多くの企業は、税金や請求書に関して高いリスクの兆候を示しています。

最近、クアンチ省税務局は、検査、調査、監督を通じて、税金やインボイスに関して高いリスクの兆候がある多くの事例を迅速に検出し、防止し、対処してきました。特に、2023年には、省税務局が税法や請求書法に違反する兆候のある29件の事件を発見し、警察機関に書類を移管して捜査した。

多くの企業は、税金や請求書において高いリスクの兆候を示しています。

クアンチ省税務局受付・結果伝達部門における専門的活動 - 写真：TT

多くの「幽霊」会社が設立されました。

省税務局の報告書によると、税務管理機能を実行する過程で、同局はカムザン貿易サービスおよび機械設備会社（カムザン会社）の税務コードが3200720272で、登録住所がカムロ県タンアンコミューンキムダウ村であることを発見したという。

Cam Giang 社の代表者は、ナムディン省チュックニン県チュックダオコミューン 19 村に永住する Ngo Quoc Tru 氏です。 2023年3月27日、税務当局はタインアン村の人民委員会と連携し、この企業の存在を検査・検証した。検証の結果、カムザン社は税務当局に登録された住所で営業しておらず、当局は法定代理人とも連絡を取ることができていないことが判明した。

省税務局は、企業の電子インボイスの発行と使用、収益申告、付加価値税を確認するプロセスを通じて、カムザン社には高い税務リスクの兆候があると判断しました。

具体的には、当該企業は増値税申告書類に不完全な申告を行っており、電子インボイスシステム上の増値税の数字が増値税申告書の数字と異なっていました。急激な売上増加が見込まれる顧客への請求書を多数発行しており、主な輸出品目は土、砂などです。登録住所以外で営業している事業者に請求書を発行し、売買の兆候が見られる請求書。

州税務局だけでなく地方税務署でも、税金や請求書に関して高いリスクの兆候を示す事例が多数発見されています。 Trieu Hai地方税務局は、企業の情報とデータを調べた結果、Hai Xuan 68 Company Limited（税務コード3200737653）を発見しました。登録住所はハイラン県ハイバコミューンフオンハイ村、取締役はフーイエン省トゥイアン地区に永住しており、税金や請求書に関して高いリスクの兆候が見られます。

具体的には、同社は税務当局の要求どおりに、入力商品の原産地を証明する書類や証明書を提出していなかった。主な輸出品目は砂、石など。税務署は同社の取締役および会計担当者に連絡を取ることができなかった。

その後、税務署は海巴社人民委員会と連携して調査を行い、この企業が登録された営業住所で営業していないことを発見した。企業は循環的に売買を行い、請求書を使用し、請求書を売買している兆候のある企業に販売します。

1つの住所に同じ日に8つの事業が登録されている

また、2023年に省税務局が税務当局の税務登録データを確認した結果、他省の人々のグループが、同じ日に同じ登録住所に、他省の永住住所を持つ人々のグループが類似した名前で事業を設立するなど、リスクの高い兆候を示す事業を設立したことを発見しました。

具体的には、2021年にブイドゥックタイ通り（ドンハ市1区）の同じ住所に、類似の商号を持つ株式会社の形で同日に登録された企業が最大8社ありました。 1人の個人が1日に2つの株式会社を登記したケースもある。そのうち、1 社は ID カードを使用し、1 社は国民 ID カードを使用します。特に、これら8社の企業のうち、法定代表者の永住住所がハティン省にあるケースが7社ある。

州税務局は地方当局と連携し、事業登録住所を確認した。調査の結果、これらの企業は税務当局に登録された住所で営業していなかったことが判明した。省税務局によると、これは、請求書を違法に売買および使用する事業を組織して設立し、その後登録住所から逃亡した集団の行為だという。違法にインボイスを売買する事業の設立を防止するため、省税務局は関係当局に文書を送付し、調査と処理を調整しました。

最近、省税務局は、タン・トリエウT&Pワン・メンバー株式会社（税務コード3200574825、登録住所：フオンホア県タンタンコミューンナムスアンドゥック村）に対する2020～2021年の税法遵守状況の検査を通じて、省税務局の検査チームが、同社が法人所得税の確定申告を行う際に収益を記録・反映させることで、付加価値税申告活動において脱税の兆候があると判断したと発表した。

これに基づき、省税務局は書類を収集・統合し、法律の規定に従って処理するためにクアンチ省警察に移送した。捜査結果を受けて、クアンチ省警察の治安捜査機関は、Tan Trieu T&P LLCの取締役を起訴する決定を下した。これは、過去1年間に州税務局が税法および請求書法違反に関連して発見し、警察に書類を移送した29件のうちの1件である。

予防、封じ込め、治療を強化する

クアンチ省税務局長グエン・ゴック・トゥ氏は、違反、貿易詐欺、脱税は税務部門が非常に懸念している複雑な問題であり、防止と阻止に全力を尽くしていると述べた。近年、省税務局は税務総局と省人民委員会の指示に厳密に従い、関係機関と連携して、貿易詐欺の防止と撲滅、偽造品の撲滅、市場価格の安定などの業務に取り組んでおり、税務管理の有効性の向上、税法違反の防止と迅速な処理に貢献しています。

州税務局は、納税者管理に関連する各公務員、チーム、部門にタスクを割り当てています。同時に、インボイス利用に伴うリスクの検討・管理、税務リスクの高い兆候のある納税者の分析・評価、データ分析結果の活用・検討・評価を行うチームを設立し、インボイス利用に関する管理・監視・検査の施策を実施し、税務・インボイス法違反を迅速に検知し、厳正に対処する。

今後も、省税務局は、あらゆるレベルの税務当局に対し、税務リスクの高い企業のデータを確認し分析するよう指示を続けます。分類の過程で疑わしい兆候があれば、税務当局に説明を求め、違反を明らかにするための証拠を収集するよう要請されます。

リスクの疑いの根拠が証明された場合、重点的に検査・監督されます。当局と積極的に連携し、違反、商業詐欺、脱税のケースを追跡するために検査、比較、分類を組織します。複雑な事件の場合、ファイルは警察に移送され、法律の規定に従って捜査および処理されます。

トラン・トゥイエン

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