2024年の個人所得税の確定申告を承認する際の注意事項

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個人所得税の納税義務者

政令126/2020/ND-CP第8条第6項d項に基づき、給与所得のある居住個人は、具体的には以下のとおり、所得を支払う組織および個人に対して納税の決済を承認します。

・給与所得者で、同一事業所において3ヶ月以上の労働契約を締結し、その所得の支払を行う団体または個人が納税申告を行う時点で現にその事業所で働いている者（年間12ヶ月以上働いていない者も含む）

個人が、旧組織が合併、統合、分割、分離、または企業形態の転換を行ったことにより、旧組織から新組織に移籍した従業員である場合、または旧組織と新組織が同一の制度である場合、その個人は新組織に対して納税する権限を有する。

・給与所得者で、同一事業所において3ヶ月以上の労働契約を締結し、その組織または個人が所得の支払や納税の決済を行う時点で現にその事業所で働いている者（年間12ヶ月間働いていない者も含む）同時に、他の場所で不定期収入があり、その年の平均月収が1,000万VND以下であり、この収入に対する納税申告がない場合には、個人所得税が10％の税率で控除されていること。

- ベトナムでの雇用契約を終了した外国人は、出国前に税務当局に申告し、税金を納付しなければなりません。個人が税務機関に対して納税手続きを完了していない場合、個人納税申告規定に従って所得支払組織またはその他の組織または個人に納税を委任しなければなりません。

所得を支払う組織、または別の組織や個人が税金を納める権限を取得した場合、その組織は追加で支払うべき個人所得税を負担するか、または個人が支払った過剰税額を払い戻す必要があります。

個人所得税の納税権限のない主体

2018年のOfficial Dispatch 5749/CT-TNCNの第3項第2節に基づき、個人が個人所得税を納付する権限を有していない場合のガイダンスは次のとおりです。

・認可の条件を満たしている個人であっても、所得支払機関から個人所得税の控除証明書の発行を受けている場合は、所得支払機関に対して納税の認可を行うことはできません（所得支払機関が当該個人に対して発行された控除証明書を取り消した場合を除く）。

・給与所得者で、団体において3か月以上の労働契約を締結している者であって、納税の承認時点で当該団体に勤務していない者。

・同一事業所において3か月以上の労働契約を締結し、給与所得者等の収入がある者で、その給与所得に係る税金が控除されていない、または控除額が十分でない不規則な所得（控除額に達していない場合、または控除額に達しているのに控除されていない場合を含む。）がある者。

・給与所得があり、多くのところで3ヶ月以上の労働契約を結んでいる個人。

・一時所得のみの個人は、10％の税率で控除されます（一時所得が1か所のみの場合も含む）。

- 個人が税コードを登録していません。

・給与所得者で、天災、火災、事故、重病等により減税の対象となる居住者は、納税の承認は受けず、減税対象書類を添付の上、本人が申告・納税しなければなりません。

2024年の個人所得税の納税承認手続き

2024 年の個人所得税の決済を承認するには、納税者は次の 2 つの手順に従います。

- ステップ 1: 税金決済承認フォームを準備します。納税者が、組織または個人に代わって所得税を納付することを承認するには、個人所得税納付承認フォーム（Circular 80/2021/TT-BTC とともに発行されたフォーム番号 08/UQ-QTT-TNCN）をダウンロードし、すべての情報を記入する必要があります。

- ステップ 2: 完全に記入された承認フォームを、収入を支払う組織または個人に送信します。

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