低額商品に対するVAT免除 - 公平性の確保、詐欺の防止

（PLVN） - 12月4日、関税局は特別記者会見を開催し、付加価値税（VAT）および特別消費税（SCT）に関する新たなポイント、ならびに輸入、輸出、通過貨物の税に関する電子取引を規制する通達51/2025/TT-BTCについて説明しました。特筆すべきは、2025年9月15日時点で、宅配便で発送された低額貨物から徴収されたVAT額は1兆350億ドンであったことです。

Báo Pháp Luật Việt Nam•04/12/2025

税制の非常に重要な調整

この問題について、関税局税務管理チーム長のグエン・ティ・カン・フエン氏は、2025年2月18日より、決定第01/2025/QD-TTg号が正式に発効し、速達便で送られる小額商品に対するVATの免税が廃止されると述べた。これは税制における非常に重要な調整措置である。速達便による小額商品へのVAT徴収は、予算収入の増加、公平性の確保、不正行為の防止、そして国際慣行への適合に繋がる。

実施から8ヶ月が経過し、税関当局は多くの目覚ましい成果を記録しました。特に、予算収入が大幅に増加しました。統計によると、2025年9月15日現在、宅配便で発送された低額商品から徴収されたVATは1兆350億ドンに達しています。これは重要な数字であり、国の財源確保、あらゆる収入源の確保、そして歳入基盤の拡大に関する党と政府の政策と方針の実施に大きく貢献します。

さらに、この新たな政策は公正な競争を確保するものです。従来、小規模輸入品は免税でしたが、国内生産品には課税されていました。この税収により、国内企業にとってより公平な競争条件が整備されます。

特に、この課税により、税逃れのために限度額以下の注文を分割する状況が抑制され、貿易詐欺や税損失の防止に貢献しています。同時に、この政策は、EU、英国、オーストラリア、シンガポール、タイなど多くの国が少額商品に対するVAT免税規定を廃止した国際的な潮流にも合致しています。

速達便で送られる低額商品に対するVATの徴収は、国際的な法的動向と慣行に合致することが保証されているためです。具体的には、近年、欧州連合（EU）諸国は22ユーロ以下の貨物に対するVAT免除を廃止しました。英国（イングランド、スコットランド、ウェールズ）も、2021年1月1日より、合計金額が135ポンド以下の輸入品に対するVAT免除を廃止しました。

シンガポールも同様に、2023年1月1日から、特に電子商取引分野における低価値商品に対するVAT免除を廃止します。公正な貿易慣行を確保するため、タイも2024年5月1日から、価値に関わらずすべての輸入品にVATを徴収します。さらに、セミナーでは、貿易円滑化プロジェクト（TFP）の専門家も、ベトナムに対し、低価値輸入品へのVAT徴収を検討するよう勧告しました。

グエン・ティ・カイン・フエン氏によると、税関申告における企業の利便性を向上し、税関職員の手作業による管理負担を軽減するために、税関局は、速達便で送られる小額商品の申告と税金徴収に役立つ情報技術システムの構築と完成に非常に緊急に取り組んできた。

2025年7月8日、税関局は、速達便による第2グループ輸出入貨物通関手続システム（AVP-ECOMシステム）の導入計画に関する文書番号13103/CHQ-GSQLを発行しました。これに伴い、2025年8月1日より、すべての速達便事業者（航空、道路、鉄道を含む）に適用されます。

関税局の担当者は、このシステムの有効性を強調し、小額物品の管理におけるAVP-ECOMの適用により、透明性の向上、処理時間の短縮、VAT損失の防止に役立ったと述べた。これにより、予算の徴収が保証され、貿易が円滑化された。

VAT非課税品目のリスト拡大

グエン・ティ・カイン・フエン氏はまた、付加価値税法第48/2024/QH15号と指導政令により、これまでは公式文書によってのみ規定されていた多くの規制が補完されたと述べた。特筆すべきは、付加価値税の非課税対象品目のリストが拡大され、企業の法的リスクとコンプライアンスコストの削減に役立つ点である。

特に、2025年7月1日に発効したVAT法では、VAT非課税対象品目が追加された。これは、金融リース会社が免税地域内企業への金融リースを目的として免税地域に直接輸送する海外からの輸入品、未加工の資源・鉱物の輸出品、および原材料・鉱物の輸出抑制と輸出制限に関する政府の方針に基づき政府が定めたリストに基づく加工済みの資源・鉱物の輸出品、そして輸出税法および輸入税法に基づき輸入税免税限度内で移動する資産である。

また、輸出入税法の規定に基づき輸入税が免除される範囲内で、国境住民が規定に基づいて売買・交換する物品リストに載っている、国境住民の生産と消費に供するために売買・交換される物品、文化財法の規定に基づき輸入される国家の遺跡、骨董品、宝物など、国家の所管機関が輸入する物品もある。

一方、この法律では、税関機関の管理を確実にするために、より厳格な規制も規定しており、例えば、肥料、沿岸地域の漁船、農業生産用の機械および特殊設備などの非VAT対象品目を非VATから5%のVATに絞り込むために、商品を非VATからVATへ移行すること、また、「砂糖、糖蜜、バガス、スラッジを含む砂糖生産の副産物」、「教育、研究、科学実験用の特殊設備およびツール」、「前処理済みロジン」、「未加工の林産物」などの低税率のVAT対象品目を絞り込むために、商品を5%のVATから10%のVATへ移行することなどが挙げられる。

出典: https://baophapluat.vn/mien-thue-vat-voi-hang-tri-gia-thap-bao-dam-cong-bang-ngan-ngua-gian-lan.html