近年、 クアンチ省税務局は、検査、審査、監督を通じて、税金とインボイスに関する高リスクの兆候を示す多くの事案を迅速に検知し、防止し、対処してきました。特に2023年には、省税務局は税金とインボイスに関する法律違反の兆候を示す29件の事案を検知し、警察機関に書類を移管して捜査を行いました。
クアンチ省税務局受付・結果伝達部門における専門的活動 - 写真：TT
多くの「幽霊」会社が設立されました。
省税務局の報告書によると、税務管理機能を実行する過程で、同局はカムザン貿易サービスおよび機械設備会社（カムザン会社）の税務コードが3200720272で、登録住所がカムロ県タンアンコミューンキムダウ村であることを発見したという。
カムザン社の代表者は、 ナムディン省チュックニン県チュックダオ村19村に永住するゴ・クオック・チュウ氏です。2023年3月27日、税務当局はタンアン村人民委員会と連携し、この企業の存在について調査・検証を行いました。検証の結果、カムザン社は税務当局に登録されている住所で事業を行っておらず、当局は法定代表者と連絡を取ることができていません。
省税務局は、企業の電子インボイスの発行と使用、収益申告、付加価値税を確認するプロセスを通じて、カムザン社には高い税務リスクの兆候があると判断しました。
具体的には、当該企業は増値税申告書類に不完全な申告を行っており、電子インボイスシステムの増値税額と増値税申告書の額が異なっており、急激な売上高増加が大きい顧客に発行したインボイス番号を多く使用しており、主な輸出品目は土地、砂などであった。また、登記住所以外で営業している企業にインボイスを発行しており、売買インボイスの痕跡が見られた。
省税務局だけでなく、地方税務署も、税金とインボイスに関して高リスクの兆候を示す事例を多数発見しました。チュウハイ地方税務署は、企業の情報とデータを調査した結果、ハイ・スアン68株式会社（税務コード3200737653、登記住所：ハイラン県ハイバコミューンフオンハイ村、取締役の永住地： フーイエン省トゥイアン県）が、税金とインボイスに関して高リスクの兆候を示していることを発見しました。
具体的には、税務当局の要求に従い、同社は投入財の原産地を証明する書類を提出していなかった。主な輸出品は砂、石材などである。税務当局は同社の取締役および会計担当者に連絡を取ることができなかった。
その後、税務署は海巴社人民委員会と連携して調査を行い、この企業が登記住所で営業していないことを発見しました。この企業は、インボイスを不正に使用し、売買インボイスの痕跡がある企業に販売していました。
1つの住所に同じ日に8つの事業が登録されている
また、2023年に省税務局が税務当局の税務登録データを確認した結果、他省の人々のグループが、同じ日に同じ登録住所に、他省の永住住所を持つ人々のグループが類似した名前で事業を設立するなど、リスクの高い兆候を示す事業を設立したことを発見しました。
具体的には、2021年には、ブイドゥックタイ通り（ドンハ市1区）の同一住所において、類似の商号を有する株式会社形態の企業が、同日に最大8社登記されていました。中には、1人の個人が1日に2社の株式会社を登記した事例もあり、そのうち1社は身分証明書、もう1社は市民身分証明書を用いていました。注目すべきは、これら8社のうち7社は、ハティン省に永住権を有する法定代理人が登記されていたことです。
省税務局は地方当局と連携し、事業登録住所の確認を行いました。調査の結果、これらの企業は税務当局に登録された住所で営業していませんでした。省税務局によると、これは組織的な集団が組織的に企業を設立し、違法にインボイスを売買した後、登録住所から逃亡した行為です。インボイスを違法に売買するために企業を設立する行為を未然に防ぐため、省税務局は関係当局に文書を送付し、捜査と対応の調整を要請しました。
最近、省税務局は、タン・トリエウT&Pワン・メンバー株式会社（税務コード3200574825、登録住所：フオンホア県タンタンコミューンナムスアンドゥック村）に対する2020～2021年の税法遵守状況の検査を通じて、省税務局の検査チームが、同社が法人所得税の確定申告を行う際に収益を記録・反映させることで、付加価値税申告活動において脱税の兆候があると判断したと発表した。
これに基づき、省税務局は文書を収集・整理し、法律の規定に従って処理するためクアンチ省警察に移送しました。捜査結果が出た後、クアンチ省警察はタン・チュウT&P社取締役を起訴する決定を下しました。これは、省税務局が過去1年間に税およびインボイスに関する法律違反に関連して発見し、文書を警察に移送した29件のうちの1件です。
予防、封じ込め、治療を強化する
クアンチ省税務局のグエン・ゴック・トゥ局長は、違反行為、貿易詐欺、脱税は税務界にとって非常に深刻な複雑な問題であり、その防止と阻止に全力を尽くしていると述べた。近年、省税務局は税務総局と省人民委員会の指示を厳守し、関係機関と連携して貿易詐欺の防止・撲滅、偽造品対策、市場価格の安定などの業務に取り組んでおり、税務管理の効率向上、税法違反の防止と迅速な対応に貢献している。
省税務局は、納税者管理に関わる各公務員、チーム、部署に業務を割り当て、同時に、インボイス利用リスクの審査・管理、税務リスクの高い兆候を示す納税者の分析・評価、データマイニングの実施、データ分析結果の審査・評価などを行うチームを設置し、インボイス利用に関する管理、監視、検査を実施し、税法およびインボイス法違反を迅速に検知し、厳正に対処するための措置を講じています。
今後、省税務局は各レベルの税務当局に対し、税務リスクの高い企業のデータを確認し分析するよう引き続き指示します。分類プロセスにおいて、疑義の兆候が認められた場合、税務当局は説明を求め、違反を解明するための証拠を収集します。
リスクの疑いのある証拠がある場合、重点検査・監督の対象となります。管轄当局と積極的に連携し、検査、比較、分類を組織し、違反、商業詐欺、脱税などの事案を追跡します。複雑な事案の場合は、警察に書類を移送し、法の規定に従って捜査・処理を行います。
トラン・トゥイエン
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