脱税、個人口座を利用した取引…
トゥイ・リンさん（ホーチミン市10区）は、最近、レーザー治療によるシミ治療のためエステに行き、500万ドン以上を費やし、200万ドン以上のフェイシャルクリームを購入したという。全額現金で支払い、インボイスは不要だったため発行されなかった。インボイスがあれば、10％の付加価値税が追加で課せられる。同様に、タン・アンさん一家（ホーチミン市3区）もよく外食するが、クレジットカード払いができず、現金または銀行振込のみの店もある。口座番号がレストランの会計担当者のものだったり、マネージャーのものだったりすることもあるという。そのため、レストランの売上は、登録された納税者番号を持つ会社の口座ではなく、個人の口座に流れ込むことになる。上記のケースはいずれも大きな抜け穴となり、税務当局が多くの企業の正確な売上を把握することを困難にしている。つまり、支払う税金の額は減り、損失は増えることになります。
給与所得者の税率は、企業や個人事業主の税率よりもはるかに高いです。
さらに、個人所得税（PIT）は5%から35%へと段階的に引き上げられる一方、企業は利益に対して20%の法人税のみを納付することになります。加えて、個人は月額1,100万ドン、扶養家族は月額440万ドンまでの「固定」経費しか控除できないのに対し、企業は税額計算前に合理的かつ有効な経費をすべて控除することが認められます。そのため、多くの個人が脱税のために、納税額を減らすために会社を設立する手段を講じています。ホーチミン市7区在住のタン・ニャンさんは、イベント企画の経験を持つ人物です。近年の夏には、子供向けゲーム会社に雇われ、5億ドンの費用がかかるプログラムを実施しました。ニャンさんは報酬を受け取るたびに、5,000万ドンに相当する10%の税金を支払わなければなりませんでした。さらに、彼女は2つの異なる収入源を持っているため、年末には税務署に自分で申告・納税しなければなりません。年間総収入が約11億ドンであるにもかかわらず、ニャンさんは個人控除として1億3,200万ドンしか受けられないため、納税額は2億2,000万ドンとなります。 「イベント開催費用5億ドンは確かに高額に思えますが、渡航費の手配にも費用がかかります。手伝ってくれる人を雇う必要もあるので、その費用も負担しなければなりません。しかし、会社が給料をくれるので、すべて私の収入に含まれ、税金もすべて私が負担しなければなりません。そこで、友人から経費を控除するために自分で会社を設立したらどうかと勧められ、それに従いました。その方がずっと儲かるんです」とニャンさんは語り、賃貸住宅を本社として使い、親戚を従業員リストに加え、旅費を加算し、来客を迎え、請求書も受け取ったと付け加えた。その結果、5億ドンを会社に分配した場合、運営費を差し引いた後の利益はごくわずかで、納税額はわずかだった。一方、昨年彼女が別の会社で稼いだ収入は約6億ドンで、納税額は約8,000万ドンで、会社設立前の両方の収入を合わせた額よりもはるかに少なかった。
複数の収入源を逃す
サイゴン税務コンサルティング社のグエン・タイ・ソン取締役は、実際には多くの個人が収入を減らし、納税額を減らすことで脱税していると述べた。一括納税を行っている企業でさえ、税務当局は依然として収入の全てを管理するのに苦労している。給与所得者だけがどこかに出かけるのを避けられず、収入の全てに税金を支払わなければならない。ソン氏によると、多くの人が「脱税」を望むのは個人所得税率が高いためだという。現在、納税者に対する家族控除は月額1,100万ドン、扶養家族控除は月額440万ドンと、特にホーチミン市のような物価の高い都市では生活費を賄うことが非常に困難だ。 2007年に個人所得税法が正式に適用され、5～35％の7つの税率が導入された時は言うまでもありませんが、税率の差は非常に小さく、500万ドンから2000万ドンは急上昇し、特に500万ドンという低い税率は5％から10％に急上昇し、納税者への圧力が高まっています。そのため、ソン氏は、課税所得を決定する前に、個人が合理的な経費を控除できるようにし、完全な請求書と書類を用意すべきだと提案しました。たとえば、授業料、食費、医療費、住宅購入の分割払いなどです。この時点で、個人は商品やサービスの購入時に請求書を受け取ることになり、税務当局はそこから企業や事業所からの実際の収入をより正確に把握できるようになります。
年間収入が15億VNDの個人事業主は、業種に応じて年間2,250万VNDから1億500万VNDの税金を支払います。税率は1.5～7％です。一方、扶養家族が1人多い場合は、年間1億8,480万VNDの家族控除が受けられるため、課税所得は13億1,000万VNDとなります。この個人が支払う個人所得税は3億4,200万VND（月額2,850万VND×12か月）です。したがって、総所得に対する個人所得税率は22.8％です。物品取引を行う個人（業種の中で最も高い割合を占める）の税率は1.5％であるため、給与所得者は15倍もの税金を支払っていることになります。
トラン・ソア弁護士、ミン・ダン・クアン法律事務所所長
金融マーケティング大学のグエン・ヴァン・トゥアン博士もこれに同意し、給与所得者に対する個人所得税の現行規定は不合理であり、特に納税者と扶養家族の両方に対する家族控除が低すぎて、多くの家族の生活費を賄うのに十分ではないと述べました。一方、歌手、アーティスト、YouTuber、TikTokユーザーは簡単に個人企業を設立し、従業員数を増やして申告し、合理的かつ有効な経費をすべて控除できますが、実際には収益も個人自身のものとなります。そのため、企業を通じて支払われる税率は、個々の給与所得者が毎年支払う税率よりも低くなります。さらに、企業は税金を計算する前に、最も有利な方法で費用を配分する多くの方法を持っているため、税率はさらに低くなります。これらは税法の欠陥であり、長年にわたって給与所得者にフラストレーションを与えてきました。不公平で不合理な税金のために、多くの人が脱税の方法を見つけ、財政の損失を引き起こしています。
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