事業の年間売上高は約3億ドンですが、敷地費、管理運営費、人件費などが高く、申告方式での納税は困難とのことです。

同様の懸念を持つ多くの世帯や個人事業主は、前年度のインボイスのない在庫問題を懸念しています。レジを初期化した際に、この在庫は記録されるのでしょうか？HUDソンタイで家具事業を営むグエン・ティン氏は、年間売上高が2億ドン以上30億ドン未満（グループ2）であると述べています。ティン氏は、この場合、コード付き電子インボイスの適用が義務付けられているかどうか疑問に思っています。

しかし、新たな規制に依然として懸念を抱いている世帯や個人に加え、自ら学習したり、税務当局からの助言や支援を受けたりして理解を深め、企業への転換を希望する世帯や個人も数多く存在します。ハノイの企業家であるド・ティ・スアン・ロアンさんは、家業から企業への転換を希望しており、転換時の税制優遇措置に関心があると述べています。

「同行サポート」は、ハノイ税務局が小規模事業者が安心して転換できるようシステム全体に展開している必須基準です。

企業が安心して暮らせるようサポートし、寄り添います

税務局は、企業世帯や個人の懸念に応え、生産と事業の安心感を得るため、企業世帯や個人をサポートし、伴走するための多くのプログラムを組織しました。ハノイ税務局では、税務局副局長兼ハノイ税務局長のヴー・マイン・クオン氏が、財務省と税務局からの指示を受けた後、ハノイ税務局は市人民委員会に対し、一括税の廃止に際し、企業世帯向けの税務管理モデルと方法の転換を実施するための運営委員会を設立する決定を下すよう積極的に助言し、市人民委員会に対し、区や村の直轄部局、支部、人民委員会に正式な文書を発行するよう助言したと述べました。

ハノイ税務局は既に、「ハノイ税務局と126の村・区人民委員会との間の税務管理における主要業務の調整と実施に関する規則」に署名しています。これに基づき、ハノイ税務局は「6つの明確さ」の精神に基づき、事業者世帯を支援するためのソリューション実施計画を発表しました。「6つの明確さ」とは、明確な人、明確な仕事、明確な時間、明確な責任、明確な製品、明確な権限であり、都市から草の根レベルに至るまで、同期と円滑性を確保することです。

レジから生成される電子インボイスの導入に関しては、短期間で実施されたものの、この新しい規制は、ハノイ税務局によって、毅然として、同期して、重点的に、そして要点を押さえて実施されました。

テクノロジーソリューションを紹介するセミナーを開催し、ソリューションプロバイダーとの連携を強化するだけでなく、税務担当者は各地域を綿密にフォローし、利用時のガイダンス、サポート、アドバイスを提供し、質問にも回答しています。同時に、「45昼夜デジタル変革」や「90日間データクリーニング」による情報同期支援など、包括的なデジタル変革支援キャンペーンを多数展開し、「ピーク時60日間一括納税から申告への転換」を市全体で展開するための基盤を整えています。

その結果、現在までに14,049世帯および個人がレジから発行される電子インボイスを利用し、そのうち9,087世帯および個人は登録を義務付けられることなく自主的に利用登録を行いました。また、納税者の85%以上がeTaxモバイルアプリをインストール・利用し、電子申告・納税と税務当局とのデータ接続を可能にしています。これらの成果は、税務部門の職員と公務員の高い決意と継続的な努力を示すものであり、現代的で透明性と公平性を備えた税務管理モデルの変革に向けた確固たる基盤の構築に貢献しています。

ハノイ税務局のグエン・ティエン・ミン副局長は、一括納税方式から申告納税方式への移行は「手続きを追加する」ことではなく、アプローチを変えることだと述べた。つまり、納税者が実際の収入に応じて自己申告し、自己納税することを信頼し、税務当局は電子データを通じてサポート、認証、公平性の確保に重点を置くということだ。

「ハノイ税務局は、国民の懸念を踏まえ、情報を把握し、地方税務局の作業部会に具体的な問題解決を指示しました。さらに、世帯や個人による税務管理モデルから申告納税モデルへの移行を支援する60日間キャンペーンの最初の数週間では、各レベルの税務当局が地方に出向き、住民が安心して移行できるよう、広報活動と具体的な「手取り足取り」の指導を行いました。」とハノイ税務局副局長は述べた。

透明性と公平性が当たり前になれば、企業は自信を持って協力と統合を拡大し、収益は自然に増加します。一括納税から申告納税への管理モデルの転換は、税額計算方法の変更であるだけでなく、デジタルトランスフォーメーション、広報、透明性の面で前進し、納税者にとって現代的で公平かつ便利な税務行政の実現に向けた一歩でもあります。

事業所が一括納税から申告納税に切り替える際の注意点

まず、会計システムに関して、税務当局は手書きのノートを簡素で使いやすい電子帳簿に「転換」します。基本的な仕入請求書には必ず書類を添付し、個人が直接生産・栽培した商品は請求書の代わりに記載されます。

第二に、インボイスに関して、税務当局は企業に対し仕入インボイスの使用を推奨しています。仕入インボイスを発行することで、費用を記録し、商品やサービスの原産地の正当性を証明する根拠となり、収益と費用を明確にし、商品の原産地を証明することができます。これは税務上だけでなく、消費者保護の観点からも重要です。

第三に、在庫と請求書についてですが、小規模事業者は在庫が少ない場合が多いのに対し、大規模事業者は紙媒体での請求書作成に慣れています。税務当局は、個々の請求書を1日末に統合する可能性も検討しており、電子POSシステムのおかげで、請求書の印刷コストは現在非常に低くなっています。

第四に、賞味期限の短い野菜や果物などの特殊な品目については、税務業界がさらに調査を行い、「利益が出た場合のみ税金を納める」という規定が経営実態を正確に反映していることを確認します。

出典: https://baolamdong.vn/dong-hanh-ho-tro-de-ho-kinh-doanh-yen-tam-chuyen-tu-thue-khoan-sang-ke-khai-405172.html