一括納税から電子請求書への移行における事業所の障壁を解消

Gỡ vướng cho hộ kinh doanh khi chuyển từ thuế khoán sang hóa đơn điện tử- Ảnh 1. — 2025年6月から、税金と電子請求書に関する一連の新しい規制が正式に施行され、企業世帯にとって多くの重要な変化をもたらします。

税制と電子請求書の大きな変化

6月17日、Vnexpress電子新聞が主催した、税務部門の責任者、企業、そして企業が実収入に基づく申告への移行に伴う困難を乗り越えるためのコンサルタントによるオンライン討論会において、財務省税務局のマイ・ソン副局長は、「一括納税方式には多くの制約が明らかになった一方で、事業者世帯の活動は、マルチチャネル販売、SNSを通じた取引、さらには国境を越えたチェーン展開など、ますます拡大しています。そのため、税務部門は、透明性を高め、政策的優遇措置を享受するために、事業者世帯に対し、ミクロモデルへの移行を奨励しています。」と述べました。

しかしながら、多くの世帯は従来の簡便な方法に慣れているため、依然として移行に躊躇していることが指摘されています。税務当局は、移行プロセスを円滑に進めるための支援策の推進と提供を継続していきます。

税務局の担当者は、年間収入が10億ドンを超える世帯、または納税申告書を提出する世帯は、レジで電子インボイスを利用できると述べた。登録手続きについては、事業者世帯はポータルサイトhoadondientu.gdt.gov.vnで様式01/DKTĐ-HĐĐTに記入する必要がある。一括納税から申告納税に切り替える場合は、様式01/CNKDに従って一括納税申告書を修正する必要があり、これは電子納税ポータルまたは国家公共サービスポータルでオンラインで行うことができる。

請求書の品名の誤りについては、 MISA取締役会副会長の Dinh Thi Thuy 氏が、政令 70/2025 に従った調整手順について詳細な指示を提供します。請求書および文書を規制する政府法令第 123 号のいくつかの条項を修正および補足します。

このプロセスには、調整請求書、交換請求書の作成と適切な署名が含まれます。

「1世帯に同じ納税コードを持つキオスクが3台ある場合は、同じソフトウェアを使用すれば済みますが、3つの異なる世帯の場合は、3つの別々のアカウントを持つ必要があります」とディン・ティ・トゥイ氏は付け加えた。

ハアン社のトラン・レ・トラン社長は、申告世帯は通達88/2021に基づく会計帳簿および書類に関する規制を完全に遵守する必要があると指摘しました。特に、必要な会計帳簿には、収入、材料、経費、現金など、あらゆる種類の帳簿が含まれます。

透明性の向上、税金の重複の回避、デジタル能力の向上

2025年6月1日より、政令70/2025/ND-CPにより、年間売上高が10億ベトナムドンでレジを有する事業者は電子請求書の使用が義務付けられます。マルチチャネル販売管理ソフトウェア「Nhanh.vn」のゼネラルディレクター、グエン・クイン・ドゥオン氏は、顧客が商品を受け取った後に返品した場合、システムが自動的に調整請求書を作成し、店舗が正しい売上を差し引くのに役立つと述べています。

ドゥオン氏は、手荷物販売業者の場合、有効な仕入請求書を取得するには、正式に輸入するか、輸入許可を得て輸入する必要があると指摘した。農産物などの商品については、ハアン・コンサルティング・カンパニー・リミテッドのトラン・レ・トラン社長が、通達第88号に基づき、伝票と会計帳簿の使用について指導している。

事業所世帯が企業のように経費を計上できないという質問に対し、税務局次長のマイ・ソン氏は、小規模世帯の手続きを簡素化するために1986年に一括納税制度が導入されたと説明した。しかし、事業所世帯も企業と同様に申告できるよう、政策は徐々に変更されている。

改正法人所得税法が国会で可決され、年間収益500億ドン以下の企業に15％と17％の優遇税率が適用され、家計から企業への転換の動機が生まれている。

追加税の課税を懸念するトレーダーの懸念について、マイ・ソン氏は、事前に調整申告を行っていない世帯には追加税は適用されないと指摘した。月中に収入が急増した場合、世帯は正しく税金を納めるために調整申告を行う必要がある。

オンライン事業者の場合、2025年7月1日より、政令117/2025に基づき、電子商取引プラットフォームが事業者に代わって税金を申告・納付することになります。個人事業者は引き続き請求書を発行する必要がありますが、プラットフォームによって控除された金額については納税する必要はありません。

税務当局の幹部は、eコマースプラットフォームが代理で納税するが、販売者は依然として書類を保管する必要があると説明した。還付があった場合、ソフトウェアプロバイダーが調整請求書を作成する。

マイ・ソン氏は、人から商品を購入する世帯に対して、請求書の代わりに、すべての支払い伝票、契約書、手書きの書類などを入力書類として保管することを推奨しています。

各取引ごとではなく、一日の終わりに請求書を発行できるかどうか尋ねられたとき、税務局の代表者は税務行政法第90条第1項を引用し、金額に関係なく各販売ごとに個別の請求書が必要であることを確認しました。

特に、「売上を狙って」転売する者も営業行為を行う個人とみなされ、納税義務を負います。消費者に直接販売する場合はレジの請求書を使用し、そうでない場合は税務署コードが記載された請求書を使用するか、フロアを承認します。

国会は6月17日の会議で、グエン・ドゥック・ハイ国会副議長の指示の下、法人所得税法（改正版）を可決した。

国会は、代表者総数の94.56%の賛成を得て、法人所得税法（改正）を正式に可決しました。法人所得税法（改正）の成立により、より明確で透明性の高い法体系が構築され、投資・ビジネス環境の改善と事業発展の促進に貢献することになります。

ミン氏